Sa kawalan ng turnover o indibidwal na mga tagapagpahiwatig, ang indibidwal na negosyante ay dapat pumasa walang pag-uulat. Kung paano magsumite ng mga ulat ng indibidwal na negosyante na may mga zero indicator ay inilarawan sa artikulo.

Sa kawalan ng turnover o ilang mga tagapagpahiwatig, ang indibidwal na negosyante ay dapat magsumite ng mga zero na ulat. Sasabihin namin sa iyo sa ibaba kung paano magsumite ng mga ulat ng indibidwal na negosyante na may mga zero indicator.

Zero personal income tax reporting para sa mga indibidwal na negosyante

Ang mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ay hindi nagsusumite ng mga personal na ulat sa buwis sa kita sa prinsipyo.

Kung ang isang negosyante ay nagtatrabaho ng mga tao at binabayaran sila ng kita, ang indibidwal na negosyante ay dapat magsumite ng mga form 6-NDFL at 2-NDFL.

Kung ang mga empleyado ay hindi pa nababayaran ng kita sa isang taon ng kalendaryo, kung gayon ang indibidwal na negosyante ay hindi isang ahente ng buwis. Samakatuwid, hindi na kailangang magsumite ng mga walang laman na form 6-NDFL at 2-NDFL. Kaya, ang mga zero na ulat na 6-NDFL at 2-NDFL ay hindi umiiral.

Iba ang sitwasyon sa deklarasyon ng 3-NDFL. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay hindi nagsagawa ng negosyo sa loob ng taon at, bilang resulta, ay hindi nakatanggap ng kita, kakailanganin niyang magsumite ng zero 3-NDFL.

Kasama sa zero declaration Pahina ng titulo, seksyon 1 at 2.

Walang pag-uulat sa mga premium ng insurance

Ang mga indibidwal na negosyante ay nagsusumite ng lahat ng mga ulat sa mga premium ng insurance kung mayroon silang mga empleyado. Kung walang empleyado sa buong taon, hindi na kailangang magsumite ng zero reporting.

Ang pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante sa Pension Fund ay binubuo ng isang form - SZV-M. Ito ay inilalapat sa mga empleyado. Kung ang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado, isinusumite niya ang form na ito. Kung walang empleyado, hindi ito umuupa. Hindi maaaring magkaroon ng zero SZV-M.

Ang mga negosyante at kanilang mga empleyado ay nagsumite ng zero na kalkulasyon para sa mga premium ng insurance sa Federal Tax Service kung ang mga empleyado ng indibidwal na negosyante ay hindi nakatanggap ng pera sa panahon ng pag-uulat. Sa zero na pagkalkula kailangan mong idagdag ang pahina ng pamagat, seksyon 1, mga subsection 1.1 at 1.2 ng Appendix No. 1 hanggang Seksyon 1, Appendix No. 2 hanggang Seksyon 1, Seksyon 3.

Kung walang mga pagbabayad, dapat kang magsumite ng zero form 4-FSS sa Social Insurance Fund. Ipasa ang 4-FSS gamit ang mga zero na halaga kailangan mong gawin ito bago ang ika-25 araw ng unang buwan ng 1st, 2nd, 3rd, at 4th quarter. Kasama sa Zero 4-FSS ang pahina ng pamagat, mga talahanayan 1, 2 at 5.

Iba pang zero na pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante

Kung ang indibidwal na negosyante ay isang nagbabayad ng VAT (indibidwal na negosyante sa OSNO), sa kawalan ng mga transaksyon sa pagbili at pagbebenta, kailangan mong isumite zero deklarasyon ayon sa VAT. Ang VAT zero ay may kasamang pahina ng pamagat at seksyon 1.

Ang mga simplifier ay dapat magpadala ng zero na deklarasyon sa mga awtoridad sa buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa kawalan ng kita.

Kung ang bagay na nabubuwisan ng indibidwal na negosyante ay "Kita," ang pinasimpleng zero declaration ay dapat kasama ang pahina ng pamagat, mga seksyon 1.1 at 2.1.1.

Para sa object na "Income minus expenses", dapat isama ng negosyante ang pahina ng pamagat, mga seksyon 1.2 at 2.2 sa zero declaration sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Depende sa mga nuances ng aktibidad, ang ilang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay kailangang isama ang mga seksyon 3 at 2.1.2 sa zero declaration.

Palaging nagsusumite ang mga indibidwal na negosyante sa UTII ng deklarasyon na may mga indicator; walang deklarasyon ng zero UTII sa mundo ng buwis.

Kaya, ang pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante sa OSNO, pinasimpleng sistema ng buwis at UTII ay maaaring zero lamang para sa ilang buwis.

Sa kasamaang palad, sa pagnenegosyo, hindi lahat ng bagay ay palaging nangyayari ayon sa plano ng negosyante. May mga panahon ng kita, at kung minsan, sa kabaligtaran, kapag walang kita. Anong gagawin indibidwal na negosyante(IP), kapag ang kanyang negosyo ay "tumayo," kailangan bang magsumite ng mga ulat sa mga awtoridad sa buwis kung siya ay talagang walang aktibidad?

Ano ang "zero declaration" ng isang indibidwal na negosyante?

Sa kawalan ng aktibidad, ang isang indibidwal na negosyante, tulad ng anumang entidad ng negosyo, ay obligadong magbigay ng pag-uulat na itinatag ng batas sa mga awtoridad ng Federal Tax Service ng Russian Federation (FTS), mga awtoridad. Pondo ng Pensiyon RF (PF), atbp. Dahil ang pangunahing anyo pag-uulat ng buwis ang negosyante ay isang deklarasyon, kung gayon, naaayon, ang isang deklarasyon na may mga tagapagpahiwatig ng halaga na katumbas ng zero ay tinatawag na "zero deklarasyon ng isang indibidwal na negosyante", at ang buong hanay ng mga ulat ay tinatawag na "zero na pag-uulat ng isang indibidwal na negosyante" o "zero balanse ”. Ang mga sitwasyon kung saan sila ay pinagsama-sama ay nailalarawan hindi lamang sa kawalan ng direktang aktibidad ng negosyante, kundi pati na rin sa katotohanan na sa panahon ng pag-uulat ang indibidwal na negosyante ay hindi nagsasagawa ng mga transaksyon sa cash at settlement account, hindi nakakaipon o nagbabayad sahod mga empleyado, kung mayroon man. Bilang karagdagan, ang zero na pag-uulat ay nabuo para sa mga indibidwal na negosyante na kamakailang nakarehistro sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, na wala pang oras upang simulan ang pagpapatakbo ng isang ganap na negosyo. Maaari nating sabihin na sa lahat ng mga kasong ito ay walang base sa buwis mismo para sa pagkalkula ng mga halaga ng isang partikular na buwis, at, nang naaayon, ang deklarasyon ay nagiging zero.

Tungkol sa terminong "zero balance", dapat tandaan na madalas itong ginagamit bilang isang pagtatalaga ng isang espesyal na dokumento sa pag-uulat " balanse sheet", na ginagamit sa mga aktibidad mga legal na entity. Ngunit sa artikulong ito, ang konseptong ito ay katumbas ng konsepto ng "zero reporting", dahil naaangkop ito sa mga indibidwal na negosyante.

Ang lahat ng mga dokumento sa pag-uulat na bumubuo ng zero na pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante ay iginuhit sa parehong mga anyo tulad ng mga ulat ng mga negosyanteng nagsasagawa ng mga full-time na aktibidad.

Mahalagang tandaan na para sa kabiguang magbigay ng pag-uulat ng buwis o para sa pagsusumite nito sa paglabag sa mga deadline, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring dalhin sa buwis o pananagutan sa administratibo. Samakatuwid, kahit na ang zero na pag-uulat para sa isang indibidwal na negosyante na ang mga aktibidad ay hindi natupad ay dapat na iguhit at isumite sa mga awtorisadong katawan sa loob ng mga limitasyon sa oras na itinatag ng batas.

Komposisyon ng zero na pag-uulat

Anong mga ulat ang bumubuo sa zero balance ng isang indibidwal na negosyante? Ang katotohanan ay ang sagot sa tanong na ito ay nakasalalay sa rehimen ng buwis na pinili ng negosyante. Kadalasan ito - Pangkalahatang sistema pagbubuwis (OSNO), pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (USN o pinasimple) at Iisang buwis para sa imputed income (UTII o imputation).

Zero na pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante sa OSNO

Komposisyon ng pag-uulat

Ang zero na pag-uulat ng indibidwal na negosyante sa OSNO ay depende sa kung ang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado. Kung mayroon sila, kung gayon ang indibidwal na negosyante ay dapat magsumite kada quarter:

1. deklarasyon ng VAT;
2. deklarasyon 4-FSS;
3. deklarasyon ng DAM;
4. isinapersonal na accounting.

At isang beses sa isang taon - ang average na numero.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay walang mga empleyado, ang kanyang zero na pag-uulat ay binubuo ng:

1. mga deklarasyon ng VAT;
2. 3NDFL deklarasyon;
3. average na numero para sa simula ng taon.

Ang deadline para sa pagsusumite ng VAT return ay itinakda nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng unang buwan ng susunod na quarter.

Ang Deklarasyon 4-FSS ay isinumite sa Social Insurance Fund (SIF) bawat quarter bago ang ika-15 ng susunod na buwan (halimbawa, para sa unang quarter bago ang Abril 15, para sa pangalawa - bago ang Hulyo 15, atbp.).

Ang deklarasyon ng DAM at personal na impormasyon ay mga quarterly na ulat din. Ang mga ito ay isinumite sa Pension Fund sa ika-15 araw ng ikalawang buwan ng susunod na quarter, halimbawa, ang 1st quarter ay magtatapos sa Marso, at ang impormasyon ay ibibigay sa Mayo 15. Dahil sa katunayan ang mga aktibidad ng mga indibidwal na negosyante ay hindi isinasagawa, sa ilang mga rehiyon, pinapayagan ng mga empleyado ng PF, sa halip na ang mga itinatag na anyo ng mga ulat na ito, na magsumite ng isang liham sa anumang anyo na nagpapatunay sa kawalan ng aktibidad na pangnegosyo.

Mga Tampok ng Pag-uulat

Sa pagsasalita tungkol sa zero na pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante, hindi mabibigo ang isa na banggitin ang ganitong uri ng pagbibigay ng impormasyon bilang isang solong pinasimple na tax return (SIT). Ang nasabing deklarasyon ay maaaring gamitin ng isang indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng buwis na may kaugnayan lamang sa VAT, dahil ang indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng lahat ng iba pang mga buwis na maaaring kabilang dito. Ang indibidwal na negosyante ay pinupunan lamang ang unang pahina ng UNM, na ipinapasok dito ang impormasyon tungkol sa kanyang sarili bilang isang pang-ekonomiyang entity, OKATO ng kaukulang rehiyon at pinipili ang panahon ng pag-uulat - "quarter", pagkatapos ay pinunan ang data ng VAT na katumbas ng zero. Ang negosyante ay hindi naglalagay ng anumang iba pang impormasyon sa UNM.

Sa pagsasagawa, ang UNI ay hindi madalas na ginagamit ng mga indibidwal na negosyante, dahil, sa katunayan, pinapalitan lamang nito ang zero VAT return. Gayunpaman, dapat malaman ng mga negosyante ang opsyon sa pag-uulat na ito.

Tulad ng para sa pagpuno ng zero VAT return, medyo simple din ito para sa self-registration ng isang indibidwal na negosyante. Dito kailangan mo lamang punan ang mga pahina 1 at 2. Dahil lokal itong nagsusumite ng VAT return accounting ng buwis IP, pagkatapos ay nakatakda ang code sa 400.

Ang pagpuno ng zero 3NDFL na deklarasyon ay nangangahulugan na ang mga seksyon 1 at 6, pati na rin ang mga sheet A, B, D1 at G1 ay mananatiling walang laman. Sa unang dalawang pahina, ang data ng negosyante ay ipinahiwatig, ang code ng nagbabayad ng buwis ay tinukoy bilang 720, ang code ng bansa ay 643 - Russia, ang code ng dokumento - pasaporte - 21, ang code ng panahon ng buwis -34. Kasama ang form 3-NDFL, ang form 4-NDFL ay isinumite, kung saan kinakalkula ng indibidwal na negosyante ang halaga ng tinantyang taunang kita. Ngunit ang 4-NDFL ay isinumite lamang kung tumaas ang kita (hindi ito maaaring bumaba nang walang aktibidad) nang higit sa 50 porsyento.

Zero na pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng batayan

Komposisyon ng pag-uulat

Kapag nagtatrabaho sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang pag-uulat ay nakasalalay din sa presensya o kawalan ng mga empleyado. Kung mayroon man, ang indibidwal na negosyante ay nagbibigay ng bawat quarter:

1. deklarasyon 4-FSS;
2. deklarasyon ng DAM;
3. isinapersonal na accounting.

Bilang karagdagan, isang beses sa isang taon ang isang deklarasyon ayon sa pinasimple na sistema ng buwis at impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado sa simula ng taon ay dapat isumite.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis nang walang mga empleyado, kung gayon mayroon siyang pinakasimpleng zero na pag-uulat. Walang anumang quarterly na ulat, at isang beses sa isang taon ang negosyante ay magbibigay ng:

1. deklarasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis;
2. average na bilang ng mga empleyado sa simula ng taon.

Dapat tandaan na kahit na ang isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay hindi nagbibigay ng pag-uulat sa Pension Fund, kailangan niyang magbayad para sa kanyang sarili mga premium ng insurance sa Pension Fund at sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund (FFOMS), na itinatag ng batas sa isang nakapirming halaga. Noong 2013, umabot sila sa 32,479.2 rubles sa Pension Fund, at 3,185.46 rubles sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund. Sa 2014 aabot sila sa 16,239.6 rubles. at 3185.46 rubles. ayon sa pagkakabanggit (mula sa mga tagapagpahiwatig para sa mga indibidwal na negosyante na may kita hanggang sa 300 libong rubles).

Mga deadline ng pag-uulat

Ang zero tax return para sa mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay isinumite isang beses sa isang taon hanggang Abril 30 ng susunod na taon ng pag-uulat. Ang mga paunang pagbabayad sa buong taon sa kawalan ng aktibidad ay hindi naipon o binabayaran.

Ang mga deadline para sa iba pang mga dokumento sa pag-uulat ay katulad ng mga deadline para sa kaukulang mga form para sa zero na aktibidad ng isang indibidwal na negosyante sa OSNO, kaya walang saysay na ipahiwatig muli ang mga ito dito.

Mga Tampok ng Pag-uulat

Kapag napuno, zero pinasimpleng mga deklarasyon ng sistema ng pagbubuwis ang negosyante ay ginagabayan ng Order ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation No. 58n na may petsang Hunyo 22, 2009. Dito kakailanganing ipahiwatig lamang Pangkalahatang Impormasyon sa pahina ng pamagat, piliin ang bagay ng pagbubuwis ("kita" o "kita na binawasan ang mga gastos"), at ang rate ng buwis. Ang mga halaga ng natitirang mga hilera ay magiging zero. Kaya, sa unang seksyon ng mga linya 001, 010 at 020 ay napunan, sa lahat ng iba pang mga linya ay ipinasok ang isang gitling. Sa pangalawang seksyon, magkakaroon ng mga gitling sa lahat ng linya maliban sa 201.

Kapag ginamit ang base na "income minus expenses", pagkatapos ay sa zero declaration maaari mong ipakita ang mga gastos na natamo at ilipat ang mga ito sa susunod na taon.

Mangyaring tandaan na kung sa panahon ng pag-uulat ang mga gastos ng isang indibidwal na negosyante ay lumampas sa kita, ngunit ang mga aktibidad ay natupad, ang isa ay hindi maaaring magsalita ng isang zero na deklarasyon. Sa kasong ito, ang isang minimum na buwis na 1% ng kita ng indibidwal na negosyante sa panahon ng pag-uulat ay kinakalkula at binabayaran.

Zero na pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante sa imputation

Tungkol sa zero na pag-uulat kapag nag-aaplay ng UTII, dapat mong malaman na hindi ito nangyayari. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang mismong konsepto ng isang solong buwis ay nagpapahiwatig ng pag-uugali ng isang tiyak na uri ng aktibidad sa negosyo. Kung walang aktibidad, pagkatapos ay isang indibidwal na negosyante na may tulad rehimen ng buwis ay wala. Sa kasong ito, ang negosyante ay dapat na tanggalin sa pagkakarehistro bilang isang nagbabayad ng UTII. Kasabay nito, maaari siyang lumipat sa pinasimpleng bersyon mula sa susunod na buwan ng kalendaryo.

Isinasaalang-alang na ang UTII ay isang quarterly tax, maaaring may mga kaso na walang aktibidad sa loob ng isa o dalawang buwan; ayon dito, ang indibidwal na negosyante ay hindi magbabayad ng UTII para sa mga buwang ito.

Kaya, malinaw na hindi maaaring magkaroon ng ganap na zero na deklarasyon ng UTII. Bagaman kung mag-deregister ka bilang isang nagbabayad ng buwis na ito sa loob ng isa o dalawang buwan, kung gayon kapag gumagawa ng mga kalkulasyon sa deklarasyon para sa buong quarter, maaari mong ligtas na ipahiwatig ang kaukulang mga halaga ng mga linya 050, 060 o 070 ng seksyon 2 na katumbas ng zero . Ngunit kung hindi bababa sa 1 araw ng quarter ng pag-uulat ang aktibidad na nasa ilalim ng imputation ay natupad, ang deklarasyon na ito ay hindi na magiging zero.

Mga pamamaraan para sa pagbibigay ng zero na pag-uulat

Ang lahat ng mga zero na dokumento sa pag-uulat ay ibinibigay sa parehong pagkakasunud-sunod ng mga regular.

Inihanda ang mga ito sa dalawang kopya: ang isa ay isinumite sa awtoridad ng regulasyon, ang pangalawa na may marka sa petsa ng pagsusumite ay nananatili sa nagbabayad ng buwis.

Mayroong tatlong paraan ng paglipat:

1. Direkta sa awtoridad sa regulasyon nang personal o sa pamamagitan ng isang kinatawan gamit ang isang notarized power of attorney.
2. Sa pamamagitan ng koreo sa pamamagitan ng rehistradong koreo na may listahan ng mga pamumuhunan.
3. Sa elektronikong anyo sa pamamagitan ng mga channel ng telekomunikasyon.

Upang gawing mas madaling maunawaan ang materyal sa artikulong ito, maaari kang lumikha ng isang talahanayan:

Kaya, huwag kalimutang magsumite ng zero na pag-uulat, kahit na aktibidad ng entrepreneurial ay hindi isinagawa sa isang hiwalay na panahon ng pag-uulat. Ito ay medyo simple upang punan, at ang napapanahong pagsusumite nito ay magliligtas sa iyo mula sa hindi kinakailangang pananakit ng ulo na nauugnay sa mga paglilitis sa buwis at iba pang mga awtoridad.

Paano magsumite ng zero na pag-uulat para sa isang LLC sa iyong sarili? Isang negosyo na hindi nagsasagawa komersyal na aktibidad sa panahon ng pag-uulat - iyon ay, ito ay may zero turnover, gayunpaman, ito ay obligadong magsumite ng isang tax return sa Tax Inspectorate (FTS) sa inireseta na form. Isaalang-alang natin ang mga detalye ng pagtupad ng kumpanya sa obligasyong ito nang mas detalyado.

Ano ang isang zero na deklarasyon?

Ang isang zero na deklarasyon ay maaaring maunawaan bilang:

1. Isang karaniwang deklarasyon para sa isang partikular na buwis (profit, VAT, pinasimple na sistema ng buwis, UTII), na sumasalamin sa kawalan ng turnover sa itinatag na paraan.
2. Isang pinasadyang pinasimple na deklarasyon na inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation No. 62n, na inilabas noong Hulyo 10, 2007.

Ang isang zero na deklarasyon sa ilalim ng talata 2 ay maaaring isumite sa Federal Tax Service lamang kung ang kumpanya ay walang turnover para sa isang partikular na panahon ng pag-uulat. Gayunpaman, hindi ito magagamit sa lahat ng panahon ( ang tampok na ito pag-aaralan pa natin ang artikulo).

Tingnan natin ang mga detalye kung paano gumagana ang isang enterprise gamit ang tinukoy na mga format ng zero declaration.

Ang pamamaraan para sa pagsusumite ng karaniwang zero return ng isang kumpanya ay depende sa kung aling sistema ng pagbubuwis ang ginagamit nito. Kadalasan, isa ito sa sumusunod na 3 system:

• pangkalahatan (o OCH);
• pinasimple (o pinasimpleng sistema ng buwis);
• imputed (o UTII).

Pag-aralan natin ang mga tampok ng pagbibigay ng zero na pag-uulat ayon sa mga sistema ng pagkalkula ng buwis na ito.

Zero na pag-uulat sa ilalim ng OSN ayon sa isang karaniwang deklarasyon: mga nuances

Kung ang isang kumpanya ay nagpapatakbo sa ilalim ng OSN, ang pangunahing mga dokumento sa pag-uulat nito sa zero turnover ay:

• deklarasyon ng buwis na binayaran sa mga kita;
• deklarasyon ng VAT.

Ang deklarasyon ng buwis sa kita, na binabayaran kung ang kumpanya ay nagpapatakbo sa espesyal na sistema ng buwis, ay maaaring isumite sa Federal Tax Service:

1. ayon sa isang pamamaraan na nagsasangkot ng buwanang paglipat ng mga paunang pagbabayad sa badyet (ang base ng buwis ay kinakalkula batay sa aktwal na kita);
2. ayon sa isang pamamaraan na nagsasangkot ng paglilipat ng mga buwis sa badyet kada quarter;
3. ayon sa isang pamamaraan na nagsasangkot ng pagbabayad ng buwis sa anyo ng mga buwanang paunang pagbabayad, napapailalim sa karagdagang pagbabayad batay sa mga resulta ng mga komersyal na aktibidad sa quartering quarter.

Kung ang isang kumpanya ay nagbabayad ng buwis sa ilalim ng OSN ayon sa unang pamamaraan, ang istraktura ng pagbabalik ng buwis ay kasama ang:

1. Kapag nagsumite ng dokumento para sa buwan ng pag-uulat sa katapusan ng 3, 6 at 9 na buwan ng taon:

• pahina ng pamagat, impormasyon sa subseksiyon 1.1 sa seksyon 1;

Ang deadline para sa pagsusumite ng dokumentasyong ipinakita sa tinukoy na istraktura ay ang ika-28 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat.

1. Kapag nagsumite ng isang dokumento para sa buwan ng pag-uulat sa iba pang mga panahon ng pag-uulat - ang parehong mga dokumento tulad ng tinukoy sa talata 1, maliban sa mga apendise sa sheet No. 02.
2. Kapag nagsumite ng isang dokumento sa katapusan ng taon - lahat ng parehong mga dokumento tulad ng sa kaso ng isang buwanang deklarasyon ayon sa scheme na makikita sa talata 1.

Ang deadline para sa pagsusumite ng dokumentasyong isinumite sa nauugnay na istraktura ay Marso 28 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Kung ang isang kumpanya ay nagbabayad ng buwis sa OSN ayon sa pangalawa o pangatlong pamamaraan, ang deklarasyon ay maaaring isumite sa Federal Tax Service:

1. Batay sa resulta ng reporting quarter. Ang deadline ng pag-uulat sa kasong ito ay ang ika-28 araw ng buwan, na kasunod ng quarter ng pag-uulat.
2. Sa katapusan ng taon. Ang deadline para sa pagpapadala ng dokumentasyon sa Federal Tax Service ay Marso 28 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Bukod dito, sa parehong mga kaso ay kailangang isama ang:

• Pahina ng titulo;
• subsection 1.1 sa seksyon 1;
• sheet No. 02, gayundin ang mga appendice No. 1 at 2 dito.

Ang mga negosyong nagpapatakbo sa ilalim ng espesyal na sistema ng buwis ay kinakailangan ding magbayad ng VAT sa badyet, na naipon sa kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal o pagkakaloob ng mga serbisyo. Kung zero ang kita na ito, dapat na isumite ng kumpanya ang pagbabalik ng VAT sa Serbisyo sa Buwis. Ang kaukulang bersyon ng deklarasyon ay dapat maglaman ng:

• pahina ng pamagat ng dokumento;
• seksyon 1.

Ang deadline para sa pagsusumite ng zero declaration sa kasong ito ay ang ika-25 araw ng buwan, na kasunod ng quartering ng pag-uulat.

Zero deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis: mga nuances

Ang isang kumpanya na nagpapatakbo sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, sa kawalan ng turnover, ay obligadong magsumite, tulad ng sa kaso ng pinasimple na sistema ng buwis, ng isang deklarasyon sa Serbisyo ng Buwis. Kasabay nito, ang istraktura ng deklarasyon na ito ay nakasalalay sa kung alin sa 2 uri ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis ang ginagamit ng kumpanya: pinasimple na sistema ng pagbubuwis na "kita" o pinasimple na sistema ng pagbubuwis na "income minus expenses".

Sa unang kaso, kapag ang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay sinisingil lamang sa kita, ang istraktura ng zero declaration ay kailangang isama ang:

• pahina ng pamagat ng dokumento;
• seksyon 1.1 at 2.1.

Sa pangalawang kaso - kapag nagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis ayon sa "income minus expenses" scheme, ang deklarasyon ay dapat na kasama ang:

• Pahina ng titulo;
• seksyon 1.2 at 2.2.

Anuman ang "subtype" ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang deklarasyon ay isinumite sa Tax Service bago ang Marso 31 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Posible bang magsumite ng zero declaration para sa UTII?

Ang pagiging tiyak ng UTII ay nakasalalay sa katotohanan na ang isang negosyo na nagpapatakbo sa ilalim ng naaangkop na sistema ng pagbubuwis ay nagbabayad ng isang nakapirming buwis sa badyet, na hindi nakasalalay sa turnover ng negosyo. Kaya, ang deklarasyon ng UTII, ayon sa kahulugan, ay hindi maaaring maging zero.

Ang pananaw na ito ay ibinabahagi rin ng mga kagawaran ng Russia na kumokontrol sa mga legal na relasyon sa buwis. Kahit na ang LLC ay may zero turnover, ang UTII na buwis ay dapat bayaran ng kumpanya, at ang quarterly deklarasyon para dito ay dapat isumite sa oras (sa ika-20 araw ng buwan pagkatapos ng pag-uulat ng quarter).

Ano ang isang espesyal na deklarasyon ng zero?

Mayroong alternatibo sa mga scheme para sa pagsusumite ng zero declaration sa Federal Tax Service na aming isinasaalang-alang. Ito ay tungkol sa aplikasyon Iisang Pahayag, na inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russia No. 62n, na inilabas noong Hulyo 10, 2007.

Ang deklarasyon na ito ay partikular na binuo para sa mga kaso kung kailan kailangang mag-ulat ng mga kumpanya sa Federal Tax Service na walang kita.

Ang nauugnay na dokumento ay dapat, lalo na:

• sumasalamin sa buwis na binayaran ng isang kumpanya na may zero turnover (ang impormasyon tungkol dito ay naitala sa column 1 ng dokumento);
• ipahiwatig ang bilang ng kabanata ng Russian Tax Code, na kumokontrol sa pagbabayad ng buwis kung saan ang pag-uulat ay isinumite sa Federal Tax Service (ang impormasyong ito ay makikita sa column 2 ng dokumento);
• ipahiwatig ang taon kung kailan isinumite ang dokumento (mga hanay 3 at 4).

Dapat tandaan na ang deadline para sa paghahain ng deklarasyon sa ilalim ng Order No. 62n ay maaaring mangyari nang mas maaga kaysa sa itinatag para sa pagpapadala ng mga pangunahing deklarasyon sa Federal Tax Service (yaong tinalakay natin sa itaas). Kaya, para sa quartering quarter, ang deklarasyon na pinag-uusapan ay dapat isumite bago ang ika-20 buwan kasunod ng kaukulang quarter. Habang ang deadline para sa pag-file ng mga ulat, halimbawa, para sa income tax sa isa sa mga opsyon, ay ang ika-28 araw ng buwan kasunod ng quartering ng pag-uulat.

Isa pang nuance: sa isang pinasimpleng zero declaration, maipapakita mo lang ang pag-uulat kung ang panahon ng pag-uulat ay tumatagal ng isang quarter o isang taon. Kung ang isang kumpanya, halimbawa, ay nagbabayad ng buwis sa ilalim ng OSN buwan-buwan at nag-uulat sa mga resulta ng bawat buwan, hindi nito mailalapat ang isinasaalang-alang na bersyon ng deklarasyon.

Kaya, ang paggamit ng isang deklarasyon sa form na itinatag ng Order No. 62n ay maaaring makatwiran kung ang may-ari ng LLC ay nasiyahan sa mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat sa Federal Tax Service sa deklarasyon na ito.

Magiging kapaki-pakinabang na isaalang-alang ang mga detalye ng pagpuno sa nauugnay na deklarasyon nang mas detalyado.

Zero declaration sa ilalim ng Order No. 62: filling out features

Deklarasyon tungkol sa kung alin pinag-uusapan natin, ay may 2 pahina. Ang unang seksyon ay sumasalamin sa impormasyon tungkol sa mga buwis ng mga organisasyon at indibidwal na mga negosyante, ang ika-2 - mga indibidwal (na, para sa isang kadahilanan o iba pa, ay kinakailangang magdeklara ng mga buwis bilang karagdagan).

Ang direktor o kinatawan ng LLC ay pupunan lamang ang unang pahina ng deklarasyon. Dapat itong sumasalamin:

1. Impormasyon tungkol sa organisasyon at negosyo:

• buong pangalan;
• OKVED.

2. Impormasyon tungkol sa dokumento:

• uri ng deklarasyon (pangunahin - na may code 1, ipinadala para sa mga layunin ng pagsasaayos - na may code 3);
• bilang ng mga pahina sa dokumento;
• bilang ng mga sheet ng mga kalakip sa dokumento (kung mayroon man).

3. Ang taon kung saan ibinigay ang deklarasyon.

4. Impormasyon tungkol sa departamento ng Federal Tax Service kung saan ipinadala ang dokumento:

• pangalan ng Tax Inspectorate;
• Tax Inspectorate code;
• OKATO code ng munisipalidad kung saan gumagana ang kaukulang dibisyon ng Federal Tax Service.

Upang maiwasan ang mga pagkakamali sa pagsasalamin ng impormasyon sa talata 4, ipinapayong linawin muna ang nauugnay na impormasyon nang direkta sa Federal Tax Service - halimbawa, sa pamamagitan ng pagtawag doon o paggamit ng mga mapagkukunan ng website ng Tax Service.

5. Impormasyon tungkol sa buwis kung saan isinumite ang zero na pag-uulat:

• pangalan ng buwis;
• bilang ng kabanata ng Tax Code ng Russian Federation, na kumokontrol sa pagbabayad ng buwis kung saan nabuo ang pag-uulat;
• panahon ng buwis (kung ito ay isang quarter, pagkatapos ay may code 03 at panahon ng pag-uulat code 01, 02, 03 o 04 - ayon sa bilang ng kaukulang quarter, at kung ito ay isang taon, pagkatapos ay may code 0, 3, 6 o 9 - naaayon, ayon sa buong taon, 3, 6 o 9 na buwan nang hindi sinasalamin ang panahon ng pag-uulat).

6. Impormasyon tungkol sa pinuno ng entity ng negosyo:

• numero ng telepono.

Ang petsa ng paghahanda nito ay ipinahiwatig sa pinasimple na deklarasyon. Ang dokumento ay nilagdaan at personal na naselyohan ng pinuno ng kumpanya.

Kung ang isang zero na deklarasyon ay hindi ibinigay: posibleng mga parusa

Ang isang walang karanasan na negosyante na naniniwala na kung walang turnover sa negosyo, hindi kinakailangang magsumite ng deklarasyon sa Federal Tax Service, ay maaaring maharap sa malubhang parusa mula sa mga awtoridad sa buwis. Ang mga parusang ito ay maaaring iharap:

• isang multa;
• pagharang sa kasalukuyang account.

Ang may-ari ng LLC ay pagmumultahin kung hindi siya maghain ng deklarasyon:

1. para sa buwis sa kita - sa pamamagitan ng 200 rubles;
2. para sa iba pang mga buwis (VAT, pinasimple na sistema ng buwis, UTII) - sa pamamagitan ng 1000 rubles.

Maaaring ma-freeze ang account ng LLC kung ang isang deklarasyon para sa anumang buwis ay hindi isinumite, maliban sa buwis na binayaran sa ilalim ng OSN. Ang account ay naharang kung ang deklarasyon ay hindi naisumite sa loob ng 10 araw ng trabaho pagkatapos ng deadline para sa pagpapadala nito sa Tax Inspectorate.

Sa prinsipyo, maaari mong subukang iwasan o bawasan ang multa kung, kasabay ng deklarasyon, magpadala ka ng liham sa Federal Tax Service na nagpapaliwanag ng kabiguan na magsumite ng mga ulat sa oras. Dapat itong magpakita ng mga argumento tungkol sa presensya mabuting rason na nagreresulta sa isang paglabag ng enterprise ng batas sa buwis tungkol sa probisyon ng pag-uulat.

Maaaring tandaan na ang kabiguang magbigay ng impormasyon sa buwis ay multa, hindi ang mismong deklarasyon, at ito ay lubos na lohikal dahil sa katotohanan na ang pag-uulat na may zero turnover ay maaaring ipadala sa Federal Tax Service gamit ang isang espesyal na pinasimpleng deklarasyon. Alin ang hindi ginagamit, tulad ng nabanggit namin sa simula ng artikulo, kung ang kumpanya ay may turnover - at sa kasong ito, ang impormasyon sa buwis ay dapat ibigay sa Federal Tax Service sa pamamagitan ng isang karaniwang deklarasyon.

Buod ng “Q&A”

Ano ang isang zero na deklarasyon?

Ang impormal na terminong ito ay maaaring tumugma sa:

• karaniwang anyo ng deklarasyon (halimbawa, ayon sa OSN, pinasimple na sistema ng buwis, VAT, UTII), na sumasalamin sa zero turnover ng enterprise;
• isang espesyal na pinasimple na deklarasyon - inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance No. 62n, na maaaring isumite sa halip na ang pamantayan kung ang entidad ng negosyo ay walang turnover para sa panahon ng pag-uulat.

Mula sa isang legal na pananaw, ang parehong mga dokumento ay katumbas.

Ang isang zero return ba ay isinampa ng isang LLC para sa lahat ng mga buwis?

Oo, at ang hindi pagbibigay nito ay maaaring maging dahilan para sa Federal Tax Service na maglapat ng mga parusa sa nagbabayad ng buwis - sa anyo ng mga multa at pagharang ng account.

Sa anong mga kaso mas mainam na gumamit ng deklarasyon sa Form No. 62?

Una sa lahat, kailangan mong tiyakin na ito ay angkop sa mga tuntunin ng oras ng pagsusumite (iyon ay, kapag ipinadala ito, ang mga kinakailangan ng batas sa buwis para sa mga nauugnay na deadline ay hindi lalabag). Kung ang deklarasyon ay nakakatugon sa mga nauugnay na pamantayan, kung gayon ito ay maaaring mas mainam kaysa sa pamantayan dahil sa katotohanan na:

• ay may mas simpleng istraktura;
• ay may espesyal na pokus - ang Federal Tax Service ay malinaw na malalaman na ang negosyo ay walang turnover.

Upang gumuhit ng isang pinasimple na deklarasyon, bilang isang patakaran, hindi kinakailangan na humingi ng tulong sa mga karampatang espesyalista. Ang istraktura nito ay tulad na ang posibilidad ng mga error na nagaganap kapag sumasalamin sa impormasyon dito ay mababawasan.

Kailangan ba ang zero declaration sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2017 para sa mga indibidwal na negosyante sa 2018? Saan ko mada-download ang form sa Excel? Ano ang hitsura ng sample ng pagpuno ng zero declaration para sa isang indibidwal na negosyante na may object na "kita"? Sasagutin namin ang mga tanong at magbibigay kami ng mga halimbawa ng pagsagot (magagamit ang mga ito para sa pag-download)

Kailangan ko bang magsumite ng zero return para sa 2017?

Kung sa 2017 ang isang indibidwal na negosyante ay hindi nagsasagawa ng negosyo at walang anumang mga transaksyon sa mga account, kung gayon hindi ito nag-aalis sa kanya mula sa pangangailangang punan at magsumite ng isang zero declaration form sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 2017. Sa pag-download ng naturang deklarasyon, mauunawaan lamang ng mga awtoridad sa buwis na walang kita noong 2017. Iyon ay, ang indibidwal na negosyante, maaaring sabihin ng isa, ay nagdeklara ng zero na aktibidad sa 2017.

Deadline para sa pagsusumite ng zero declaration sa ilalim ng "pinasimple" na pamamaraan para sa mga indibidwal na negosyante

Sa pamamagitan ng pangkalahatang tuntunin, ang deadline para sa paghahain ng pinasimpleng deklarasyon ng sistema ng pagbubuwis ng isang indibidwal na negosyante para sa 2017 ay hindi lalampas sa Abril 30 ng taon na kasunod ng nakaraang panahon ng buwis. Ibig sabihin, pormal na kailangan mong gawin ito bago ang Abril 30, 2018 kasama. Ito ay magiging Lunes, ngunit ito ay isang opisyal na araw na walang pasok.

Para sa tax return ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng mga tuntunin ng sistema ng pagbubuwis Ang mga pagbabago ay halos palaging dumarating sa unang bakasyon sa Mayo. Ang parehong sitwasyon ay sa 2018. Samakatuwid, ang deadline para sa pagsusumite ng tax return ng pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante para sa 2017 sa pamamagitan ng sugnay 7 ng Art. 6.1 Ang Tax Code ng Russian Federation ay lumipat sa Mayo 03 - Huwebes. Ito ang magiging unang araw ng trabaho pagkatapos ng pinalawig na katapusan ng linggo ng Mayo. Para sa higit pang mga detalye, tingnan ang "". Hindi lalampas dito, ang mga indibidwal na negosyante ay dapat magsumite ng zero declaration form para sa 2017 sa Federal Tax Service.

KONGKLUSYON

Kahit na ang isang negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na may taxable object na "kita" ay hindi nakatanggap ng anumang kita noong 2017, dapat siyang magsumite ng zero declaration sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa kanyang Federal Tax Service nang hindi lalampas sa Mayo 3, 2018.

Paano kung makaligtaan ang isang indibidwal na negosyante sa linya para sa pagsusumite ng zero declaration para sa 2017?

Para sa pagsusumite ng zero declaration sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 2017 na lumalabag sa deadline, mahaharap ka sa multa na 1000 rubles. (sugnay 1 ng artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation). Ngunit maaari mong subukang bawasan ang halaga ng multa kung may mga nagpapagaan na pangyayari, halimbawa, kung mayroong isang bahagyang pagkaantala sa pagsusumite (sugnay 1 ng artikulo 12 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, sugnay 18 ng Resolusyon ng Plenum ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Hulyo 30, 2013 No. 57). Upang gawin ito, kasama ang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, magsumite ng sulat sa Federal Tax Service na may kahilingan na bawasan ang halaga ng multa at nagpapahiwatig ng mga nagpapagaan na pangyayari.

Ang pagkabigong sumunod sa mga deadline para sa pagsusumite ng mga tax return ay napapailalim hindi lamang sa buwis kundi pati na rin sa administratibong pananagutan. Sa kahilingan ng inspektor ng buwis, maaari silang maglabas ng babala o multa sa pinuno o punong accountant ng organisasyon sa halagang 300 hanggang 500 rubles. para sa bawat hindi napapanahong isinumiteng deklarasyon (Artikulo 15.5, talata 4, bahagi 3, artikulo 23.1 ng Administrative Code).

Para sa huli na paghahain ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang inspektorate ay may karapatang harangan ang mga bank account ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ang account ay maaaring i-block kung ang organisasyon ay hindi nagsumite ng deklarasyon sa loob ng 10 araw ng trabaho pagkatapos ng deadline na itinatag para sa pagsusumite nito ay nag-expire (clause 3 ng artikulo 76, clause 6 ng artikulo 6.1 ng Tax Code). Para sa mga indibidwal na negosyante, ang mga patakaran sa pag-block ng mga account ay ganap na nalalapat para sa hindi pagsumite ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2017.

Paano punan ang isang zero na deklarasyon: komposisyon

Punan ang pahina ng pamagat ng lahat ng kinakailangang impormasyon. Kapag nagsusumite ng papel na deklarasyon, sa natitirang mga seksyon ng Deklarasyon, ipahiwatig ang TIN, checkpoint at mga numero ng pahina.

At sa lahat ng iba pang mga cell ng mga linya, maglagay ng mga gitling (sugnay 2.4 ng Seksyon II ng Pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon), maliban sa:

• OKTMO;
• mga rate ng buwis para sa pinasimpleng sistema ng buwis (6 o 15%).

Ang komposisyon ng isang zero na deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante ay ganito ang hitsura.