Batas, katulad ng sugnay 8 ng Art. 220 ng Tax Code, ay nagbibigay sa isang mamamayan ng Russian Federation ng pagkakataon na makatanggap ng isang bawas sa buwis sa ari-arian mula sa employer. Bukod dito, kung ang isang nagbabayad ng buwis ay nagtatrabaho sa ilang mga organisasyon, maaari siyang makatanggap ng bawas sa bawat isa.

Ang pagbibigay ng bawas sa ari-arian sa 2017 ng employer ay nangangahulugan ng pagwawakas ng personal income tax withholding mula sa sahod. Upang magamit ang karapatang ito, kailangan mong kumuha ng dokumento mula sa tanggapan ng buwis na nagkukumpirma sa karapatang tumanggap ng mga bawas sa buwis sa ari-arian na nagsasaad ng halaga ng mga bawas sa buwis sa ari-arian na may karapatang matanggap ng nagbabayad ng buwis mula sa bawat ahente ng buwis na tinukoy sa kumpirmasyon.

Pakitandaan na ang dokumentong ito ay may bisa lamang hanggang sa katapusan ng taon kung saan ito natanggap, pagkatapos ay dapat itong makuha muli ng indibidwal.

Pamamaraan para sa pagtanggap ng bawas

Upang magamit ang karapatang makatanggap ng bawas sa ari-arian mula sa isang tagapag-empleyo sa 2017, kailangan mong magsumite ng isang pakete ng ilang mga dokumento sa serbisyo sa buwis sa simula ng taon o kaagad pagkatapos tapusin ang isang kasunduan sa pagbili at pagbebenta.

At tiyaking mag-attach ng aplikasyon para sa kumpirmasyon ng iyong karapatang makatanggap ng refund sa ganitong paraan. Kinakailangang magsumite ng mga dokumento sa lalong madaling panahon, dahil ang personal na buwis sa kita ay hindi na pipigilan lamang pagkatapos matanggap ang abiso sa itaas, na ibinibigay sa loob ng 30 araw.

Nangangahulugan ito na ang isang indibidwal ay magsisimulang makatanggap ng mga halaga ng bawas pagkatapos lamang makatanggap ng isang abiso.

Ang sumusunod na pakete ng mga dokumento ay isinumite sa awtoridad sa buwis:

Extract mula sa Unified State Register (ang pagbabagong ito ay ipinakilala lamang mula noong 2017, ayon sa liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 08/24/15 No. BS-3-11/3879@ para sa real estate na nakarehistro pagkatapos ng 07/ 15/3016);

Isang kopya ng kasunduan sa pagbili at pagbebenta para sa tirahan;

Mga sertipiko ng pagmamay-ari;

Mga dokumentong nagpapatunay sa pagbabayad ng buong halaga ng pabahay;

Mga dokumento para sa pagkuha ng mga pondo ng kredito kung ang pabahay ay binili gamit ang isang mortgage.

Kasama ng mga dokumentong ito, ang isang deklarasyon 3 ng personal na buwis sa kita at isang aplikasyon na nagsasaad ng halaga ng bawas ay isinumite. Bukod dito, kinakalkula mismo ng indibidwal ang halagang ito. Kung ang aplikasyon ay isinumite sa unang pagkakataon, pagkatapos ay ang buong halaga ay ipinahiwatig sa lahat ng mga kasunod na oras, ang dating natanggap na halaga ng bawas ay ibabawas mula sa halagang ito.

Maaaring ilapat ang bawas sa ari-arian sa 2017 kapag bumili ng real estate na nakuha bago ang 2017, at hindi sa panahon nito. Kasabay nito, ang isang pagbabawas ng ari-arian para sa 2017 ay maaaring mailabas sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis sa katapusan ng taon, sa susunod na tatlong taon: 2018-201.

Paano makalkula ang pagbabawas ng ari-arian?

Ang pagbabawas ng ari-arian ay kinakalkula bilang 13% ng:

1. gastos sa pabahay;
2. gastos para sa:
   • pagbili ng pabahay (gastos ng pabahay sa ilalim ng kontrata);
   • mga materyales sa pagtatayo at pagtatapos (para sa mga apartment at silid lamang ang mga materyales sa pagtatapos);
   • pagbabayad para sa mga serbisyo sa pagtatayo at pagtatapos;
   • pagbuo ng disenyo at pagtatantya ng dokumentasyon;
   • koneksyon sa mga network o paglikha ng mga autonomous na pinagmumulan ng kuryente, tubig, suplay ng gas at alkantarilya (para lamang sa isang gusaling tirahan).
3. mga gastos para sa pagbabayad ng interes sa isang target na pautang (ang mga gastos na aktwal na natamo sa pagtatapos ng taon ng accounting ay isinasaalang-alang).

Paano mag-apply para sa isang pagbabawas ng ari-arian?

Ang nagbabayad ng buwis ay dapat:

1. Kolektahin ang mga dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa pabahay ayon sa listahan sa ibaba;
2. Kumpletuhin ang isang tax return sa form 3-NDFL (paghahanda ng order ng isang espesyalista);
3. Isumite ang lahat ng mga dokumento sa tanggapan ng buwis;
4. Maghintay para sa mga pondo na dumating sa iyong personal na account.

Listahan ng mga dokumento para sa pagkuha ng bawas sa ari-arian

Pangkalahatang mga dokumento:

Mga karagdagang dokumento:

• kasunduan sa pagbili at pagbebenta;
• Kapag bumili ng real estate sa ilalim ng isang kasunduan ng ibinahaging pakikilahok sa pagtatayo / kasunduan sa pagtatalaga ng mga karapatan ng paghahabol;
• Kapag bumili ng isang kapirasong lupa;
• Kapag bumili ng real estate gamit ang isang mortgage.

Mga kaugnay na dokumento:

1. Kapag bumibili sa karaniwang pinagsamang pagmamay-ari:
   • aplikasyon para sa pamamahagi ng mga pagbabawas;
   • sertipiko ng kasal.
2. Kapag tumatanggap ng bawas para sa isang menor de edad na bata:
   • sertipiko ng kapanganakan ng bata;
   • sertipiko ng pagmamay-ari ng bata.
3. Kapag bumibili ng real estate bilang isang pensiyonado:
   • sertipiko ng pensiyon.

Kailan dapat bilhin ang real estate para matanggap ang bawas para sa 2017?

Maaaring ibigay ang bawas sa ari-arian para sa 2017 sa panahon ng 2018-2020, habang ang karapatan sa bawas ay maaaring lumabas sa 2017 o mas maaga:

1. Upang makatanggap ng bawas para sa 2017 kapag bumili ng real estate sa kasunduan sa pagbili at pagbebenta, dapat makuha ang pagmamay-ari bago ang Enero 1, 2018.
2. Kung ito ay natapos kasunduan sa ibinahaging pakikilahok sa konstruksyon o kasunduan sa pagtatalaga ng mga karapatan sa ilalim ng isang kasunduan sa pakikilahok ng bahagi sa pagtatayo o kasunduan sa kooperatiba sa pabahay, kung gayon kinakailangan na matanggap ang sertipiko ng pagtanggap ng pabahay bago ang Enero 1, 2018. Sa kasong ito, ang petsa ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari ay hindi nakakaapekto sa pagbawas.

Exception: mga taong tumatanggap ng pensiyon. Maaari silang mag-aplay para sa isang bawas para sa 2017 sa panahon ng 2018-2021, at ang kanilang karapatan sa isang bawas ay maaaring lumitaw bago ang 2017 at pagkatapos, ngunit hindi lalampas sa 2020. Kung ang karapatan sa pagbawas ay lumitaw sa 2021, ang pagbabawas para sa 2017 ay hindi posible.

Kailan ka maaaring mag-apply para sa isang pagbabawas ng ari-arian para sa 2017?

Maaaring ilapat ang bawas sa katapusan ng taon, sa panahon ng 2018-2020 (para sa mga pensiyonado: 2018-2021). Walang mga deadline para sa pag-file sa buong taon.

Maraming tao ang naniniwala na ang deklarasyon ng 3-NDFL para sa 2017 ay dapat isumite bago ang Abril 30, 2018, ngunit hindi ito ganoon.
Hanggang Abril 30, 2018, ang 3-NDFL ay isinumite lamang ng mga kailangang magdeklara ng kita na natanggap para sa 2017, halimbawa, naibenta ang ari-arian na ang panunungkulan ay wala pang 3 taon.

Kaya, maaari kang mag-aplay para sa isang pagbabawas ng ari-arian sa anumang araw sa buong taon. Kapag nagsumite ng personal sa tanggapan ng buwis, kinakailangang isaalang-alang ang mga araw at oras ng pagpapatakbo ng tanggapan ng buwis.

Sa anong mga taon posible ang pagpaparehistro sa 2017?

Sa 2017, ang isang pagbabawas ng buwis sa ari-arian ay maaaring ibigay batay sa kita ng nakaraang 3 taon (at para sa mga pensiyonado - sa kita ng nakaraang 4 na taon), habang ang real estate ay maaaring mabili ng higit sa 3 taon na ang nakakaraan. Ngunit mayroon ka bang mga batayan para sa pagpaparehistro para sa lahat ng 3 taon (at para sa mga pensiyonado sa loob ng 4 na taon):

1. Kung wala pang 3 taon ang lumipas mula noong taon ng pagkuha ng mga karapatan sa real estate, pagkatapos ay maaari kang mag-aplay para sa isang bawas simula sa taon kung saan natanggap mo ang mga karapatan sa real estate (ang pagbubukod na ito ay hindi nalalapat sa mga pensiyonado - para sa kanila ang pagpaparehistro ay posible batay sa kita ng nakaraang 4 na taon). Halimbawa: ang real estate ay binili sa ilalim ng isang kontrata sa pagbebenta noong 2014, at ang mga karapatan ay nakarehistro noong 2015 (ang sertipiko ng pagmamay-ari ay nagpapahiwatig ng 2015 - ang petsa ng pagpasok sa rehistro ng mga karapatan sa real estate). Maaari kang mag-aplay para sa kita sa 2015 at 2016 (at para sa mga pensiyonado - 2013-2016).
2. Kung higit sa 3 taon ang lumipas mula noong taon ang mga karapatan sa real estate ay nakuha, pagkatapos ay maaari kang mag-aplay para sa isang bawas batay sa kita ng nakaraang 3 taon, at para sa mga pensiyonado - sa kita ng nakaraang 4 na taon. Halimbawa: binili ang isang apartment noong 2010 sa ilalim ng isang kasunduan sa DDU, nilagdaan ang sertipiko ng paglipat at pagtanggap noong 2011. Ang 3-NDFL sa 2017 ay ibibigay para sa 2014, 2015 at 2016. Ang kaltas para sa kita 2011-2013 sa 2017 ay hindi na maibibigay.

Ang halaga ng bawas sa ari-arian noong 2017

Walang mga pagbabago sa bawas sa ari-arian noong 2017. Ang mga pinakabagong pagbabago ay may bisa mula Enero 1, 2014 hanggang sa kasalukuyang oras:

• Ang maximum na bawas sa bawat nagbabayad ng buwis ay 13% ng halaga ng ari-arian (bahagi), ngunit hindi hihigit sa 260,000 rubles.
• Kung ang real estate ay nagkakahalaga ng higit sa 2 milyong rubles, at binili sa panahon ng kasal, kung gayon ang pangalawang asawa ay maaaring mag-aplay para sa isang pagbawas, dahil ayon sa Family Code ng Russian Federation, ang mga gastos sa pamilya ay karaniwang mga gastos. Hindi mahalaga kung kaninong pangalan ibinibigay ang mga dokumento ng real estate. Ang maximum na bawas para sa isang asawa ay hindi rin hihigit sa 260,000 rubles. Kaya, kung ang halaga ng pabahay ay higit sa 4 na milyong rubles, ang isang pamilya (asawa at asawa) ay maaaring makatanggap ng 520,000 rubles.

Pagbawas ng mortgage sa 2017

Ang mga pinakabagong pagbabago tungkol sa pagbabawas ng interes sa mortgage ay ginawa noong 2014.

Ayon sa mga pagbabagong ito, ang pagbabawas ng interes ay limitado sa 390,000 rubles bawat nagbabayad ng buwis (kapag tumatanggap ng mortgage pagkatapos ng Enero 1, 2014).
Bukod dito, kung ang ari-arian ay binili ng mga mag-asawa (nakarehistro para sa dalawa o isa sa mga mag-asawa), kung gayon ang pagbabawas ng interes ay maaaring ipamahagi sa pagitan ng mga mag-asawa taun-taon sa aplikasyon para sa pamamahagi.

3-NDFL para sa 2017

Mayroong ilang mga kundisyon para sa pagproseso ng 3-NDFL para sa 2017:

• Ang 3-NDFL para sa 2017 ay maaaring ibigay batay sa kita noong 2017. Hindi mo maaaring pagsamahin ang kita mula sa ilang taon sa isang deklarasyon.
• Para sa bawat taon ng kalendaryo mayroong isang hiwalay na form ng deklarasyon, hiwalay na 3-NDFL na mga form.
• Hindi posibleng magsumite ng 3-NDFL na deklarasyon para sa 2017. Ang Form 3-NDFL para sa 2017 ay magagamit lamang para sa pagpaparehistro mula sa simula ng 2018 hanggang sa katapusan ng 2020 (para sa mga taong tumatanggap ng pensiyon - hanggang sa katapusan ng 2021).

Sa 2019, ganap na bawat empleyado na naging may-ari ng real estate, na sistematikong nagbabayad ng 13% ng kanyang suweldo sa personal income tax, ay maaaring makatanggap ng bawas sa ari-arian mula sa isang employer sa 2019. Gayunpaman, upang matagumpay na maisagawa ang pamamaraang ito, kinakailangang isaalang-alang ang ilang mga patakaran at nuances.

Ang isang termino gaya ng nangangahulugan ng pagbibigay ng partikular na diskwento sa buwis para sa isang indibidwal na naging may-ari ng ari-arian at nakatanggap ng mga karapatan sa pagmamay-ari dito.

Sa madaling salita, maaaring bawasan ng may-ari ng isang real estate property ang laki ng kanyang tax base o bawiin lamang ang ilan sa perang ginastos sa pagbili nang mas maaga.

Dapat pansinin na ang pangkat ng mga bagay sa ari-arian ay kinabibilangan ng hindi lamang mga apartment at bahay, kundi pati na rin ang mga dacha, cottage, hiwalay na mga silid at kahit na mga plots ng lupa. Gayundin, ang isang pagbabawas ng ganitong uri ay naipon para sa mga nagbabayad ng buwis na gumastos ng pera sa pag-aayos ng isang real estate property.

Sino ang karapat-dapat para sa rebate sa buwis sa ari-arian?

Maraming mga indibidwal ang naniniwala na kung sila ay maging may-ari ng anumang ari-arian, sila ay awtomatikong may karapatan sa isang refund ng buwis sa kita.

Gayunpaman, ang opinyon na ito ay mali. Tanging ang mga taong nakakatugon sa lahat ng tatlong sumusunod na pamantayan ang maaaring mag-apply at makatanggap ng rebate sa buwis sa pamamagitan ng isang employer:

Paano ibalik ang buwis sa kita para sa isang ari-arian

Maaari kang magpatupad ng personal income tax refund kung sakaling bumili ka ng ari-arian sa pamamagitan ng serbisyo sa buwis o sa pamamagitan ng iyong employer. Gayunpaman, ang huling opsyon ay mas madali at nagaganap sa tatlong pangunahing yugto:

Kailan mo maaaring samantalahin ang pagbabawas ng base ng buwis?

Bago bumaling sa iyong boss na may kahilingan para sa isang pagbabawas ng ari-arian, ang isang empleyado, una sa lahat, ay dapat na maunawaan kung anong yugto ng oras ito dapat gawin.

Alinsunod sa batas sa buwis ng Russian Federation, ang personal na buwis sa kita ay maibabalik lamang sa susunod na taon, na nangyayari pagkatapos ng taon na nagsilbing petsa ng pagpaparehistro ng karapatan sa ari-arian.

Halimbawa, kung ang isang indibidwal ay naging may-ari ng isang summer house noong 2019, magagawa niyang samantalahin ang pagbawas sa base ng buwis sa 2019 lamang.

MAHALAGA! Ang lahat ng iba pang mga tampok tungkol sa pamamaraan ng pagkalkula, laki, pati na rin ang ilang iba pang mga detalye ng diskwento sa buwis sa ari-arian ay mababasa sa numero ng artikulo 220, na matatagpuan sa Tax Code.

Paunawa ng pagbabawas ng ari-arian mula sa employer

Ang abiso ng pagbabawas ng ari-arian ay ang pangunahing uri ng dokumento na ibinibigay ng serbisyo sa buwis sa may-ari ng ari-arian at nagsisilbing ebidensya para sa employer na ang nagbabayad ng buwis ay aktuwal na karapat-dapat sa refund ng buwis sa kita ayon sa batas.

Ano ang dapat gawin para matanggap ang notification

Upang maibigay ng inspektor ng buwis ang ganitong uri ng dokumento, tulad ng isang abiso, sa may-ari ng ari-arian, ang katawan na ito ay dapat magbigay ng ilang mga sumusunod na papeles:

1. Pahayag. Una sa lahat, dapat ipahiwatig ng isang indibidwal ang kanyang pagnanais na gamitin ang serbisyo sa pagbabawas ng buwis. Ang kahilingang ito ay nakasaad sa isang pahayag, na isinulat ng may-ari ng real estate sa kanyang sariling kamay. Ang dokumento ay dapat maglaman ng personal na data ng nagbabayad ng buwis, ang kanyang numero ng pagkakakilanlan, ang address kung saan siya nakarehistro, ang halaga ng diskwento sa buwis, pati na rin ang ilang iba pang impormasyon.
2. Mga dokumento para sa ari-arian. Bilang karagdagan sa pagmamay-ari ng pabahay at dokumentasyon ng pagbabayad, dapat kang magbigay ng isang kasunduan sa pagbili at pagbebenta, at kung ang ari-arian ay binili sa kredito, pagkatapos ay isang sertipiko ng mga pagbabayad ng interes. Sa ilang mga sitwasyon, maaaring kailanganin ang karagdagang pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng isang pabahay.
3. Sertipiko mula sa trabaho. Dahil pagkatapos na maibigay ang isang paunawa sa aplikante para sa isang bawas, ang responsibilidad para sa paglilipat ng mga pondo ay ganap na nakasalalay sa tagapamahala, ang impormasyon na naglalaman ng ilang data tungkol sa kanya ay dapat isumite sa awtoridad sa buwis. Una sa lahat, ito ang apelyido, unang pangalan, patronymic at posisyon ng employer, pati na rin ang eksaktong pangalan ng institusyon na kanyang pinamamahalaan, ang code ng dahilan para sa pagpaparehistro at numero ng pagkakakilanlan.

Pakitandaan na kung binawasan na ng isang indibidwal ang laki ng kanyang base sa buwis kaugnay ng pagbili ng real estate, hindi na posibleng mag-isyu ng bawas sa buwis sa pamamagitan ng isang employer, ngunit para sa isang bagong bagay na ari-arian.

Sample 2016 application para sa pagbabawas ng ari-arian sa pamamagitan ng isang employer

Upang agad na tanggapin ng inspektor ng buwis ang isang aplikasyon na naglalaman ng kahilingan na makatanggap ng diskwento sa buwis sa pamamagitan ng isang employer, lubos naming inirerekomenda ang paggamit ng sample na dokumento mula 2016.

Ayon sa sample na ito, ang sumusunod na impormasyon ay dapat isama sa application:

1. Pangkalahatang impormasyon. Dapat mong ipahiwatig ang mga coordinate ng serbisyo sa buwis kung saan nilayon ang aplikasyon, ang mga detalye ng pasaporte ng aplikante at ang kanyang numero ng pagkakakilanlan.
2. Impormasyon tungkol sa ari-arian. Siguraduhing isulat ang uri at eksaktong address ng real estate, pati na rin ang halaga ng diskwento sa buwis para dito. Hiwalay, kailangan mong ipahiwatig kung ano ang eksaktong ginastos sa mga pondo - pagbili, pagkumpuni, pagtatayo o pagbabayad ng interes sa utang.
3. Impormasyon ng employer. Bilang karagdagan sa apelyido ng employer, unang pangalan at patronymic, dapat ipahiwatig ng aplikasyon ang address at pangalan ng negosyong kanyang pinamamahalaan, pati na rin ang numero ng pagkakakilanlan ng nagbabayad ng buwis.
4. Listahan ng mga karagdagang dokumento. Sa dulo ng aplikasyon ay dapat mayroong isang listahan na naglalaman ng lahat ng uri ng mga dokumento na nakalakip dito at kinakailangan para sa pagkalkula ng pagbabawas ng ari-arian.

Ang pagbabawas ng buwis ay ang karapatan ng isang mamamayan (isang residente ng buwis ng Russian Federation at isang personal na nagbabayad ng buwis sa kita sa rate na 13%) na bawasan ang pasanin sa buwis sa pamamagitan ng paghahain ng refund ng buwis sa sandaling nailipat sa treasury, hindi pagbabayad ng buwis sa mga legal na batayan. Sa artikulong ito ay pag-uusapan natin ang tungkol sa mga pagbabawas ng buwis sa pamamagitan ng employer, at isaalang-alang ang mga yugto ng pagkumpleto ng pamamaraan ng pagtanggap.

Pagbawas ng buwis mula sa employer: ano ito?

Para sa isang empleyado ng isang negosyo, ang ahente ng buwis (employer) ay gumagawa ng buwanang pagbabawas mula sa kanyang mga kita upang matugunan ang mga obligasyon sa buwis. Kung ang empleyado ay may karapatan sa isang bawas sa buwis, ang departamento ng accounting ng employer ay hindi nagbabawas ng personal na buwis sa kita mula sa kanyang suweldo, at natatanggap niya ang buong halaga sa kanyang mga kamay.

Ang pangunahing bentahe ng paghahain ng isang bawas sa buwis sa pamamagitan ng iyong tagapag-empleyo ay ang kakayahang gumastos ng higit pa sa iyong suweldo bago tumaas ang inflation at ang pera ay mawalan ng ilan sa kapangyarihan nito sa pagbili. Gayunpaman, dito nakasalalay ang panganib: kung ang isang mamamayan ay humihiling ng pagbabalik ng mga pondo mula sa badyet ng bansa, ang pera ay maikredito sa kanyang account sa katapusan ng taon, kapag ang pera ay nagkaroon ng oras na bahagyang bumaba ang halaga.

Aling bawas ang mas mahusay: sa pamamagitan ng employer o sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis?

Ito ay nagkakahalaga kaagad na tandaan na ang laki ng bawas sa buwis sa ari-arian kung ito ay ibibigay sa pamamagitan ng Federal Tax Service o sa pamamagitan ng employer ay magiging pareho. Sa sandaling magsumite ang empleyado ng aplikasyon para sa bawas sa employer na may abiso mula sa Federal Tax Service, 13% ng personal na buwis sa kita ay hindi na pipigilan sa suweldo.

Mga tampok ng pagkuha ng bawas sa buwis sa lugar ng trabaho

Personal income tax refund:

Ang kakaiba ng pagtanggap ng bawas sa lugar ng trabaho ay ang isang empleyado ng kumpanya ay may karapatang gamitin ang mga pondo sa sandaling makumpleto niya ang mga dokumento at dalhin ito sa employer. Sa kaso ng Federal Tax Service, ang empleyado ay kailangang maghintay ng 2-3 buwan, pagkatapos lamang matanggap ang mga pondo. Ngunit inililipat ng Federal Tax Service ang buong halaga, at ang employer – sa ilang bahagi, bawat buwan.

Ang pamamaraan para sa pagkuha ng bawas sa buwis sa pamamagitan ng isang employer

Stage 1. Koleksyon ng mga dokumento:

Isang hanay ng mga papeles para sa iba't ibang uri ng pagbabawas:

• Ari-arian: mga dokumento na nagpapatunay na ang transaksyon sa pagbili at pagbebenta ay naganap (pagbabayad, papel sa kanan ng pagmamay-ari).
• Para sa bata: birth certificate.
• Para sa paggamot: mga bayarin, mga sertipiko na ibinigay sa empleyado na nagsumite ng aplikasyon.
• Para sa pagsasanay: dokumento sa pagbabayad, mga sertipiko.

Stage 2. Pagsusumite ng mga dokumento sa Federal Tax Service:

Ang pag-verify ng mga papeles ay tatagal ng isang buwan, pagkatapos ay ibibigay ang pahintulot na ibalik ang mga pondo.

Stage 3. Pagsusumite ng mga papeles sa lugar ng trabaho:

Mula sa araw na ito, 13% ay hindi na pipigilan sa kita hanggang sa ang maximum na posibleng halaga ay mailipat pabalik sa empleyado. Maaari siyang makatanggap ng bawas mula sa buwan kung saan dinala niya ang lahat ng mga papeles. Halimbawa, kung ibibigay ang mga ito sa Mayo, walang refund para sa Abril at Marso.

Stage 4. Inaayos namin ang mga balanse:

Mga dokumento para sa pag-aaplay para sa isang bawas kapag bumili ng pabahay mula sa isang employer

Kapag bumibili ng bahay:

1. aplikasyon sa Federal Tax Service sa aprubadong porma;
2. sertipiko ng pagmamay-ari (o sertipiko ng paglipat at pagtanggap);
3. kasunduan sa pagbili at pagbebenta;
4. dokumento ng pagbabayad na nagpapatunay sa katotohanan ng pagbabayad.

Kapag binili ang pabahay gamit ang isang mortgage program:

1. kasunduan sa mortgage;
2. isang sertipiko mula sa bangko tungkol sa halaga ng interes na binayaran. Basahin din ang artikulo: → "".

Isang halimbawa ng pagkalkula ng bawas mula sa isang employer

Ang empleyado na si Ptichkina ay bumili ng isang silid noong Enero 2016 para sa 1,550 libong rubles; Noong Oktubre, nag-a-apply siya para sa bawas sa ari-arian sa pamamagitan ng kumpanyang pinagtatrabahuhan niya. Ang suweldo ng Ptichkina ay 230 libong rubles bawat buwan.

• Halaga ng personal na buwis sa kita para sa buwan:

230,000 * 13% = 29,900 kuskusin.

• Halaga ng bawas sa ari-arian:

1,550,000 * 13% = 201,500 kuskusin.

• Sa 2016, ang pagbawas ng Ptichkina ay isasaalang-alang hanggang sa katapusan ng taon ng kalendaryo, ang halaga ng personal na buwis sa kita ay magiging katumbas ng:

29,900 * 3 buwan = 89,700 rubles - ito ay mas mababa sa 201,500 rubles na inilaan sa kanya.

Kakailanganin niyang mag-aplay para sa isang bawas para sa isa pang bagong taon ng kalendaryo, ang pamamaraan ay tatagal ng isang buwan. At pagkatapos ng Pebrero, Marso at Abril 2017, ang empleyado ay kailangang makatanggap ng isa pang 22,100 rubles. Bilang resulta, ang pagbawas ay ibinigay:

• mula Oktubre hanggang Disyembre 2016,
• mula Pebrero hanggang Abril 2017

Pagbawas mula sa employer kapag nagbabago ng trabaho

Ang pagbabago ng lugar ng trabaho ay nangangahulugang:

• umalis sa dating trabaho,
• muling pagsasaayos ng kumpanya.

Sa kasalukuyan, walang mga paghihigpit sa pagtanggap ng bawas sa buwis kapag nagpapalit ng trabaho sa taon. Ang pagbabawas ay pinoproseso ng employer gaya ng dati, at sa kaso ng pagpapaalis, ang mga dokumento para sa pagbawas ay ipinadala sa departamento ng accounting ng bagong employer. Ang tanging bagay ay kailangan mong makipag-ugnayan muli sa Federal Tax Service at hilingin na gumuhit ng isang abiso tungkol sa pagkakaroon ng karapatan sa bawas.

Ang paulit-ulit na aplikasyon sa parehong taon ng kalendaryo ay hindi maaaring iwan sa Federal Tax Service dapat kang maghintay hanggang sa susunod na taon.

Pagbawas para sa part-time na trabaho

Hanggang 2014 Imposibleng makatanggap ng bawas sa buwis mula sa dalawang tagapag-empleyo nang sabay-sabay, ngunit ngayon ang gayong posibilidad ay ibinigay ng batas, at may kaugnayan sa anumang uri ng pagbabawas. Ang pangunahing kondisyon ay ang empleyado ay dapat na opisyal na nagtatrabaho, at siya ay dapat na isang personal na nagbabayad ng buwis sa kita sa rate na 13%.

Upang mag-aplay para sa isang pagbabawas ng ari-arian para sa dalawang lugar ng trabaho, kailangan mong gumawa ng isang tala kapag gumuhit ng aplikasyon tungkol sa mga proporsyon kung saan dapat ipamahagi ang halaga ng bawas sa pagitan ng mga employer.

Legislative acts sa paksa

Dapat mong pag-aralan ang mga sumusunod na dokumento:

Karaniwang mga pagkakamali sa disenyo

Pagkakamali #1. Naghihintay hanggang sa katapusan ng panahon ng buwis para mag-aplay para sa bawas sa ari-arian.

Maaaring isumite ang abiso anumang oras, at hindi mo na kailangang maghintay hanggang sa katapusan ng panahon para mailipat ang pera sa iyong account.

Pagkakamali #2. Hindi mo maaaring punan ang isang aplikasyon para sa isang bawas kapag bumili ng bahay sa kalagitnaan ng taon.

Maaari kang mag-aplay para sa isang bawas sa kalagitnaan ng taon; ang balanse ng halagang dapat bayaran sa nagbabayad ng buwis para sa mga nakaraang buwan ay matatanggap sa bagong taon sa pamamagitan ng Federal Tax Service.

Mga sagot sa mga karaniwang tanong

Tanong Blg. 1. Nagtatrabaho ako hindi sa ilalim ng kontrata sa pagtatrabaho, ngunit sa ilalim ng kasunduan sa batas sibil, maaari ba akong mag-claim ng bawas sa buwis mula sa pinuno ng aking kumpanya?

Hindi, ang empleyado ay dapat magtrabaho sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho upang magamit ang kanyang karapatan sa anumang bawas.

Tanong Blg. 2. Nagtatrabaho ako ng part-time, maaari ko bang hilingin sa aking employer na bigyan ako ng tax deduction?

Oo, ang haba ng araw ng trabaho ay walang papel sa bagay na ito.

Ang mga bawas sa buwis para sa 2017, na maaaring matanggap ng mga ordinaryong indibidwal, ay nahahati sa tatlong pangunahing uri:

Ari-arian:

• kapag bumibili ng pabahay at lupa;
• kapag nagbabayad ng interes sa mortgage;
• kapag nagbebenta ng ari-arian.

Panlipunan:

• kapag nagbabayad para sa paggamot at pagbili ng mga gamot;
• kapag nagbabayad ng matrikula;
• sa mga gastos para sa life insurance at pension insurance at seguridad;
• sa mga gastos ng pinondohan na bahagi ng pensiyon;
• sa mga gastos para sa kawanggawa;

Pamantayan:

• para sa mga bata;
• sa iyong sarili.

Ang pagbabawas ng buwis sa 2017 ay maaaring i-claim ng mga mamamayang naninirahan sa Russian Federation nang higit sa 183 araw (iyon ay, pagkakaroon ng katayuan) at pagtanggap ng kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita sa rate na 13%. Ang mga karagdagang kundisyon para sa pagkuha ng isang partikular na bawas ay depende sa uri ng mga gastos na natamo o natanggap na kita, tulad ng kaso sa isang pagbabawas ng ari-arian para sa kita mula sa pagbebenta ng ari-arian. Maaari kang makatanggap ng bawas sa pamamagitan ng pakikipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis sa iyong lugar ng pagpaparehistro na may kasamang pakete ng mga dokumentong nagpapatunay ng iyong karapatan sa benepisyo.

Ang deadline para sa paghahain ng personal income tax 3 sa 2017 ay hindi nagbago. Para sa mga mamamayang nagbebenta ng real estate o transportasyon noong 2016, ito ay nakatakda hanggang Abril 30, 2017. Para sa mga gustong tumanggap ng personal income tax refund para sa mga gastusin sa paggamot, edukasyon, o pagbili ng pabahay, ang panahon para sa pagsusumite ng mga dokumento para sa reimbursement sa loob ng taon ay hindi limitado.

Sa 2017, maaari kang mag-claim ng mga pagbabawas para sa tatlong nakaraang taon: 2016, 2015 at 2014, at kung nag-claim ng mga benepisyo bilang isang nagtatrabahong pensiyonado na nagdadala ng balanse, para din sa 2013.

Mga bawas sa buwis sa 2017: anong mga pagbabago ang naganap

Pag-usapan natin ang mga pagbabagong nauugnay sa mga bawas sa buwis sa 2017:

1. Pagbabago sa 3-NDFL na deklarasyon na form kapag nag-claim ng bawas para sa 2016

Sa bagong pag-uulat, ang mga barcode ay binago, ang limitasyon ng kita para sa karaniwang bawas para sa mga bata ay nadagdagan, ang pamamaraan para sa pagpapakita ng mga gastos para sa pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante ng buwis sa kalakalan ay binago, isang bagong uri ng kita ay idinagdag - mula sa pagbebenta ng ari-arian sa halagang mas mababa sa kadastral na halaga, at ang pamamaraan para sa pagkalkula ng halaga ng kita mula sa pagbebenta ng naturang ari-arian ay binago.

2.Pagbabago sa uri ng dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa refund kapag bumili ng residential real estate

Ang mga pagbabago sa bawas sa buwis sa ari-arian sa 2017 ay may kinalaman sa pagsusumite ng mga dokumentong nagpapatunay sa pagmamay-ari ng biniling pabahay. Kaya, simula sa Hulyo 15, 2016, ang dokumentong nagpapatunay sa pagmamay-ari ng isang residential property ay isang extract mula sa Unified State Register of Rights. Ang isang sertipiko ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari ay hindi naibigay mula noong kalagitnaan ng nakaraang taon.

3. Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng kita kapag nagbebenta ng ari-arian ay nagbago kung ang halaga sa ilalim ng kontrata ng pagbebenta ay mas mababa kaysa sa kadastral na halaga

Kung, ayon sa kasunduan sa pagbili at pagbebenta, ang halaga ng naibentang ari-arian ay 30 porsiyento o higit pa sa ibaba ng halaga ng kadastral nito, ang buwis ay kinakalkula gamit ang formula:

Halaga ng kadastral x 0.7

Ang kita na natanggap ay makikita sa Sheet A gamit ang code 09. Ang pagbabagong ito ay dahil sa katotohanan na ang mga nagbebenta ng real estate ay madalas na nagpapahiwatig ng isang undervalued na halaga sa kontrata upang maiwasan ang obligasyong magbayad ng buwis.

Noong 2016, maraming mga inspektor, na may kaugnayan sa kasalukuyang hindi maliwanag na posisyon ng Federal Tax Service ng Russian Federation, ay nagbigay sa mga mamamayan ng mga pagbabawas para sa mga gastos sa pagsasanay sa kanilang pangalawang asawa. Iyon ay, ang isang mamamayan na nagbayad para sa edukasyon ng kanyang asawa ay maaaring mag-aplay sa inspektor para sa muling pagbabayad ng mga gastos na ito.

Sa pamamagitan ng sulat ng Oktubre 2016 No. BS-4-11/20142, ipinahiwatig ng Federal Tax Service ang imposibilidad ng pagbabayad ng mga gastos na ito, dahil sa katotohanan na ang karapatang makatanggap ng bawas para sa isang asawa ay hindi tinukoy sa Tax Code of ang Russian Federation. Kasabay nito, nilinaw na ang pangalawang asawa ay maaaring mag-reimburse ng mga gastos sa pagsasanay para sa kanyang sarili, kahit na sila ay natamo ng ibang asawa.

5. Mga pagbabago sa 2017 tax deduction para sa mga bata

Sa pagpasok sa puwersa ng bagong pagbabalik ng buwis sa personal na kita (para sa 2016), ang limitasyon ng kita para sa pagtanggap ng karaniwang bawas para sa isang bata (mga bata) ay nadagdagan mula sa 280,000 rubles. hanggang sa 350,000 kuskusin.

6.Bagong uri ng social deduction

Mula noong 2017, isang bagong uri ng social deduction ang naitatag - para sa mga gastos para sa pakikilahok sa pagtatasa ng mga propesyonal na kasanayan. Ang pamamaraan para sa pag-aaplay para sa ganitong uri ng pagbabawas ay katulad ng pamamaraan para sa pagtanggap ng iba pang mga benepisyong panlipunan, na may isang pagbubukod - hindi pa ito makukuha sa iyong lugar ng trabaho. Ang laki ng bagong bawas ay limitado rin sa 120,000 rubles. sa kabuuan kasama ang iba pang mga social deduction.

Form 3 NFDL noong 2017

Mula noong 2017, isang bagong form sa pag-uulat ng buwis sa kita ang may bisa. Ang deklarasyon ng 3-NDFL sa 2017 gamit ang bagong form ay isinumite lamang kapag ibinabawas o idineklara ang kita para sa nakaraang panahon (2016).

Kung gusto mong makatanggap ng mga pagbabawas para sa mga naunang panahon (2015, 2014 at para sa mga pensiyonado para sa 2013), ang deklarasyon ay isinumite sa form na ipinatupad noong ipinahayag na panahon. Halimbawa, kapag nagsusumite ng mga ulat para sa 2015, dapat punan ang 3-NFDL ayon sa form na ipinatupad noong 2015.

Mangyaring tandaan na kung ang isang deklarasyon para sa 2016 ay isinumite gamit ang lumang form, tatanggi ang inspektorate na tanggapin ito.

Ang Deklarasyon 3 ng personal na buwis sa kita (bagong form para sa 2017), tulad ng dati, ay maaaring punan sa mga sumusunod na paraan:

Manu-manong. Maaaring i-download o makuha ang form sa pag-uulat mula sa tanggapan ng buwis. Ang deklarasyon ay dapat punan sa malalaking bloke ng mga titik sa asul o itim na tinta, alinsunod sa mga tagubilin para sa pagpuno nito;

Gamit ang isang programa na binuo ng Federal Tax Service. Tutulungan ka ng libreng serbisyo na magpasok ng impormasyon sa 3 personal na buwis sa kita 2017. Pakitandaan na ang bersyon ng software ay dapat tumutugma sa panahon kung kailan isinumite ang deklarasyon. Iyon ay, kung ang pag-uulat ay nakumpleto para sa 2016, ang programa ay dapat na may kasalukuyang bersyon ng software para sa 2016, atbp.

Gamit ang computer(nang hindi gumagamit ng isang espesyal na programa). Upang gawin ito, kailangan mong i-download ang form at punan ito sa iyong computer sa itim na font sa malalaking titik gamit ang mga program tulad ng Abode Acrobat at Microsoft Excel.

Maaari mong isumite ang iyong 3-NDFL na deklarasyon sa 2017 sa mga sumusunod na paraan:

• personal na pagbisita sa tanggapan ng buwis;
• sa pamamagitan ng isang tagapamagitan na may notarized power of attorney;
• sa pamamagitan ng rehistradong mail na may listahan ng mga nilalaman;
• sa pamamagitan ng Internet sa Personal na Account ng nagbabayad ng buwis.

Mga karaniwang bawas sa buwis 2017

Baka interesado ka rin

150 mga saloobin sa " Pagbawas ng buwis sa 2017”