Ang mga negosyante at kumpanyang gumagamit ng , sa panahon ng pag-uulat ay dapat gumawa ng mga paunang pagbabayad, at pagkatapos makumpleto, bayaran ang natitirang halaga ng buwis.

Ang lahat ng mga uri ng mga kontribusyon at pagbabayad ay kinakalkula sa buong rubles nang walang kopecks.

Ano ang sistema ng buwis na ito?

Ang pinasimpleng sistema ng buwis ay isang sistema ng buwis na may pinasimpleng accounting at accounting ng buwis. Kapag nagtatrabaho sa rehimeng ito, ang mga kumpanya ay maaaring hindi magbayad ng buwis sa ari-arian, VAT at mga kontribusyon sa mga kita. Bayad lang mga premium ng insurance na may iisang buwis.

Maaaring lumipat ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis sa simula ng panahon ng buwis pagkatapos magpadala ng abiso sa awtoridad sa buwis.

Upang magbayad ng isang buwis, pipili ang nagbabayad ng isang bagay ng pagbubuwis. Kabilang dito ang:

• Kita ng kumpanya. Upang kalkulahin ang pagbabayad, ginagamit ang kita, ang rate ay 6%.
• Kita bawas gastos. Ang rate ay 15%. Ang pagbabayad ay ginawa isang beses sa isang taon, at ang mga paunang bayad ay kinakalkula sa isang incremental na panahon para sa unang quarter, 6 at 9 na buwan. Kung ang mga tamang kalkulasyon ay ginawa sa katapusan ng taon, ang halaga ng kontribusyon ay tumutugma sa mga halagang binayaran.

Kailangan bang magbayad ng advances?

Ang pagkakasunud-sunod ng mga accrual ng buwis at mga pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay itinatag ng Artikulo ng Tax Code No. 346.21. Ang mga indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng mga paunang bayad at buwis sa kanilang lugar ng paninirahan, at mga kumpanya - sa kanilang lugar ng paninirahan.

Sa Art. Ang 122 ng Tax Code ay nagbibigay ng pananagutan para sa hindi kumpletong pagbabayad o hindi pagbabayad ng buwis. Dapat itong bayaran pagkatapos ng katapusan ng panahon ng buwis (taon). Pagkatapos ng pagtatapos ng mga panahon ng pag-uulat (quarters), ang mga paunang bayad ay inililipat, at ang mga awtoridad ng kontrol ay hindi maaaring magpataw ng mga multa para sa hindi sapat na mga pagbabayad o ang kanilang kawalan.

Ang kumpanya ay maaari lamang sumailalim sa isang parusa, ang halaga nito ay 1/300 ng rate ng refinancing ng Central Bank para sa panahon ng pagkaantala. Ang halagang ito ay kredito araw-araw.

Dahil sa paglabag sa mga tuntunin ng paunang pagbabayad, ang isang opisyal, negosyante o kumpanya ay hindi mananagot at hindi napapailalim sa mga multa.

Kung ang nagbabayad ay hindi sumunod sa mga deadline para sa pagsusumite ng isang deklarasyon sa mga awtoridad sa buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, siya ay sasailalim sa multa ng 5% ng mga hindi nabayarang halaga buwan-buwan. Gayunpaman, ang halaga ng multa ay hindi dapat mas mababa sa 1000 rubles at hindi hihigit sa 30% ng halaga ng kontribusyon.

Maaari kang matuto nang higit pa tungkol sa mga naturang pagbabayad mula sa sumusunod na video:

Deadline ng pagbabayad

Ang mga negosyante at kumpanya ay dapat maglipat ng mga paunang bayad hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan na magsisimula pagkatapos ng panahon ng pag-uulat, na kinikilala bilang isang quarter. Ang buwis ay kinakalkula sa isang incremental na batayan mula sa simula ng taon.

Para sa buong pagbabayad ng buwis, tatlong paunang pagbabayad ang dapat gawin bawat taon. Sa katapusan ng taon, ang buwis ay binabayaran kasama ng bawas sa mga naunang binayaran na mga pagbabayad.

Karamihan sa mga kumpanya at negosyante ay hindi nagsasagawa ng independiyenteng pagkalkula ng mga kontribusyon. Mayroong mga espesyal na serbisyo at programa sa online para dito.

Pagkalkula ng buwis

Pagkalkula ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis 6%

Upang magsagawa ng mga kalkulasyon ng paunang pagbabayad ng isang bagay sa buwis, kailangan mo i-multiply ang halaga ng kita para sa isang tiyak na panahon ng 6%. Ang isang negosyante na walang mga espesyalista at nagtatrabaho bilang isang tao ay maaaring bawasan ang pagbabayad sa pamamagitan ng halaga ng mga nakapirming pagbabayad na binayaran niya para sa kanyang sarili. Ang pagbabawas ng hindi hihigit sa kalahati ng halaga para sa 6 na buwan, 25% ng taunang dami ng mga premium ng insurance o tatlong-kapat para sa 9 na buwan ay pinapayagan.

Pinipili mismo ng mga negosyante kung kailan magbabayad ng mga premium ng insurance, ngunit kinakailangang bayaran ang buong halaga sa loob ng isang taon ng kalendaryo. Karaniwan, sa isang quarterly na pagbabayad (¼ ng halaga), walang mga paghihirap sa mga kalkulasyon, na kinakalkula sa pataas na pagkakasunud-sunod. Ngunit kung babayaran mo ang buong halaga sa simula ng taon, isang ¼ bahagi ang idaragdag sa bawas sa quarter na ito. At ang natitirang ¾ ng halaga ay ililipat sa iba pang mga panahon ng pag-uulat.

Maaaring bawasan ng mga kumpanya at negosyanteng may mga empleyado ang buwis ng hanggang 50% sa halaga ng mga premium ng insurance na binayaran para sa mga espesyalista at mga nakapirming bayad para sa kanilang sarili.

Kung ang isang negosyante ay nagtrabaho nang mag-isa (maaari niyang bawasan ang paunang bayad ng 100%), at pagkatapos ay kumuha ng isang espesyalista, pagkatapos ay mula sa simula hanggang sa katapusan ng taon maaari niyang bawasan ang paunang bayad sa kalahati. Iyon ay, kung bago kumuha ng isang espesyalista, ang mga pagbabayad ay nabawasan ng 100%, pagkatapos ay kailangan mong bayaran ang mga ito ng dagdag at magbayad ng mga multa sa mga hindi nabayarang kontribusyon. Ipinapahiwatig din ng deklarasyon ang muling kinalkula na mga pondo na may pag-hire.

Ayon sa talata 3 ng Art. 346.1 ng Tax Code, ang advance payment ay maaaring bawasan sa pamamagitan ng mandatory insurance contributions, pagbabayad para sa pansamantalang kapansanan, social insurance laban sa mga aksidente sa trabaho, medical insurance, occupational disease at social insurance para sa maternity.

Ang mga tuntunin ng mga nakapirming pagbabayad ay maaaring ang mga sumusunod:

• para sa 1st quarter - mula Enero 1 hanggang Marso 31;
• sa 6 na buwan — mula Abril 1 hanggang Hunyo 31;
• sa 9 na buwan — mula Hulyo 1 hanggang Setyembre 30;
• sa loob ng 12 buwan - mula Oktubre 1 hanggang Disyembre 31.

Yan ay, paunang-bayad ay kinakalkula gamit ang sumusunod na pormula: ang base ng buwis (lumalagong kita) ay pinarami ng 6%, ang insurance at mga nakaraang advance na pagbabayad ay ibabawas.

Pagkalkula ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis 15%

Dito kinakailangan na ibawas ang halaga ng mga gastos na natamo sa parehong oras mula sa buong kita na natanggap. Maaari mong bawasan ang mga resultang nakuha kung ang mga gastos noong nakaraang taon ay mas malaki kaysa sa kita at isang minimum na buwis na 1% ang binayaran. Sa kasong ito, ang pagkawala na may kaunting buwis ay maaaring ipakita bilang isang gastos para sa kinakalkula na taon.

Kapag naitala ang mga pagkalugi nang mahabang panahon sa loob ng ilang taon, inililipat ang mga ito sa pagkakasunud-sunod kung saan sila natanggap. Ang huling resulta ay i-multiply sa 15%, at ang mga dating binayaran na advance fee ay ibabawas.

Mga espesyal na kaso

• Sobra sa pagbabayad ng buwis. May mga sitwasyon kung kailan, sa katapusan ng taon, ang mga sobrang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay ipinahayag. Ayon sa talata 1 ng Art. 78 ng Tax Code, ang labis na halaga ay ikredito para sa susunod na panahon para lamang sa parehong buwis. Sa kasong ito, dapat kumpletuhin ng nagbabayad ng buwis ang isang aplikasyon na nagsasaad ng pangalan ng kumpanya, mga detalye, uri ng buwis at ang halagang ikredito. Ang pamamaraang ito ay maaaring gawin sa loob ng 3 taon mula sa petsa ng labis na pagbabayad. Matapos matanggap ng awtoridad sa buwis ang aplikasyon at suriin ito, ang isang desisyon ay ginawa sa loob ng 10 araw upang i-offset o tanggihan na maipon ang labis na halaga. Sa loob ng 5 araw, ang istrukturang nagkokontrol ay dapat magpadala ng abiso sa nagbabayad ng buwis.
• Pinakamababang buwis. Kapag kinakalkula ito, kapag ang mga gastos ay ibinawas mula sa kita, ang isang minimum na buwis na 1% ng lahat ng kita ay kinakalkula. Ang pagbawas sa mga rate ng buwis ay posible lamang pagkatapos ng katapusan ng taon ng kalendaryo.
• Pagkalugi. Kapag kinakalkula ang mga paunang bayad sa pagtatapos ng taon ng pag-uulat, ang mga pagkalugi mula sa mga nakaraang taon ay hindi isinasaalang-alang.

Kailan ako dapat magbayad? iisang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2018? Mayroon bang mga bagong deadline? Sa aling mga BCC dapat ilipat ang "pinasimple" na buwis at mga paunang bayad para dito sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante sa 2018? Ang mga sagot at talahanayan na may mga deadline ay nasa artikulong ito.

Kailan magbabayad

Ang mga panahon ng pag-uulat para sa iisang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis ay quarter, anim na buwan at siyam na buwan. Ang mga paunang pagbabayad para sa "pinasimple" na buwis ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng unang buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (iyon ay, quarter, kalahating taon at siyam na buwan). Alinsunod dito, ayon sa pangkalahatang tuntunin, ang buwis ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa Abril 25, Hulyo 25 at Oktubre 25, 2018. Ang nasabing mga deadline ay sumusunod mula sa Artikulo 346.19 at talata 7 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation.

Sa pagtatapos ng taon - ang panahon ng buwis para sa isang solong "pinasimple" na buwis - ginagamit ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante ang pinasimple na sistema ng buwis upang buod at matukoy ang kabuuang halaga ng nag-iisang buwis para sa bagay na "kita na binawasan ang mga gastos" - isang solong o pinakamababang buwis. Inilipat ng mga organisasyon ang mga pagbabayad na ito sa badyet nang hindi lalampas sa Marso 31 ng susunod na taon, mga indibidwal na negosyante - hindi lalampas sa Abril 30 ng susunod na taon.

Posible na ang "pinasimple" na deadline ng pagbabayad ay mahulog sa isang weekend o non-working holiday. Sa kasong ito, ang isang solong buwis o paunang pagbabayad ayon sa pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring ipadala sa badyet nang hindi lalampas sa susunod na araw ng trabaho pagkatapos ng huling (Clause 7, Artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Deadline para sa pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2018

Para sa 2017, ang huling pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay kailangang ilipat nang hindi lalampas sa Abril 2, 2018 (mula noong Marso 31, 2018 ay isang Sabado).

Tandaan din na sa dalawang kaso ang buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis ay binabayaran sa loob ng mga espesyal na termino:

• sa pagtatapos ng isang aktibidad kung saan inilapat ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat magbayad ng buwis nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng buwan kung saan, ayon sa abiso na isinumite sa awtoridad sa buwis, ang naturang aktibidad ay tumigil (clause 7 ng Artikulo 346.21, p. 2 Artikulo 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation);
• kung nawalan sila ng karapatang gamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis, dapat bayaran ng mga nagbabayad ng buwis ang buwis nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter kung saan nawala sa kanila ang karapatang ito (clause 7 ng artikulo 346.21, clause 3 ng artikulo 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation).

KBK ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis noong 2018

Sa 2018, ang mga advance sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang pinag-isang at pinakamababang "pinasimple" na buwis ay kinakailangang ilipat sa dalawang BCC. Ang isang BCC ay para sa object na "kita", ang isa ay para sa object na "income minus expenses". Hanggang sa 2017, naaalala namin na tatlong BCC ang ibinigay sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis (Order of the Ministry of Finance of Russia na may petsang Hunyo 20, 2016 No. 90n).

Bagay na "kita"

Bagay na "kita binawasan ang mga gastos"

Ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay naiiba sa iba pang mga espesyal na rehimen dahil maaari itong ilapat sa halos anumang uri ng aktibidad (maliban sa pagbabangko, seguro, pamumuhunan at ilang iba pa). Ang mga paghihigpit sa paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay tinutukoy lamang ng laki ng trabaho ng kumpanya. Ang rehimeng buwis na ito ay nagpapahintulot sa mga kumpanya at mangangalakal na legal magbayad ng mas kaunting buwis at pasimplehin ang mga pamamaraan at pag-uulat ng accounting. Ang isang negosyo na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay nagbabayad ng isang buwis batay sa mga resulta ng mga aktibidad nito, na pumapalit sa VAT, personal na buwis sa kita para sa isang merchant o buwis sa kita para sa isang negosyo.

Pagkalkula ng isang paunang pagbabayad ayon sa pinasimple na sistema ng buwis na may mga layunin ng pagbubuwis na "kita" at "kita na binawasan ang mga gastos"

Pamamaraan ng pagpapalaki paunang pagbabayad ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis depende sa kung anong object ng pagbubuwis ang ginagamit ng kumpanya o indibidwal na negosyante: "kita" o "kita binawasan ang mga gastos". Ang nagbabayad ng buwis mismo ang nagpapasya kung ano ang mas kumikita para sa kanya, dahil maximum na taya iba ang mga buwis para sa mga bagay at ang kanilang huling halaga ay itinatakda ng rehiyon nang nakapag-iisa. Maaari kang magbasa nang higit pa tungkol sa mga nuances ng pagkalkula ng isang advance sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis depende sa bagay ng pagbubuwis sa artikulo "Mga advance na pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis: pagkalkula, mga tuntunin sa pagbabayad, BCC" .

Mga deadline para sa paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 1st-3rd quarter ng panahon ng buwis

Ano ang bago sa mga advance sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2018-2019

Ang mga pangunahing pagbabago sa 2016 para sa pinasimple na sistema ng buwis na nauugnay sa pagkalkula ng mga pag-usad ay ang mga sumusunod:

• Ang mga kinakailangan para sa mga kundisyon na nagpapahintulot sa paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay binago:

• ang deflator coefficient ay muling nadagdagan;
• Ang pagkakataong ilapat ang pinasimpleng sistema ng buwis ay lumitaw para sa mga legal na entity na may mga tanggapan ng kinatawan.

• Ang posibilidad ng paglalapat ng mga pinababang rate ay ipinakilala:

• para sa bagay na "kita", maaaring itakda ng mga rehiyon ang mga ito sa hanay mula 1 hanggang 6%;
• Ang Republika ng Crimea at ang lungsod ng Sevastopol ay nakatanggap ng pagkakataon na bawasan ang rate sa 3%.

• Ang ilang mga pagbabago ay ginawa sa accounting para sa kita at mga gastos:

• kapag nag-isyu ng mga invoice na may VAT, ang buwis na ito ay hindi kasama sa kita;
• Ang halaga ng halagang naghihiwalay sa mga imbentaryo at mga fixed asset ay nadagdagan (hanggang sa 100 libong rubles).

• Epektibo mula Abril 10, 2016 bagong anyo deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, ang pagpapakilala kung saan ay konektado, lalo na, na may pangangailangan na ipakita dito ang mga halaga buwis sa kalakalan at ang kakayahang tukuyin ang mga opsyon sa rate ng buwis.

Ang anyo ng deklarasyon na ito ay makikita sa artikulong "Ang deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay na-update."

Mula 2017 hanggang 2020, ang deflator coefficient ay nakansela, ngunit sa parehong oras ang mga halaga ng parehong mga limitasyon ay makabuluhang nadagdagan:

• ang maximum na pinahihintulutang kita para sa taon ay hanggang sa 150 milyong rubles;
• kita para sa 9 na buwan, na nagpapahintulot sa iyo na lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis mula sa susunod na taon - hanggang sa 112.5 milyong rubles.

Bilang karagdagan, ang limitasyon sa halaga ng mga fixed asset, na mahalaga para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis, ay tumaas (hanggang 150 milyong rubles).

Kung ang "simplifier" ay hindi nagbabayad sa buong taon paunang pagbabayad ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis, pagkatapos ay magiging interesado siya sa kung magkano ang buwis na may karapatang singilin ng mga parusa ang mga inspektor. Ang sagot sa tanong na ito ay ibinigay sa artikulo "Paano kalkulahin ang mga parusa para sa "pinasimple" na mga pag-usad kung sila ay naging higit pa sa taunang buwis"

Ang pinasimple na sistema ng buwis ay isa sa pinakasikat mga rehimen sa buwis kapwa para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante. Hindi namin isinasantabi na ang ilang mga inobasyon ay ipakikilala sa mga pinasimpleng nagbabayad ng buwis sa malapit na hinaharap. Basahin ang mga publikasyon sa aming seksyon "USN" para hindi makaligtaan mahahalagang pagbabago sa batas sa buwis at accounting.

Ang mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay isang ipinag-uutos na elemento ng mga kalkulasyon para sa pangunahing buwis na binabayaran kapag nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng buwis. Paano matukoy ang halaga ng mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, kung ano ang pamamaraan at mga tuntunin para sa kanilang pagbabayad, ay inilarawan sa aming artikulo.

Paano kalkulahin ang isang paunang pagbabayad ayon sa pinasimple na sistema ng buwis: formula

Ang algorithm para sa pagkalkula ng mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay naaprubahan ng Tax Code ng Russian Federation. Ang base para sa kanila, tulad ng para sa kabuuang halaga ng buwis para sa taon, ay tinutukoy ng pinagsama-samang kabuuan. Ngunit ang mga formula ng pagkalkula ay naiiba depende sa bagay ng pagbubuwis.

pp. 3 at 3.1 art. Ang 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag kung paano kalkulahin ang halaga ng mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis na may layunin ng pagbubuwis na "kita".

Ang mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa kasong ito ay tinutukoy sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

1. Ang tax base (NB) para sa panahon ng pag-uulat ay itinatag. Upang gawin ito, kinakailangan upang kalkulahin ang halaga ng kita na aktwal na natanggap sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon ng kalendaryo hanggang sa katapusan ng panahon ng pag-uulat.

2. Ang halaga ng paunang bayad na maiuugnay sa base ng buwis ay tinutukoy. Para dito, ginagamit ang formula:

AvPrasch = NB × C,

C ay ang rate ng buwis. Kapag ang object ng pagbubuwis ay "kita", ang laki nito ay mula 1 hanggang 6% depende sa rehiyon (clause 1 ng Artikulo 346.20 ng Tax Code ng Russian Federation).

3. Ang halaga ng advance payment payable (APP) ay kinakalkula gamit ang formula:

AvP = AvPrasch - NV - AvPpred,

NV - halaga bawas sa buwis, na kumakatawan sa kabuuang halaga ng mga benepisyong binayaran sick leave, bayad na mga kontribusyon para sa compulsory social insurance, ilang iba pang mga pagbabayad at hindi maaaring lumampas sa kalahati ng halaga ng naipon na buwis para sa mga legal na entity, at para sa mga indibidwal na negosyante maaari itong ilapat sa buong halaga ng mga accrual;

Para sa impormasyon sa kung anong punto ang isang indibidwal na negosyante ay dapat isaalang-alang ang pagbabayad na ginawa niya para sa mga premium ng insurance, basahin ang materyal "Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring kumuha ng mga kontribusyon "para sa kanyang sarili" upang mabawasan ang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa isang panahon lamang" .

AvPred - ang halaga ng mga paunang bayad na kinakalkula para sa mga nakaraang panahon ng pag-uulat.

Para sa isang halimbawa ng pagkalkula ng buwis sa bagay na "kita", tingnan ang artikulong "Pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na "kita" sa 2018-2019 (6%)" .

Kapag pumipili ng isang bagay ng pagbubuwis na "kita na binawasan ang mga gastos", ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay bahagyang naiiba. Ito ay tinukoy sa talata 4 ng Art. 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation tulad ng sumusunod:

1. Itinatag ang base ng buwis batay sa mga resulta ng panahon ng pag-uulat (1st quarter, 6 na buwan, 9 na buwan), kung saan inilapat ang formula:

NB = Dx - Px,

Dx at Px - aktwal na nakatanggap ng kita at aktwal na natamo ang mga gastos sa kanila, mga gastos para sa panahon, na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon.

2. Ang halaga ng paunang bayad na maiuugnay sa base ng buwis (NB) ay tinutukoy gamit ang sumusunod na formula:

AvPrasch = NB × C,

C - rate ng buwis na katumbas ng 15% o pagkuha ng mas mababang halaga (mula 15 hanggang 5%) sa mga nasasakupang entidad ng Russian Federation (sugnay 2 ng Artikulo 346.20 ng Tax Code ng Russian Federation).

3. Ang halaga kung saan ang paunang bayad ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis ay babayaran sa badyet ay tinutukoy:

AvP = AvPr. - AvPpred,

AvPred - ang halaga ng mga paunang bayad na kinakalkula para sa mga nakaraang panahon ng pag-uulat.

Mga deadline para sa paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Ayon sa talata 7 ng Art. 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat ilipat bago ang ika-25 araw (kasama) ng buwan kasunod ng nag-expire na panahon ng pag-uulat. Bukod dito, ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga advance sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay pareho para sa mga legal na entity at indibidwal na negosyante at hindi nakasalalay sa napiling bagay para sa pagkalkula ng buwis na ito.

Ang Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng mga sitwasyon kung saan ang huling araw para sa pagbabayad ng mga paunang pagbabayad ay nahuhulog sa isang katapusan ng linggo o holiday. Sa kasong ito, ang pagbabayad ay ginawa nang hindi lalampas sa susunod na araw ng trabaho kasunod ng katapusan ng linggo (Clause 7, Artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang mga ligal na nilalang - ang mga nagbabayad ng mga paunang pagbabayad ayon sa pinasimple na sistema ng buwis ay nagbabayad sa lokasyon ng organisasyon, mga indibidwal na negosyante - sa lugar ng tirahan (Clause 6 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ano ang mga partikular na deadline para sa pagbabayad ng mga advance sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2019? Para sa taong ito, walang mga coincidence sa pagitan ng mga deadline na itinatag sa Tax Code ng Russian Federation at katapusan ng linggo, samakatuwid ang lahat ng mga deadline para sa pagbabayad ng mga advance sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2019 ay tumutugma sa ika-25 na petsa:

• Abril 25, 2019;
• Hulyo 25, 2019;
• Oktubre 25, 2019.

Basahin ang tungkol sa mga pagkakaiba sa aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga legal na entity at indibidwal na negosyante.

Pagkabigong magbayad ng mga paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis: pananagutan

Sa kaso ng paglabag sa mga tuntunin ng pagbabayad ng paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis o ang hindi kumpletong pagbabayad nito, may mga atraso. Ang mga awtoridad sa pagkontrol ay may karapatang maningil ng mga multa sa halaga ng mga atraso para sa bawat araw ng pagkaantala. Ang halaga ng mga parusa ay tinutukoy bilang 1/300 ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation para sa bawat araw ng pagkaantala. Ang pamamaraang ito ay itinatag ng sugnay 4 ng Art. 75 ng Tax Code ng Russian Federation.

Mula Oktubre 1, 2017, para sa mga legal na entity na naantala ang pagbabayad nang higit sa 30 araw, ang halaga ng mga multa ay itinaas. Kung ang pagkaantala ay hindi lalampas sa 30 araw, ang mga ito ay kinakalkula sa parehong paraan (mula sa 1/300 ng refinancing rate). At para sa mga kalkulasyon para sa mga araw na lampas sa panahong ito, ang rate ng mga parusa ay lumalabas na 2 beses na mas mataas, na nagkakahalaga ng 1/150.

Pansinin namin na kung ang mga itinakdang deadline para sa paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi natutugunan, ang nagbabayad ng buwis ay hindi maaaring panagutin para sa paglabag sa batas sa buwis (sugnay 3 ng artikulo 58 ng Tax Code ng Russian Federation). Walang mga parusa para sa hindi pagbabayad o hindi kumpletong pagbabayad ng mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ng Tax Code ng Russian Federation.

Pagbabayad ng mga paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis: KBK

Kung ang BCC ay naipahiwatig nang tama, ang paunang pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis ay tama na maikredito sa badyet ng Russian Federation. Dapat maingat na punan ng nagbabayad ang field na ito sa order ng pagbabayad.

Narito ang mga BCC para sa mga paglilipat ng buwis na ipinapatupad sa 2019:

• 182 1 05 01011 01 1000 110 - KBK na buwis na kinakalkula ng "pinasimpleng tao" na may layunin ng pagbubuwis na "kita";
• 182 1 05 01021 01 1000 110 - BCC ng buwis na kinakalkula ng mga nagbabayad ng buwis na nagpapatakbo sa pinasimple na sistema ng buwis na may layunin ng pagbubuwis na "income minus expenses", at ang BCC na ito ay inilapat mula noong 2017 kapag nagbabayad ng minimum na buwis.

Ang mga halaga ng BCC ay itinatag sa pamamagitan ng pagkakasunud-sunod ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang 06/08/2018 No. 132n, ang teksto kung saan dapat gamitin sa kasalukuyang bersyon.

Mga resulta

Ang mga nagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis ay may obligasyon na gumawa ng mga paunang pagbabayad para sa buwis na ito sa panahon ng buwis. Ang mga advance sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay kinakalkula kada quarter. Ang batayan para sa mga ito ay tinutukoy ng pinagsama-samang kabuuan. Ang isang rate ay inilapat dito, pagkuha tiyak na halaga, depende sa pagpipilian para sa aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis bagay (“kita” o “kita binawasan ang mga gastos”) at sa desisyon ng rehiyon hinggil sa tiyak na rate.

Ang halaga ng buwis na dapat bayaran para sa panahon ng pag-uulat ay katumbas ng pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng advance na kinakalkula mula sa pangkalahatang base ng panahon at ang halaga ng mga advance na binayaran sa mga nakaraang panahon. Para sa bagay na "kita", ang karagdagang pagbawas ay inilalapat sa mga halaga ng mga premium ng insurance na binayaran sa panahon, bayad na bakasyon sa sakit at boluntaryong paglilipat para sa insurance.

Ang deadline para sa pagbabayad ng mga advance ay ang ika-25 araw ng buwan pagkatapos ng katapusan ng bawat quarter. Ang huli na pagbabayad ay nagreresulta sa accrual ng mga parusa.

Ang mga indibidwal na negosyante na pumili ng Pinasimple na rehimen ng buwis mula sa simula ng kanilang paglalakbay sa negosyo o lumipat sa "pinasimpleng rehimen ng buwis" sa proseso ng trabaho ay dapat na maging handa para sa katotohanan na kailangan nilang kalkulahin at magbayad ng mga paunang bayad.

Ano ang mga paunang bayad

Kung mag-uusap tayo sa simpleng wika, kung gayon ang isang paunang pagbabayad ay isang ipinag-uutos na pagbabayad ng buwis sa badyet ng estado ng Russian Federation, na dapat gawin batay sa mga resulta ng bawat panahon ng buwis gamit ang pinasimple na sistema ng buwis, iyon ay, isang beses bawat tatlong buwan. Sa katunayan, ang mga paunang bayad ay isang maikling buod ng mga resulta sa pananalapi ng pansamantalang panahon ng pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng "pinasimple" na sistema.

Ang mga paunang pagbabayad sa pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat bayaran sa treasury:

• para sa 1st quarter – hanggang Abril 25;
• anim na buwan bago ang Hulyo 25;
• 9 na buwan bago ang ika-25 ng Oktubre.

Kung ang mga paunang bayad ay kinakalkula nang tama, sa katapusan ng taon ang halagang babayaran sa badyet para sa mga buwis ay magiging katumbas ng kung ano ang nabayaran na sa anyo ng mga paunang bayad.

Ang deklarasyon ay dapat isumite sa serbisyo sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng mga indibidwal na negosyante nang hindi lalampas sa katapusan ng Abril ng taon kasunod ng panahon ng pag-uulat ng buwis.

Para sa iyong kaalaman! Ang halaga ng mga paunang pagbabayad ay dapat kalkulahin sa rubles, nang walang kopecks. Sa madaling salita, batay sa mga resulta ng mga kalkulasyon, ang mga halagang mas mababa sa 50 kopecks ay hindi isinasaalang-alang sa lahat, at higit sa 50 kopecks ay bilugan patungo sa isang ruble.

Pagkalkula ng mga paunang pagbabayad para sa "pinasimple"

Ang halaga ng mga paunang pagbabayad kapag ginagamit ang pinasimple na rehimen ay kinakalkula tulad ng sumusunod: propesyonal na wika, pinagsama-samang kabuuan. Totoo, ang kanilang pagkalkula, depende sa bagay ng pagbubuwis, ay isinasagawa sa iba't ibang paraan.

• Kung ang layunin ng pagbubuwis ay 6% na kita, kung gayon ang halaga ng lahat ng kita ay dapat na i-multiply ng 6% (Artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng isang detalyadong listahan ng kita na dapat isaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis na ito sa isang 6% na rate).
• Kung ang layunin ng pagbubuwis ay kita na binawasan ang mga gastos na 15%, kung gayon sa kasong ito ang base ng buwis na napapailalim sa pagkalkula ay ang lahat ng naitala na kita na binawasan ang mga naitalang gastos. Buong listahan Ang mga gastos na maaaring ibawas sa ilalim ng "pinasimple" na pamamaraan ay ibinibigay sa Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang lahat ng mga indibidwal na negosyante ay dapat isaalang-alang ang parehong mga kita at gastos sa isang espesyal na ledger para sa kita at mga gastos sa accounting, na dapat mayroon ang bawat negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis.

Pansin! Sa pinasimpleng sistema ng buwis, kinakailangang idokumento ang lahat ng mga gastos na natamo sa proseso ng trabaho. Iyon ay, ang isang indibidwal na negosyante ay kinakailangan na maingat na mangolekta at mag-imbak ng mga kontrata, tseke, resibo at iba pang mga papeles na maaaring patunayan ang mga gastos ng isang indibidwal na negosyante. Kung, sa panahon ng isang posibleng pag-audit ng buwis, natuklasan na ang indibidwal na negosyante ay hindi makumpirma ang mga gastos na dati nang tinanggap para sa pagbawas kapag kinakalkula ang nabubuwisang base, kung gayon ito ay natural para sa mga awtoridad sa regulasyon na magpataw ng mga parusa.

Parusa para sa hindi pagbabayad ng paunang bayad sa oras

Ayon sa Tax Code ng Russian Federation, kung ang mga paunang pagbabayad ay hindi naipon sa oras at ipinadala sa badyet ng estado, ang mga parusa ay sinisingil sa kanila.

Ang halaga ng multa ay 1/3 ng refinancing rate Bangko Sentral RF para sa bawat araw ng pagkaantala.

Gayunpaman, tungkol sa mga indibidwal na negosyante na nagpapabaya sa pagbabayad ng paunang bayad, ang mga mambabatas ay naglimitahan lamang sa paniningil ng mga parusa - walang ibang mga multa o parusa ang ibinibigay dito.

Ngunit kung indibidwal na negosyante hindi ibinigay ito sa oras pagbabalik ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis, sa kasong ito ay kakailanganin siyang magbayad ng multa. Ang halaga ng multa ay indibidwal sa bawat kaso, dahil ito ay katumbas ng 5% ng hindi nabayarang halaga para sa bawat buwan.

Gayunpaman, mayroon ding mga paghihigpit sa halaga ng multa - hindi ito dapat mas mataas sa 30% ng halaga ng hindi nabayarang buwis, at sa parehong oras ay hindi ito maaaring mas mababa sa 1 libong rubles.

Paano bawasan ang halaga ng mga paunang pagbabayad sa pinasimple na kita ng sistema ng pagbubuwis 6%

Sa napapanahong pagbabayad ng ipinag-uutos na mga premium ng insurance Pondo ng Pensiyon, ang mga indibidwal na negosyante na hindi gumagamit ng mga upahang tauhan ay maaaring bawasan ang mga paunang bayad ng 100% ng halaga ng mga pagbabayad sa insurance na ginawa sa nakaraang panahon ng pag-uulat ng buwis para sa kanilang sarili nang personal. Kapansin-pansin na ang batas ay hindi nagtatakda ng mahigpit na mga paghihigpit sa panahon ng sapilitang pagbabayad ng seguro ang pangunahing bagay ay upang matugunan ang isang kondisyon - kahit na sa maliliit na bahagi, ngunit dapat itong gawin sa loob ng isang taon ng kalendaryo. Ang pinakakaraniwan at maginhawang sistema para sa paglilipat ng mga pagbabayad ng insurance ay ang quarterly mode.

Nangyayari na ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng lahat ng mga kontribusyon sa Pension Fund "nang maaga," iyon ay, sa simula ng taon ng kalendaryo. Gayunpaman, hindi posible na agad na isaalang-alang ang naturang pagbabayad kapag kinakalkula ang mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ang tanging pagpipilian sa sitwasyong ito ay hatiin ang buong pagbabayad na ginawa nang maaga sa Pension Fund sa apat na bahagi at isaalang-alang ang mga ito ayon sa sumusunod na pamamaraan: para sa unang quarter - isang-kapat ng halaga ng mga pagbabawas para sa taon, para sa kalahating taon - ½ bahagi ng mga pagbabawas, para sa 9 na buwan ¾ bahagi, at na para sa taon - buong halaga ng pagbabayad.

Tulad ng para sa mga indibidwal na negosyante na kumukuha ng mga manggagawa, maaari nilang bawasan ang mga bawas sa buwis ng 50% ng halaga ng mga kontribusyon na binabayaran sa Pension Fund para sa lahat ng mga empleyado, kabilang ang kanilang mga sarili.

Pansin! Kung ang isang indibidwal na negosyante ay huminto sa pagtatrabaho nang mag-isa at nag-recruit ng mga empleyado, dapat niyang ipakita ito sa pagkalkula ng mga paunang bayad. Maaari mong agad na sabihin na sa kasong ito kailangan mong muling kalkulahin ang buwis para sa bawat quarter at magdagdag ng karagdagang mga parusa para sa mga kulang sa pagbabayad, dahil hindi maiiwasang magkaroon ng pagkakaiba dahil sa pagbawas sa buwis sa halaga ng mga kontribusyon na ginawa sa Pension Fund. Sa kasong ito, kapag pinupunan ang deklarasyon, kakailanganin mong ipahiwatig ang mga halaga na magiging resulta ng muling pagkalkula na ito.

Paano bawasan ang mga paunang pagbabayad kapag kinakalkula ang pinasimple na kita ng sistema ng buwis na binawasan ang mga gastos 15%

Kapag gumagamit ng isang bagay na nabubuwisan ng kita na binawasan ang mga gastos na 15% sa pinasimple na sistema ng buwis, posible ring bawasan ang nabubuwisang base para sa mga paunang pagbabayad. Sa kasong ito, maaari itong gawin kung ang mga pagkalugi ay ginawa noong nakaraang taon at ang minimum na buwis ay binayaran - ang mga halagang ito ay maaaring isaalang-alang sa mga gastos ng kasalukuyang taon (o anumang susunod na taon sa susunod na 10 taon). Kaya, ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatan na ilipat ang naunang natanggap na mga pagkalugi sa loob ng ilang taon sa mga gastos sa mga kasunod na panahon ng buwis, ngunit sa pagkakasunud-sunod lamang kung saan sila ay unang naitala.

Sa kasong ito, ang mga paunang pagbabayad ay kakalkulahin ayon sa sumusunod na algorithm: 5-15% ng base ng buwis, na binawasan ng mga naunang nakalistang advance, mga pagkalugi para sa mga nakaraang panahon at ang pinakamababang buwis.

Kung mayroong labis na bayad sa mga paunang bayad

Sa isip, hindi ito dapat mangyari. Gayunpaman, sa pagsasagawa, kadalasang nangyayari ang mga sitwasyon kapag naganap ang labis na pagbabayad. Sa kasong ito, posible ang dalawang senaryo:

1. natuklasan ng mga awtoridad sa buwis ang labis na pagbabayad - obligado silang ipaalam sa nagbabayad ng buwis tungkol dito at magsagawa ng ulat ng pagkakasundo sa mga pagbabayad ng buwis sa kanya;
2. ang nagbabayad ng buwis mismo ang natuklasan ang labis na pagbabayad - dapat niyang ipaalam sa mga awtoridad sa buwis ang tungkol dito at gumawa din ng isang ulat sa pagkakasundo sa pagbabayad.

Bilang isang tuntunin, kung ang katotohanan ng labis na pagbabayad ay itinatag at naidokumento, ang inilipat na mga pagbabayad ng buwis ay binibilang laban sa mga paunang pagbabayad sa hinaharap. Gayunpaman, kung hindi ito gusto ng nagbabayad ng buwis, siya ay may karapatang sumulat sa serbisyo ng buwis ng isang aplikasyon para sa pagbabalik ng bayad sa mga sobrang bayad na halaga.

Ang lahat ng mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na rehimen para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga buwis ay kinakailangang magbayad ng mga paunang bayad. Gayunpaman, sa mga kaso kung saan ito ay hindi gumagana para sa ilang kadahilanan, walang malalaking multa o parusa ang susunod; Gayunpaman, ang mga paunang pagbabayad ay nag-aambag sa pagpapanatili ng kaayusan sa mga pagbabayad ng buwis, panloob na disiplina sa pananalapi ng indibidwal na negosyante, at halos ganap na tinanggal ang posibilidad ng biglaang pag-audit mula sa mga awtoridad sa buwis.