Разделы сайта
Выбор редакции:
- Творожная запеканка в мультиварке Диетические запеканки в мультиварке редмонд
- Ростбиф из телятины су-вид Пошаговый рецепт приготовления
- Вкусные рецепты кабачков с фаршем, тушеных в соусе и запеченных в духовке
- Грибной суп из подосиновиков
- Вкусный гарнир из цветной капусты - особенности приготовления, рецепты и отзывы
- Зеленые помидоры на зиму, простые рецепты вкусных зеленых помидор
- Салаты с кускусом — вкус, оригинальность и легкость водном блюде!
- Любовный гороскоп на декабрь водолей мужчина
- Совместимые в браке знаки зодиака Тест с каким знаком зодиака вы совместимы
- Онлайн-гадание «Книга ведьм Гадания старой ведьмы
Реклама
Налоговый учет по енвд. Что такое вмененка и как по ней работать |
Какие нюансы должен знать налогоплательщик, который исчисляет налог, работая на данном режиме налогообложения? Общие сведенияКакая расшифровка буквенного сочетания ЕНВД и что говорится в Налоговом кодексе об использовании вмененки? ОпределенияАббревиатура ЕНВД означает единый налог на вмененный доход. Если говорить простыми словами, вмененка представляет собой систему налогообложения определенных видов деятельности, при которой сумма налога рассчитывается не с той прибыли, что получена по факту, а с вмененного дохода, то есть такого, что предполагается получить. Режим можно сочетать одновременно с ОСНО и УСН. Характеристика режимаЕсть случаи, когда предприятие не сможет применять ЕНВД. Не могут переходить на вмененку:
Переход на ЕНВД возможен в том случае, если фирма начала вести вид деятельности, что облагается таким видом налога. Прекратить применение вмененки можно, если:
Основные ограничения для использования налоговой системы: Переход на ЕНВД возможен с момента постановки на учет организации или с начала следующего налогового периода в отделении налоговой по месту регистрации компании. Перечислим виды деятельности, при ведении которых ИП и ООО могут применять ЕНВД:
Фирма на ЕНВД получает освобождение от исчисления и уплаты таких налогов:
Взносы в ПФР и ФОМС платятся по общим правилам. Необходимо перечислять НДФЛ, если компания выступает в роли налогового агента. Видео: ЕНВД от А до Я
Есть обстоятельства, когда потребуется и перечисление налога на землю и других сумм, указанных в ст. 346.26 НК.
В том случае, когда ЕНВД совмещается с другим режимом, придется вести раздельный учет. Расходы необходимо делить в пропорции с доходами от остальных систем налогообложения. Сумма единого налога может быть уменьшена на размер перечисленных взносов:
Единый налог на вмененный доход взимается методом:
Нормативная база
Применение системы налогообложения ЕНВДПрименяя ЕНВД, плательщик налога может нарастить обороты, при которых нет необходимости увеличивать базу и рост налога. Также фирмы не обязаны применять ККМ, если выручка выражена в наличных. Но бывает, что такая налоговая система оказывается невыгодной, если совмещаются несколько видов деятельности, одни из которых облагаются налогом вмененки, а другие – налогом УСН или ОСНО. Возникают сложности при ведении раздельного учета, в котором неопытный предприниматель или бухгалтер не всегда может справиться. Разберем некоторые особенности использования ЕНВД, без знания которых при ведении бизнеса не обойтись ни одному плательщику налогов. Отчетный период
Остальные справки подаются в соответствии с правилами того режима, который используется вместе с ЕНВД. Стоит учесть, что плательщики единого налога по вмененке получают освобождение от подготовки отчетности бухгалтерии. Обязательно или добровольно?ЕНВД до 2013 года был обязательной налоговой системой, с начала 2013 года его можно применять добровольно. Плательщики налога имеют возможность решать, переходить на ЕНВД с начала нового года или нет. Совершенствование вмененкиВласти внесли ряд изменений в режим ЕНВД. К примеру:
Особенности специального налогового режима в Москве
Возникающие вопросыКакие вопросы беспокоят вмененщиков и тех, кто собирается использовать ЕНВД? Если у вас интернет-магазинВыяснить, облагается ли деятельность интернет-магазина ЕНВД, бывает не так просто. До 2013 года налогоплательщики либо могли использовать специальный режим, либо нет. После того, как у фирм появилась возможность выбирать систему налогообложения самостоятельно, определиться стало сложнее. Преимущества выбора ЕНВД при ведении онлайн-бизнеса: Недостатки:
Пока сумма налога не будет перечислена, таможенные структуры не выдадут продукцию. НДС уплачивается, если компания выступает налоговым агентом:
Обязательство по уплате налога на добавленную стоимость возникает у плательщика ЕНВД в том случае, если фирма ведет деятельность, которая не облагается единым вмененным налогом. Все нюансы начисления НДС не четко прописаны в нормативных актах, поэтому стоит внимательно изучать каждый конкретный случай. ЕНВД – система, при которой компания имеет как преимущества, так и недостатки. Чтобы понять, что предпочтительней – ЕНВД, УСН или патент, проведите предварительные расчеты сумм налога к уплате. ЕНВД упрощает ведение отчётов по налогам как в организации, так и у индивидуального предпринимателя, и ускоряет процедуры проверки. СодержаниеЧто нужно знать Таблица базовой доходности ЕНВД на 2019 год Как рассчитать показатель Подача заявления о намерении использовать ЕНВД при ведении налоговой отчётности по определённом... С 2019 года все предприниматели, работающие в рамках ЕНВД, обязаны заполнять и представлять в ПФР единую форму – РВС-1, которая отражает все начисленные и внесенные страховые выплаты по ОМС и ОПС (Постановление ПФР №2п, 2019). Такой подход к вопросу начисления и уплаты страховых взносов весьма удобен: администрирование платежей... Одним из самых удобных налоговых режимов на сегодняшний день является ЕНВД. Он представляет собой систему, работа с которой позволяет оптимизировать компании или же индивидуальному предпринимателю все расходы на выплаты в бюджет. Данный режим чрезвычайно удобен, хотя его применение связано с большим количеством... Как правильно заполнить бланк налоговой декларации ЕНВД в 2019 году? Какую форму использовать, какие сведения стоит вписать в документ, когда подать в ФНС – рассмотрим ваши основные действия. В этом году внесено достаточно правок в законодательные акты. Утверждено также новую форму декларации ЕНВД. СодержаниеОбщие... Каков порядок использования ЕНВД при осуществлении розничной торговли в 2019 году? Когда может применяться режим, какую формулу использовать при определении размера налога и как проводятся расчеты? Если компания или ИП занимается деятельностью в части розничной торговли вне магазина или на стационарной точке, то может... Бывают случаи, когда в силу определенных обстоятельств ИП перестает быть субъектом ЕНВД. СодержаниеОсновные сведения Порядок оформления заявления для ИП Штраф за несдачу ЕНВД 4 при закрытии Причинами могут стать прекращение деятельности или изменение ее направления, а также решение предпринимателя перейти на иной режим... Уплата налогов осуществляется организациями соответственно с используемым налоговым режимом. Порядок начисления сборов и величина налоговой ставки определяется на основании налогового кодекса. Обязанность по уплате налогов возникает сразу после постановки налогоплательщика на налоговый учет. СодержаниеОсновные... Одним из самых популярных налоговых режимов на сегодняшний день является ЕНВД. Он обладает большим количеством самых разных достоинств. В первую очередь, Единый налог на доходы физических лиц позволяет снизить налоговую нагрузку на индивидуального предпринимателя, организацию. СодержаниеОбщие сведения Новая форма ЕНВД-3 в... Плательщики налогов в замешательстве: «Какой объект налогообложения установлен при применении ЕНВД в 2019 году»? СодержаниеОсновные моменты Объект налогообложения для ЕНВД Перечень разрешенных видов деятельности Вопрос не случаен, ведь законодатели постоянно изменяют правовые нормы и за ними сложно уследить. Попробуем... Вмененщикам стоит вести деятельность в 2019 году с учетом изменений, принятых правительством. Какие правки внесены в законодательство в отношении применения ЕНВД для ООО? Компаниям на ЕНВД не привыкать к тому, что властями постоянно вносятся изменения в порядок использования специального режима. СодержаниеОбщие... Известно, что при расчете ЕНВД стоит использовать физический показатель. Что это такое, где узнать величину и каким образом использовать его в формуле определения налога в 2019 году? СодержаниеОбщие сведения Величина физического показателя ЕНВД (таблица) в 2019 году Учет физических показателей Возникающие вопросы Если ваша... ЕНВД – система, которая характеризуется большим количеством преимуществ. Но может ли ООО применять такой режим? Какие правила работы на вмененке действуют в 2019 год? Чем так привлекательна система ЕНВД для налогоплательщиков и кто вправе ее использовать – такую информацию должно знать руководство каждой... Изменения и поправки к Налоговому кодексу РФ вносятся каждый год. С 1 января этого года начали действовать изменения в налогообложении по единому налогу на вмененный доход. СодержаниеОбщие сведения Процедура снятия с учета плательщика ЕНВД Штраф за несвоевременное снятие с учета Теперь организациям на ЕНВД придется... Сегодня режим ЕНВД является одним из самых популярных среди индивидуальных предпринимателей и владельцев небольшого бизнеса – несмотря на то, что в скором времени его планирую отменить. Для использования данного режима должны быть не только соблюдены определенные условия, но также заполнена специальная форма – ЕНВД... Индивидуальными предпринимателями при переходе на налоговую систему единого налога на вмененный налог должно подаваться уведомление по форме ЕНВД-2. Какие правила заполнения такого документа действуют в 2019 году? Хотя переход на вмененку может осуществляться добровольно, это не значит, что не нужно ставить в известность... Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД, вмененка, вмененный налог) является одним из шести режимов налогообложения, доступных к применению на территории РФ как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. ЕНВД наряду с , ПСН и ЕСХН, относится к специальным режимам налогообложения, для которого характерны свои особенности и условия применения. Что такое единый налог на вмененный доходЕНВД является одной из самых популярных и выгодных систем налогообложения (далее н/о). Главная особенность данного режима н/о заключается в порядке расчета налога. Базой по ЕНВД выступает не фактически полученная прибыль, а размер вмененного государством дохода для того или иного вида деятельности. То есть налог не привязан к полученному доходу, он рассчитывается исходя из вида деятельности, количества наемных работников или площади торгового зала и местности, в которой ведется деятельность. Также, как и на иных специальных режимах, ЕНВД освобождает ИП или организацию от уплаты НДС, налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество.
Когда отменят ЕНВДНесмотря на большое количество слухов об отмене ЕНВД, действие вмененки ежегодно продлевается. Так, в июле 2016 года Президентом РФ был подписан закон о продлении срока действия ЕНВД до 2021 года. Так что в ближайшие 3 года думать о смене налогового режима, связанной с отменой ЕНВД, не придется. Особенности вмененки
Кто может применять, виды деятельностиВиды деятельности, в отношении которых возможно применение вмененной системы налогообложения, перечислены в п.2 ст. 346.26 НК РФ . К ним, в частности, относятся:
24.11.2016 года Правительством РФ был утвержден новый перечень кодов бытовых услуг в отношении которых возможно применение вмененной системы налогообложения. В данный вид деятельности включаются также услуги по охране машин на платных стоянках, кроме штрафстоянок. Условие: не более 20 транспортных средств, используемых для ведения указанной деятельности. Если площадь торгового зала превышает указанное значение, то применение ЕНВД по данному виду деятельности не допустимо. К объектам СТС не имеющей торговые залы относятся крытые рынки, киоски, палатки, торговые автоматы.К объектам НТС относятся открытые прилавки, лавки, автофургоны, цистерны по продаже пива, молока, кваса. Если площадь зала обслуживания клиентов превышает указанное значение, то применение ЕНВД по данному виду деятельности не допустимо.
Кто не может применятьПрименение ЕНВД не допускается в случае, если:
От каких налогов освобождаетДля организаций: Для ИП:
Можно ли совмещать ЕНВД с УСН и другими налоговыми режимамиЕНВД можно совмещать с любым режимом н/о: УСН, патентом, сельхозналогом и ОСНО. При этом не допускается применение сразу нескольких режимов н/о для одного вида деятельности. Порядок перехода на единый налог на вмененный доходДля перехода на вмененный режим налогообложения необходимо в срок не позднее 5 дней с начала осуществления деятельности подать в налоговый орган заявление: Сроки переходаЗаявление для перехода на вмененку необходимо подать в срок не позднее 5 дней с момента начала ведения деятельности. Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД производится налоговыми органами в течение 5 дней с даты получения заявления от ИП или организации. Как вести учет на ЕНВДИП и организации на ЕНВД ведут учет только физических показателей, доходы и расходы они не учитывают. В случае, если предприниматель или компания совмещает ЕНВД с УСН или патентом она должна вести раздельный учет доходов и расходов по упрощенке и патенту. Как рассчитать размер налогаФормула расчета ЕНВД за квартал: БД х ФП х К1 х К2 х 15% х 3 БД – базовая доходность. Данная величина устанавливается НК РФ на единицу физического показателя, отдельно для каждого вида деятельности. ФП – физический показатель. За единицу физического показателя, как правило, берется количество объектов торговли, наемных работников, площадь торгового зала (места), количество транспортных средств и т.д. Базовая доходность и физический показатель по каждому виду деятельности установлен в п. 3 ст. 346.29 НК РФ К1 – коэффициент-дефлятор. Величина данного коэффициента устанавливается Минэкономразвития на каждый календарный год. В 2017 году она равна 1,798 , в 2018 году составила 1,868 , в 2019 – 1,915 . К2 – корректирующий коэффициент. Значение корректирующего коэффициента устанавливается органами власти муниципальных образований в привязке к конкретному виду деятельности, а, в ряде случаев, к району, в котором ведется деятельность. Узнать точное значение данного коэффициента можно на сайте налоговой службы , указав в левом верхнем углу код региона (например, 50 – Московская область) и промотав страницу вниз – ознакомится с разделом «Особенности регионального законодательства». 15% – ставка по ЕНВД. Необходимо отметить, что власти регионов вправе снижать ставку для некоторых категорий предпринимателей, осуществляющий определенные виды деятельности. 3 – количество месяцев в квартале, за которые рассчитывается налог. Пример расчета ЕНВД за кварталИсходные данные: Субъект предпринимательства: ИП Вид деятельности: оказание ветеринарных услуг Наемные работники: отсутствуют Московская область, г. Раменское Базовая доходность: Физический показатель: 7 500 К1: 1,798 Ставка: 15% 6 997 руб. Расчет налога за квартал БД х ФП х К1 х К2 х 15% х 3 7 500 х 1 х 1,798 х 1 х 15% х 3 6 068 руб. Так как ИП в отчетном периоде заплатил страховые взносы, превышающие сумму исчисленного налога, в бюджет он ничего уплачивать не должен: 6 068 – 6 997 = 0 Пример расчета ЕНВД при постановке на учет в середине кварталаИсходные данные: Субъект предпринимательства: ИП Вид деятельности: оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств Наемные работники: отсутствуют Регион и муниципальное образование в котором ведется деятельность: г. Санкт-Петербург Базовая доходность: количество наемных работников, включая ИП Физический показатель: 12 000 К1: 1,798 Ставка: 15% Размер уплаченных фиксированных взносов: 6 997 руб. Расчет налога за неполный ноябрь БД х ФП х К х К2 х 15 х Количество дней, отработанных в месяце: Общее количество дней в месяце 12 000 х 3 х 1,798 х 1 х 15% х 29: 30 Сумма налога без учета взносов – 3 128,5 руб. Расчет налога за декабрь 12 000 х 1 х 1,798 х 1 х 15% = 3 236,4 Итого за неполный ноябрь и полный декабрь исчисленная сумма налога составит 6 365 руб. Так как размер фиксированных взносов превышает рассчитанный налог, ИП ничего в бюджет по итогам 4 квартала платить не должен.
Особенности уменьшения налога на страховые взносыТо есть, если размер фиксированных взносов превысит сумму исчисленного налога, то платить по итогам квартала ничего не нужно. Допустим, ИП уплатил за себя и работника взносы в размере 15 000 руб. Рассчитанная сумма налога без учета взносов равна 8 000 руб. Уменьшить единый налог ИП может только наполовину, то есть до 4 000 руб. (8 000 х 50%). Допустим, ИП подал декларацию за 3 квартал 2017 года 2 октября, а страховые взносы за данный период оплатил 5 октября, учесть их при расчете платежа за 3 квартал ИП не сможет, но вправе будет учесть их при расчете налога за 4 квартал. Для того, чтобы получить льготу ИП должен поставить на учет ККМ в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года. Если ИП оказывает услуги общепита или ведетрозничную торговлю, касса должна быть поставлена на учет в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. Учесть затраты можно при расчете налога за 2018 и 2019 год, но не ранее года, в котором касса была поставлена на учет. Порядок и сроки уплаты налогаЕдиный налог подлежит уплате каждый квартал, в срок не позднее 25 дней с даты окончания налогового периода. Налог уплачивается в ИФНС по месту ведения деятельности или постановки на учет (по развозной и разносной торговле, перевозке пассажиров и грузов, размещении рекламы на транспортных средствах). КБК на уплату ЕНВД в 2017 году для ИП и организаций – 18210502010021000110 ОтчетностьНалоговым периодом по ЕНВД является квартал, в связи с чем, декларации представляются ИП или организацией ежеквартально, в срок не позднее 20 дней с даты окончания налогового периода.
Кассовый аппарат на ЕНВД в 2019 годуИП и организации на ЕНВД (кроме услуг общепита и розничной торговли) вправе не переходить на новый порядок расчетов с клиентами (покупателями) до 1 июля 2019 года. ИП и компании на вмененке ведущие розничную торговлю или оказывающие услуги общепита, вправе не применять онлайн кассы до июля 2019 года при условии отсутствия наемных работников. Утрата права на применениеПредприниматель или организация утрачивает право на применение ЕНВД при превышении численности сотрудников свыше 100 человек или увеличении доли участия других организаций свыше 25%. Снятие с учетаВ случае прекращения осуществления вмененной деятельности ИП или организация обязана в течение 5 дней с даты ее окончания представить в налоговый орган заявление: Указанный документ необходимо сдать в ИФНС по месту ведения деятельности, кроме тех случаев, когда ведется развозная или разносная торговля, оказываются услуги по перевозке пассажиров и грузов и размещении рекламы на транспортных средствах. При осуществлении указанных видов деятельности заявление подается по месту учета ИП или организации. В течение 5 дней с даты получения заявления налоговая служба снимает ИП или организацию с учета в качестве плательщика ЕНВД Обратите внимание, что сменить систему налогообложения (если ИП не прекращает деятельности по которой применяется ЕНВД) налогоплательщик может только с начала следующего года. Ответственность за неуплату налогаТакже на каждый день просрочки начисляются пени, равные 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за первые 30 дней просрочки и по ставке 1/150 за последующие дни.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году Средняя оценка 5 (100%), оценили 1 Существует мнение, что ЕНВД для ИП или, как его называют в обиходе, «вмененка» - это один из самых простых налоговых режимов. Чтобы понять правильность такого утверждения, необходимо более подробного его рассмотреть. Предлагаю начать с того, как он высчитывается. За основу берется не фактический, а предполагаемый доход. А это означает, что нет необходимости приглашать опытного бухгалтера для составления отчетов по доходам и расходам. С ежеквартальной декларацией вы легко справитесь самостоятельно. Но это не все, нужно еще делать и статистическую отчетность. Под вмененным доходом, согласно действующему законодательству понимается доход, который может потенциально получить как налогоплательщик единого налога. Расчет проводится на основании нескольких условий, которые непосредственно влияют на получение такого дохода. Это показатель, который используется для проведения расчета единого налога по установленной ставке. Еще в 2012 году ЕНВД был обязателен для всех предпринимателей, которые занимались определенными видами деятельности. Но с 1 января 2013 года ИП сам решает идти ему на такую систему или нет. Речь идет о целом списке, где указаны бытовые услуги, розничная торговля, общественное питание и т. д. Так, в ст. 346.26 НК РФ расписано, что такая система налогообложения может применяться согласно решению представительного, законодательного органа и далее приводится исчерпывающий перечень из 14 пунктов. Но есть и ограничения. Так, перейти на единый налог не могут ИП, если у них за предыдущий год средняя численность работников за предшествующий год превышает сто человек. Но законами может быть установлено исключение. В случае, когда ИП не выполнил необходимые условия, в следующем году он утрачивает право на применение в налоговом периоде ЕНВД. Например, если в текущем году ИП увеличил численность рабочих до 250 человек, то он теряет право на использование такой налоговой системы в 2015 году. Как вести себя в такой ситуации? ИП переходит на общий режим налогообложения и расчет нужной к уплате сумме проводится, как по новому налогообложению. ЕНВД для ИП - это неплохой вариант. Главное, взвесить все за и против. Если ИП платит единый налог, то ему не нужно проводить уплату налога на доходы, а также имущество физ. лиц, его не признают плательщиком НДС, исключением выступает НДС при ввозе товаров в РФ. Если вас интересует вопрос: «ИП, как перейти на ЕНВД?», то все ответы можно найти в НК РФ. Нет огромного числа подзаконных актов, все прозрачно и понятно человеку, который только начинает свою работу с налогами. Недостатки и достоинства ЕНВДТакой спецрежим можно совмещать с ОСНО, УСН и др. Что касается налогов, входящих в ЕНВД и подлежащих уплате, то нужно оплачивать один вмененный. Установлена периодичность: раз в квартал до 25 числа, которое будет в первом месяце очередного квартала. Рассчитать его можно, используя правила НК РФ. Но многие органы на местах издают специальные рекомендации. Если вы хотите узнать: «как рассчитывается ЕНВД для ИП?», то здесь нет ничего сложного, проведите действия согласно формуле. Вам необходимо умножить базовую доходность на два коэффициента и физический показатель. Каждая из вышеуказанных величин имеет свое значение. Так, базовую доходность устанавливают местные власти, основываясь на требования НК РФ. Исключительной прерогативой властей выступает определение коэффициентов К2 и К1. А вот физический показатель будет отличаться в зависимости от вида деятельности ИП, площадей используемых для деятельности, количества рабочих и др. Его устанавливают отдельно за каждый месяц, так что при расчете квартального налога нужно учитывать все три показателя. От полученной суммы нужно высчитать 15%, которые и составят необходимую величину. Если вы хотите снизить единый налог, то нужно более эффективно использовать свои физические показатели, к которым относятся торговые площади, рабочие и др. Но это еще не все. ЕНВД для ИП не ограничено уплатой только одного вмененного налога. Еще . И здесь нужно быть внимательным: даже если предприниматель временно не совершает никаких действий по получению прибыль, взносы все равно обязательны. Факт регистрации как начало деятельности ИП обязывает субъект платить ежегодные взносы. Когда у ИП есть сотрудники, то необходимо еще и перечислять НДФЛ, который высчитывается из зарплаты такого работника. На каждого работающего необходимо делать взносы в ряд государственных фондов, среди которых ФСС, ПФР, ФФОМС. ИП, который планирует работать по такой системе налогообложения, должен первым делом стать на учет как плательщик вмененки в налоговый орган. Следует помнить, что при определении подразделения, где необходимо стать на учет, нужно принять во внимание не только место жительства ИП, но и регион предпринимательской деятельности. Если они не совпадают, тогда нужно повторно обратиться по месту фактической работы ИП. Когда деятельность осуществляется сразу в нескольких регионах, то в каждом нужно найти орган налоговой службы и подать туда документы для регистрации. Если ИП сокращает обороты деятельности и уходит из того или иного населенного пункта, нужно тоже уведомить орган налоговой, обслуживающий эту территорию. И несколько слов об отчетности. До 20 числа каждого первого месяца квартала нужно успеть подать декларацию ЕНВД. За наемных работников нужно передавать отчеты в Фонд соцстраха и ПФ, где указываются суммы взносов, которые ИП платит за каждого сотрудника. Также составляется персонифицированная отчетность по всем рабочим. Плюс ко всему ИП должен до 20 января подавать данные о среднесписочном количестве сотрудников. При использовании такой системы налогообложения не нужно подменять единым налогом остальные, не входящие в ее состав налоги. К примеру, предприниматель в своей деятельности использует зарегистрированный на него транспорт. Здесь транспортный налог ИП на ЕНВД рассчитывается на основании мощности двигателя. В каждом регионе используется свой коэффициент. В НК РФ есть и положение согласно которому можно использовать экологический коэффициент для корректировки показателя. Например, в Калужской области поощряется использование электромобилей. Здесь на него введен нулевой налог. Смысл такого хода - заставить водителей ездить на экологически чистом транспорте, избавится от старых моделей, загрязняющих окружающую среду. В 2015 году возможны изменения: есть предложение заменить такой налог, вместо него повысить акцизные сборы на топливо; увеличить ставку налога для владельцев автомобилей, стоящих более 5 млн рублей; в планах также для расчета налога начать использовать не мощность двигателя, а его объем, экологичность и возраст машины. Еще один важный момент - наличие документации. Если вы считаете, что для ИП кассовая книга не нужна, то это не так. Независимо от того, какую систему налогообложения вы выбрали, все операции должны быть приведены в соответствии с нормами законов и подзаконных актов. Это не означает, что ИП на ЕНВД нужно иметь кассовый аппарат, данная книга просто отображает приход и расход средств. Вести ее можно и при помощи технических носителей, но дублировать и в печатном виде. Видео - «Какую систему налогообложения выбрать для бизнеса?»
ЕНВД - специальный режим налогообложения, который применяется для отдельных видов деятельности. Сумма налога ИП на ЕНВД всегда одинаковая. Она не зависит от того, получили ли вы прибыль или сработали в убыток. Об особенностях расчета единого налога, как платить, как считать, плюсы и минусы этого спецрежима узнаете из этой статьи. ЕНВД применяют как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Начиная с 2013 года применение ЕНВД носит добровольный порядок. Согласно статье 346.28 НК РФ плательщикам единого налога необходимо подать заявление по специальной форме. Оно подается в течение 5 рабочих дней с момента начала применения этого режима. В ответ налоговая инспекция должна выдать ИП уведомление о постановке на учет. Срок - 5 рабочих дней после подачи заявления. Настоятельно просите уведомление. Это ваша страховка от невнимательных налоговиков. Они могут потерять документ и тогда вам придется полностью начислять налоги по ОСНО или УСН. Перейти на ЕНВД можно в любой день. Вернуться же обратно на общий или на упрощенный режим в добровольном порядке можно только с нового года. На заметку: Календарь бухгалтера по сдаче отчетности УСН на октябрь 2018 года.
Выгоды «вмененки»Фиксированный налог . Налог ИП на ЕНВД не зависит от дохода, а определяется видом деятельности, размером бизнеса и региональным коэффициентом. Главное - вовремя перечислять фиксированную сумму налога. Вычет социальных взносов . Сумма налога можно уменьшить на страховые взносы в пенсионный фонд, на медицинское и социальное страхование. Если у вас есть сотрудники, то налог можно сократить вполовину. Если вы - ИП без работников на ЕНВД в 2018 году, то можно вычесть все 100% при условии, что вы регулярно и вовремя платите взносы. Освобождает от других налогов - НДС, налог на имущество и НДФЛ предпринимателя. При использовании ЕНВД декларация повторяется из квартала в квартал, поэтому легко спрогнозировать расходы на налог. Однако есть важное условие, на которое не все обращают внимание! Встать на учет, как плательщик ЕНВД, нужно в том месте, где будет осуществляться деятельность. Например, вы как ИП прописаны в Москве, а работать собираетесь в Казани, то искать информацию по ЕНВД придется в местных законах республики Татарстан. При применении ЕНВД для ИП без сотрудников есть ряд минусов:
Как рассчитать ЕНВДЕдиный налог рассчитывается так: ЕНВД = ВД (вмененный доход) * СН (ставка налога). Сумма налога, уплачиваемая налогоплательщика за месяц своей деятельности - это вменённый доход умноженный на ставка налога. Ставка налога установлена Налоговым Кодексом в размере 15%. Ставка корректируется на местном уровне в пределах от 7,5% до 15%. ВД=БД*ФП*К1*К2 БД (Базовая доходность) и ФП (физический показатель) установлены п.3 ст. 346.29 НК РФ и зависят от вида деятельности. К1 - коэффициент-дефлятор. Его устанавливает государство на текущий календарный год. В 2018 году К1 = 1,868. К2 - понижающий коэффициент доходности. Он зависит от решения региональных властей и составляет от 0,005 до 1 единиц.
Заплатить ЕНВД надо в такие сроки - до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября и до 25 января включительно. Нет времени и желания разбираться с налогами? Выход . Индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму налога, на расходы потраченное на приобретение контрольно-кассовой техники, но в размере не более 18.000 руб. Вычет можно получить при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Государство компенсирует расходы на покупку кассы, фискальный накопитель, программное обеспечение и так далее. Важное условие - общая сумма расходов на одну кассу не превышает 18 000 рублей. Где найти региональный коэффициентНа сайте налоговой инспекции налог.ру. Давайте рассмотрим, как это сделать. Заходим на сайт. В верхнем левом углу выбираем ваш регион. В разделе «Действующие в РФ налоги и сборы» выбираем «Специальные налоговые режимы», заходим в «ЕНВД» и в «Особенности регионального законодательства». Выбираем «Муниципальное образование» в формате PDF, к которому вы относитесь, и открываем соответствующий закон. Найдите в нем:
Какие налоги платит ИП на ЕНВД без сотрудников в 2018 годуПредприниматель на спецрежиме платит единый налог и те налоги, которые насчитают по основной системе налогообложения. ИП обязан платить страховые взносы в Пенсионный фонд и на медицинское страхование. Социальные взносы не считаются налогами, тем не менее, их надо платить вовремя и независимо от деятельности. Страховые взносы ИП в 2018 году фиксированы и не привязаны к МРОТ, как в предшествующие годы. Их сумма:
Общая сумма взносов у предпринимателя в 2018 году равна 32 385 рублей, если его общий доход превысит 300 000 рублей. На ЕНВД сколько платить налогов, определяет Налоговый кодекс РФ. Из данной статьи вы узнаете, какие именно налоги необходимо оплачивать при данной системе налогообложения и от чего зависит их размер. Виды налогов при ЕНВДПредприниматели и предприятия, применяющие ЕНВД, уплачивают налоги нескольких видов:
Если у ИП нет наемного персонала, он уплачивает платежи в фонды только за себя. В 2015 году они зафиксированы в следующих размерах:
Таким образом, за 2015 год ИП должен оплатить во внебюджетные фонды сумму в размере 22 261,38 руб. Но следует помнить о том, то если доход превысил 300 000 руб., в ПФ необходимо дополнительно оплатить 1% с превышенной суммы. Заплатить данную сумму налога нужно не позже 1 апреля 2016 года. Налоги и платежи в фонды с зарплаты наемных сотрудников на вмененке следующие:
За несвоевременную уплату налогов в фонды плательщику грозят штрафные санкции. Дополнительными платежами и налогами могут быть:
Они уплачиваются независимо от режима налогообложения ИП или предприятия. Налоговая ставка по ЕНВД сколько процентов составляет?ЕНВД уплачивается не из полученного дохода, а исходя из суммы дохода, которую предприятию (или ИП) вменило государство по осуществляемой им деятельности. Ставка по данному налогу составляет 15%, рассчитывается он с учетом коэффициента-дефлятора и корректирующего коэффициента. Данный режим преимущественен для тех, кто получает от своей деятельности стабильный доход. От чего зависит размер ЕНВД?ЕНВД применим лишь к определенным видам деятельности, перечень которых предусмотрен НК РФ. Для каждого дохода предусмотрена базовая доходность, от которой в конечном итоге зависит сумма исчисленного и уплаченного налога в бюджет. Также на величину дохода влияют коэффициенты: дефлятор и корректирующий, изменяющиеся ежегодно. Дефлятор в 2015 году составляет 1,798. Корректирующий коэффициент устанавливается местными органами власти, его размер можно уточнить в ФНС по месту регистрации. |
Читайте: |
---|
Популярное:
Гадание онлайн выйду ли замуж 18г![]() |
Новое
- Ростбиф из телятины су-вид Пошаговый рецепт приготовления
- Вкусные рецепты кабачков с фаршем, тушеных в соусе и запеченных в духовке
- Грибной суп из подосиновиков
- Вкусный гарнир из цветной капусты - особенности приготовления, рецепты и отзывы
- Зеленые помидоры на зиму, простые рецепты вкусных зеленых помидор
- Салаты с кускусом — вкус, оригинальность и легкость водном блюде!
- Любовный гороскоп на декабрь водолей мужчина
- Совместимые в браке знаки зодиака Тест с каким знаком зодиака вы совместимы
- Онлайн-гадание «Книга ведьм Гадания старой ведьмы
- Как влияет фамилия на судьбу человека