Uskoro će svi poslodavci-osigurači morati da dostave Federalnoj poreznoj službi obračun premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine. Trebam li poreznoj upravi podnijeti obračun nule? Kako popuniti obračun sa obračunskim zbrojem? Kako popuniti treći odjeljak personaliziranim računovodstvom? Koje kontrolne omjere treba uzeti u obzir kako proračun ne bi bio u suprotnosti s pokazateljima u 6-NDFL? Kako ispravno prikazati naknade koje nadoknađuje Fond socijalnog osiguranja? Pripremili smo uputstvo za popunjavanje obračuna i uzorak popunjavanja obračuna za 3. kvartal 2017. godine u različitim situacijama.

Ko mora dostaviti obračun za 9 mjeseci

Svi osiguranici moraju Federalnoj poreskoj službi dostaviti obračune premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine, a posebno:

• organizacije i njihove odvojene divizije;
• individualni preduzetnici (IP).

Obračun premija osiguranja mora biti popunjen i dostavljen svim osiguranicima koji imaju osiguranike, i to:

• zaposleni po ugovorima o radu;
• izvođači - pojedinci pod građanskim ugovorima (na primjer, ugovori o izgradnji ili pružanju usluga);
• generalnog direktora, koji je jedini osnivač.

Obračunski rokovi

Obračun premija osiguranja mora se dostaviti Federalnoj poreskoj službi najkasnije do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog (obračunskog) perioda. Ako posljednji datum podnošenja pada na vikend, tada se obračun može podnijeti sljedećeg radnog dana (klauzula 7 člana 431, tačka 7 člana 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Izvještajni periodi za premije osiguranja

Izvještajni period za premije osiguranja je prvo tromjesečje, pola godine, devet mjeseci. Obračunski period je kalendarska godina (član 423 Poreskog zakona Ruske Federacije). Stoga je ispravnije tekuće izvještavanje nazvati obračunom premija osiguranja za 9 mjeseci, a ne za 3. kvartal 2017. godine. Uostalom, u obračun su uključeni pokazatelji od 1. januara do 30. septembra 2017. godine, a ne samo za 3. kvartal 2017. godine.

Izvještajni period u našem slučaju je 9 mjeseci 2017. godine (od 1. januara do 30. septembra). Stoga se obračun (DAM) za 9 mjeseci mora dostaviti Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 31. oktobra (utorak).

Obrazac za obračun u 2017: šta uključuje

Obračun premija osiguranja mora se popuniti prema obrascu odobrenom Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551. Obrazac možete preuzeti ovdje.

Ovaj obrazac se koristi od 2017. Sastav obračuna je sljedeći:

• naslovna stranica;
• list za fizička lica koja nemaju status individualnog preduzetnika;
• odjeljak br. 1 (obuhvata 10 prijava);
• dio br. 2 (sa jednom prijavom);
• Odjeljak br. 3 – sadrži lične podatke o osiguranicima za koje poslodavac uplaćuje doprinose.

Organizacije i individualni preduzetnici koji vrše plaćanja fizičkim licima moraju u obračun premije osiguranja za 9 meseci 2017. godine (tačke 2.2, 2.4 Procedure za popunjavanje obračuna premija osiguranja uključiti):

• naslovna stranica;
• odjeljak 1;
• pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodatka 1 odjeljku 1;
• dodatak 2 odeljku 1;
• odjeljak 3.

U ovom sastavu, obračun za 9 meseci 2017. treba da primi Federalna poreska služba, bez obzira na aktivnosti koje su sprovedene u izveštajnom periodu (Pismo Federalne poreske službe Rusije od 12. aprila 2017. br. BS-4- 11/6940).
Osim toga, ako postoje određeni razlozi, obveznici premija osiguranja moraju uključiti i druge dijelove i priloge. Objasnimo sastav proračuna u tabeli:

Kojim redoslijedom da ga popunim?

Počnite popunjavati sa naslovnom stranom. Zatim kreirajte odjeljak 3 za svakog zaposlenog kojeg ste imali u 3. kvartalu. Nakon toga popunite Dodatke Odjeljku 1. I na kraju, ali ne i najmanje važno, sam Odjeljak 1.

Metode plaćanja

Postoje dva načina da se obračun premije osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine prenese u teritorijalnu poresku službu:

Ispunjavanje obračuna za 9 mjeseci: primjeri

Većina osiguranika će popuniti obračune premije osiguranja za 9. kvartal 2017. elektronskim putem koristeći posebne računovodstvene softverske usluge (na primjer, 1C). U tom slučaju, obračun se generiše automatski na osnovu podataka koje računovođa unese u program. Međutim, po našem mišljenju, preporučljivo je razumjeti neke principe formiranja proračuna kako bi se izbjegle greške. Mi ćemo komentirati karakteristike popunjavanja najčešćih odjeljaka, a također ćemo dati primjere i uzorke.

Naslovna strana

Na naslovnoj stranici obračuna premije osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine, posebno morate navesti sljedeće pokazatelje:

Izvještajni period

U polju „Obračunski (izvještajni) period (šifra)“ navesti šifru obračunskog (izvještajnog) perioda iz Priloga br. 3. Postupka za popunjavanje obračuna premija osiguranja:

Dakle, u obračunu premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine, šifra izvještajnog perioda će biti „33“.

Kod Federalne poreske službe

U polju „Dostavljeno poreskom organu (šifra)“ - navesti šifru poreskog organa kojem se dostavlja obračun premije osiguranja. Možete saznati vrijednost za određenu regiju na web stranici Federalne porezne službe koristeći službenu uslugu.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Kod mjesta nastupa

Kao ovaj kod, prikažite digitalnu vrijednost koja označava vlasništvo Federalne porezne službe kojoj se dostavlja DAM za 9-mjesečni kvartal 2017. Odobreni kodovi su predstavljeni u tabeli:

Ime

Na naslovnoj strani navesti naziv organizacije ili puni naziv individualnog preduzetnika u skladu sa dokumentima, bez skraćenica. Između riječi postoji jedna slobodna ćelija.

OKVED kodovi

U polju „Šifra vrste ekonomske aktivnosti prema klasifikatoru OKVED2“ navedite šifru prema Sveruskom klasifikatoru vrsta ekonomskih aktivnosti.

Vrste aktivnosti i OKVED

U 2016. godini na snazi ​​je OKVED klasifikator (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Počevši od januara 2017. godine, zamijenjen je klasifikatorom OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Koristite ga prilikom popunjavanja obračuna premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine.

Evo primjera kako popuniti naslovnu stranicu kao dio obračuna premija osiguranja (DAM) za 3. kvartal 2017. godine:

List: podaci o pojedincu

Tabelu „Podaci o fizičkom licu koje nije samostalni preduzetnik“ popunjavaju građani koji dostavljaju uplate za najamne radnike, ako u obračunu nije naveo svoj PIB. Na ovom listu poslodavac navodi svoje lične podatke.

Odjeljak 3: personalizirane računovodstvene informacije

Odeljak 3 „Personalizovani podaci o osiguranicima“ kao deo obračuna premija osiguranja za 9 meseci 2017. godine, potrebno je popuniti za sve osiguranike za jul, avgust i septembar 2017. godine, uključujući i one u čiju korist su isplate obračunate za 9 meseci od 2017. u okviru radnih odnosa i građanskih ugovora.
Pododeljak 3.1 odeljka 3 prikazuje lične podatke osiguranika - primaoca prihoda: Puno ime, matični broj poreskog obveznika, SNILS, itd.

Pododjeljak 3.2 Odjeljka 3 sadrži podatke o iznosima uplata obračunatih u korist pojedinca, kao i podatke o obračunatim doprinosima za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje. Evo primjera popunjavanja odjeljka 3.

Primjer. Uplate su državljaninu Ruske Federacije izvršene u 3. kvartalu 2017. godine. Njihovi doprinosi za obavezno penzijsko osiguranje su sljedeći:

Pod ovim uslovima, odeljak 3 obračuna premija osiguranja za 9 meseci 2017. godine će izgledati ovako:

Napominjemo da za lica koja nisu primila uplate za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda (juli, avgust i septembar), pododjeljak 3.2 odeljka 3 nije potrebno popunjavati (tačka 22.2 Procedure za popunjavanje obračuna premija osiguranja).

Kopije odeljka 3 obračuna moraju se dati zaposlenima. Rok je pet kalendarskih dana od dana kada je lice podnijelo zahtjev za te informacije. Dajte svakoj osobi kopiju Odjeljka 3, koji sadrži informacije samo o njima. Ako kalkulacije dostavljate u elektronskim formatima, moraćete da odštampate papirne kopije.

Dajte licu izvod iz Odjeljka 3 i na dan otkaza ili raskida građanskog ugovora. Izvod se mora pripremiti za cijeli period rada počevši od januara 2017. godine.

Provjerite SNILS

Pojedini inspektori Federalne poreske službe, prije dostavljanja obračuna za premije osiguranja, šalju informativne poruke o promjenama u tehnologiji prijema izvještaja za 9 mjeseci 2017. U takvim porukama se napominje da se obračuni neće smatrati prihvaćenim ako podaci o pojedincima ne odgovaraju podacima u bazama podataka Federalne porezne službe. Problemi mogu nastati, na primjer, sa SNILS-om, datumom i mjestom rođenja. Evo teksta takve informativne poruke:

Poštovani poreski obveznici ( poreski agenti)!

Napominjemo da će počev od izvještaja za 3. kvartal 2017. godine algoritam za prihvatanje obračuna za premije osiguranja biti promijenjen (u skladu sa naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10.10.2016 N MMV-7-11/ “ O odobravanju obrasca obračuna premije osiguranja, njegovog popunjavanja, kao i formata za dostavljanje obračuna premija osiguranja u elektronskom obliku”).

U slučaju neuspješne identifikacije osiguranika prikazanog u odjeljku

3 „Personalizovani podaci o osiguranim licima“, biće generisano odbijanje prihvatanja Obračuna.

Prethodno (Q1 i 2), kada je otkriven samo jedan prekršaj - neuspješna identifikacija osiguranika iz 3. odjeljka, automatski je generisano Obavještenje o pojašnjenju (u ovom slučaju obračun se smatrao prihvaćenim).

Kako biste izbjegli odbijanje prihvatanja Obračuna za premije osiguranja zbog neslaganja između podataka o licima navedenim u obračunu i podataka dostupnih kod porezne uprave, preporučujemo da provjerite lične podatke fizičkih lica navedenih u obračunu (potpuno ime, datum rođenja, mjesto rođenja, matični broj poreskog obveznika, podaci o pasošu, SNILS) u svrhu prikazivanja zastarjelih podataka u obračunu. Također, slični podaci moraju se provjeriti s informacijama sadržanim u izvorima informacija Penzionog fonda Ruske Federacije radi nedvosmislene identifikacije SNILS-a osiguranika.

Dodatak 3 odjeljku 1: troškovi naknada

U Dodatku 3. Odjeljku 1. evidentirati podatke o troškovima za potrebe obaveznog socijalnog osiguranja (ako takvih podataka nema, onda se Prilog ne popunjava, jer nije obavezan).

U ovom zahtjevu iskazuju se samo naknade iz Fonda socijalnog osiguranja obračunate u izvještajnom periodu. Datum isplate naknade i period za koji je naplaćena nisu bitni. Na primjer, prikažite naknade ostvarene krajem septembra i isplaćene u oktobru 2017. u obračunima za 9 mjeseci. Odrazite naknade za bolovanje koje su otvorene u septembru i zatvorene u oktobru samo na godišnjem nivou.

Naknade na teret poslodavca za prva tri dana bolovanja zaposlenog ne bi trebalo da se nalaze u Dodatku 3. Sve podatke u ovu aplikaciju unositi po obračunskom principu od početka godine (tač. 12.2 – 12.4 Procedure za popunjavanje obračuna).

Što se tiče stvarnog popunjavanja, redove Dodatka 3. Odjeljku 1. treba formirati na sljedeći način:

• u koloni 1 na redove 010 – 031, 090 navesti broj slučajeva za koje su naknade obračunate. Na primjer, u redu 010 - broj dana bolovanja, au redu 030 - porodiljsko odsustvo. U redovima 060 – 062 naznačiti broj zaposlenih kojima su obračunate naknade (tačka 12.2. Postupka za popunjavanje obračuna).
• U koloni 2 odraziti (tačka 12.3 Procedure za popunjavanje obračuna):
  • u redovima 010 – 031 i 070 – broj dana za koje su naknade obračunate na teret Fonda socijalnog osiguranja;
  • u redovima 060 – 062 – broj mjesečnih naknada za njegu djeteta. Na primjer, ako ste isplatili naknade jednom zaposlenom za svih 9 mjeseci, unesite broj 9 u red 060;
  • u redovima 040, 050 i 090 - broj beneficija.

Primjer odražavanja koristi. Za 9 mjeseci 2017. godine organizacija:

• plaćena 3 dana bolovanja. Na teret Fonda socijalnog osiguranja isplaćeno je 15 dana, iznos je bio 22.902,90 rubalja;
• dodijelila jednoj zaposlenoj naknadu za negu prvog djeteta za jul, avgust, septembar, po 7.179 rubalja. Iznos beneficija za 3 mjeseca iznosio je 21.537,00 rubalja. Ukupan iznos akumuliranih naknada je 44.439,90 RUB. (22.902,90 RUB + 21.537,00 RUB).

Penzijski i zdravstveni doprinosi: pododjeljci 1.1 – 1.2 Dodatka 1 Odjeljku 1

Dodatak 1. odjeljku 1. obračuna uključuje 4 bloka:

• pododeljak 1.1 “Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje”;
• pododeljak 1.2 “Obračun premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje”;
• pododjeljak 1.3 „Obračun iznosa doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje po dodatnoj stopi za određene kategorije obveznika premije osiguranja navedene u članu 428 Poreskog zakona Ruske Federacije“;
• pododeljak 1.4 „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za dodatno socijalno osiguranje članova letačke posade vazduhoplova civilnog vazduhoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenih u organizacijama industrije uglja“.

U redu 001 „Tarifna oznaka platitelja“ Priloga 1. odeljku 1. navesti važeću tarifnu oznaku. Cm. " ".

U obračun za 9 mjeseci 2017. godine potrebno je uključiti onoliko priloga 1 odeljku 1 (ili pojedinih pododjeljaka ovog priloga) koliko su tarife primjenjivane u izvještajnom periodu 2017. godine (od januara do zaključno septembra). Objasnimo karakteristike popunjavanja potrebnih pododjeljaka.

Pododjeljak 1.1: penzijski doprinosi

Pododjeljak 1.1 je obavezan blok. Sadrži obračun oporezive osnovice za penzijske doprinose i iznos doprinosa za osiguranje za penzijsko osiguranje. Objasnimo indikatore linija ovog odjeljka:

• red 010 – ukupan broj osiguranika;
• red 020 – broj lica od čijih uplata ste obračunali premije osiguranja u izvještajnom periodu (za 9 mjeseci 2017. godine);
• red 021 – broj lica iz reda 020 čije su uplate premašile maksimalnu osnovicu za obračun penzijskih doprinosa (vidi "");
• red 030 – iznosi obračunatih isplata i nagrada u korist fizičkih lica (klauzule 1 i 2 člana 420 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ovdje nisu uključena plaćanja koja nisu predmet premije osiguranja;
• u redu 040 odražavaju:
  • iznosi plaćanja koji ne podliježu penzionim doprinosima (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije);
  • iznos troškova koje je izvođač dokumentirao, na primjer, prema ugovorima o autorskim pravima (klauzula 8 člana 421 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema dokumenata, tada se iznos odbitka odražava u granicama utvrđenim stavom 9. člana 421. Poreskog zakona Ruske Federacije;
• red 050 – osnovica za obračun penzijskih doprinosa;
• red 051 – osnovica za obračun premija osiguranja u iznosima koji premašuju maksimalnu osnovicu za svakog osiguranika u 2017. godini, odnosno 876.000 rubalja (klauzule 3-6 člana 421 Poreskog zakona Ruske Federacije).
• red 060 – iznosi obračunatih penzijskih doprinosa, uključujući:
  • na liniji 061 - sa osnovice koja ne prelazi limit (876.000 RUB);
  • na liniji 062 - sa baze koja prelazi granicu (876.000 RUB).

Podatke u pododjeljku 1.1 evidentirati na sljedeći način: navesti podatke od početka 2017. godine, kao i za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda (juli, avgust i septembar).

Pododjeljak 1.2: medicinski doprinosi

Pododjeljak 1.2 je obavezan dio. Sadrži obračun oporezive osnovice za premije zdravstvenog osiguranja i iznos premija osiguranja za zdravstveno osiguranje. Evo principa formiranja nizova:

• red 010 – ukupan broj osiguranika za 9 mjeseci 2017. godine.
• red 020 - broj lica od čijih uplata ste obračunali premije osiguranja;
• red 030 – iznosi plaćanja u korist fizičkih lica (klauzule 1 i 2 člana 420 Poreskog zakona Ruske Federacije). Isplate koje ne podliježu premijama osiguranja ne prikazuju se u redu 030;
• na liniji 040 – iznosi uplate:
  • ne podliježu premijama osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije);
  • iznos troškova koje je izvođač dokumentirao, na primjer, prema ugovorima o autorskim pravima (klauzula 8 člana 421 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema dokumenata, tada je iznos odbitka fiksiran u iznosu navedenom u stavu 9 člana 421 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Pododjeljak 1.3 – popuniti ako plaćate premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje po dodatnoj stopi. I pododjeljak 1.4 - ako ste od 1. januara do 30. septembra 2017. prenijeli doprinose za osiguranje za dodatno socijalno osiguranje za članove letačkih posada aviona civilnog vazduhoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenih u organizacijama industrije uglja.

Obračun doprinosa za invalidninu i materinstvo: Dodatak 2 Odjeljku 1

U Dodatku 2. Odjeljku 1. obračunava se iznos doprinosa za privremenu invalidnost iu vezi sa materinstvom. Podaci su prikazani u sljedećem kontekstu: ukupno od početka 2017. do 30. septembra, kao i za jul, avgust i septembar 2017. godine.
U polju 001 Priloga br. 2 morate navesti znak plaćanja osiguranja za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa porodiljskim:

• “1” – direktna plaćanja osiguranja (ako postoji pilot projekat FSS u regionu, vidi.html
• “2” – ofset sistem plaćanja osiguranja (kada poslodavac isplaćuje naknade, a zatim prima potrebnu naknadu (ili prebijanje) od Fonda socijalnog osiguranja).

• red 010 – ukupan broj osiguranika za 9 mjeseci 2017. godine;
• red 020 – iznosi isplata u korist osiguranika. U ovom redu nisu prikazana plaćanja koja nisu predmet premije osiguranja;
• red 030 rezimira:
  • iznosi plaćanja koji ne podliježu doprinosima za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije);
  • iznos troškova koje je izvođač dokumentirao, na primjer, prema ugovorima o autorskim pravima (klauzula 8 člana 421 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema dokumenata, tada je iznos odbitka fiksiran u iznosu navedenom u stavu 9 člana 421 Poreskog zakona Ruske Federacije;
• red 040 – iznos isplata i drugih naknada u korist lica koja su obveznici doprinosa za socijalno osiguranje i prelaze limit za narednu godinu (odnosno isplate veće od 755.000 rubalja u odnosu na svakog osiguranika).

Na liniji 050 - prikazati osnovicu za obračun doprinosa za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje.

U red 051 uračunava se osnovica za obračun premija osiguranja od plaćanja u korist zaposlenih koji imaju pravo da se bave farmaceutskom djelatnošću ili su primljeni u nju (ako imaju odgovarajuću licencu). Ako nema takvih zaposlenih, unesite nule.

Red 053 popunjavaju samostalni preduzetnici koji primenjuju sistem oporezivanja patenata i vrše uplate u korist zaposlenih (izuzev individualnih preduzetnika koji obavljaju delatnosti navedene u podtač. 19, 45–48 tačka 2 člana 346.43 Poreskog zakona Ruska Federacija) - (član 427 Poreskog zakonika Ruske Federacije, podtačka 9, st. 1). Ako nema podataka, unesite nule.

Red 054 popunjavaju organizacije i individualni poduzetnici koji isplaćuju prihode strancima koji privremeno borave u Rusiji. U ovoj liniji je potrebno prikazati osnovicu za obračun premija osiguranja u smislu isplata u korist takvih zaposlenih (osim građana iz EAEU). Ako nema ništa slično - nule.

Na red 060 - upisati doprinose za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje. Red 070 – izdaci za uplatu osiguranja za obavezno socijalno osiguranje, koja se plaćaju na teret Fonda socijalnog osiguranja. Međutim, ovdje nemojte uključivati ​​naknade za prva tri dana bolesti (pismo Federalne poreske službe Rusije od 28. decembra 2016. br. PA-4-11/25227). U redak 080 iskazati u njemu iznose koje je Fond socijalnog osiguranja nadoknadio za bolovanje, porodiljske naknade i druga socijalna davanja.

U redu 080 prikazati samo iznose nadoknađene iz Fonda socijalnog osiguranja u 2017. godini. Čak i ako se odnose na 2016.

Što se tiče linije 090, logično je koristiti formulu za određivanje vrijednosti ove linije:

Ako ste primili iznos doprinosa za uplatu, unesite šifru “1” u red 090. Ako se ispostavi da je iznos nastalih troškova veći od obračunatih doprinosa, onda u red 90 uključite šifru „2“.

Odjeljak 1 “Zbirni podaci o premijama osiguranja”

U odeljku 1 obračuna za 9 meseci 2017. godine odražavaju se opšti pokazatelji za iznose plativih premija osiguranja. Predmetni dio dokumenta sastoji se od redova od 010 do 123, u kojima se navodi OKTMO, iznos penzijskih i zdravstvenih doprinosa, doprinosa za privremeno invalidsko osiguranje i još neki odbici. Takođe u ovom odeljku treba da navedete BCC prema vrsti premija osiguranja i iznosu premija osiguranja za svaki BCC koji se obračunavaju za plaćanje u izveštajnom periodu.

Penzijski doprinosi

Na liniji 020 navesti KBK za doprinose za obavezno penzijsko osiguranje. U redovima 030–033 - prikazati iznos doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje koji se mora uplatiti na gore navedeni BCC:

• na red 030 – za izvještajni period po obračunskom principu (od januara do zaključno septembra);
• na redovima 031-033 – za posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda (juli, avgust i septembar).

Medicinske naknade

Na liniji 040 upisati BCC za doprinose za obavezno zdravstveno osiguranje. Na redovima 050–053 – rasporediti iznose premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje koje se moraju uplatiti:

• na red 050 - za izvještajni period (9 mjeseci) po obračunskoj osnovi (odnosno od januara do septembra);
• na redovima 051–053 za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda (juli, avgust i septembar).

Penzijski doprinosi po dodatnim stopama

Na liniji 060 navesti BCC za penzijske doprinose po dodatnim tarifama. Na redovima 070–073 – iznosi penzijskih doprinosa po dodatnim tarifama:

• na red 070 – za izvještajni period (9 mjeseci 2017. godine) po obračunskom principu (od 1. januara do 30. septembra);
• na redovima 071 – 073 za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda (juli, avgust i septembar).

Dodatni doprinosi za socijalno osiguranje

Na liniji 080 navedite BCC za doprinose za dodatno socijalno osiguranje. Na redovima 090–093 – iznos doprinosa za dodatno socijalno osiguranje:

• na liniji 090 – za izvještajni period (9 mjeseci 2017. godine) po obračunskom principu (od januara do zaključno septembra);
• na redovima 091–093 za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda (juli, avgust i septembar).

Doprinosi za socijalno osiguranje

Na liniji 100 upisati BCC za doprinose za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom. U redovima 110 – 113 – iznos doprinosa za obavezno socijalno osiguranje:

• na liniji 110 – za 9 mjeseci 2017. godine po obračunskoj osnovi (od januara do zaključno septembra);
• na redovima 111–113 za posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda (tj. za jul, avgust i septembar).

U redove 120-123 navedite iznos prekoračenja nastalih troškova socijalnog osiguranja:

• na liniji 120 – za 9 mjeseci 2017
• na linijama 121–123 – jul, avgust i septembar 2017.

Ako nije bilo viška troškova, unesite nule u ovaj blok.

Kada izračun ne prođe inspekciju Federalne porezne službe: greške

Ne možete popuniti istovremeno:

• red 110 i red 120;
• red 111 i red 121;
• red 112 i red 122;
• red 113 i red 123.

Sa ovom kombinacijom, obračun za 9 mjeseci 2017. neće proći inspekciju Federalne porezne službe. Kontrolni omjeri pokazatelja obračuna dati su u pismu Federalne poreske službe Rusije od 13. marta. 2017. br. BS-4-11/4371. Cm. " ".

Možete pronaći i uzorak popunjavanja obračuna premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine u Excel formatu.

Odgovornost: moguće posljedice

Za kašnjenje u podnošenju obračuna za premije osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine, Federalna poreska služba može kazniti organizaciju ili fizičkog preduzetnika sa 5 posto iznosa doprinosa koji podliježe uplati (doplata) na osnovu obračuna. Takva kazna će se naplaćivati ​​za svaki mjesec (potpuno ili djelimično) kašnjenja u podnošenju obračuna. Međutim, ukupan iznos kazni ne može biti veći od 30 posto iznosa doprinosa i manji od 1.000 rubalja. Na primjer, ako ste u potpunosti platili naknade za poravnanje na vrijeme, onda će kazna za kasno podnošenje obračuna iznositi 1000 rubalja. Ako se samo dio doprinosa prenese na vrijeme, onda će se kazna izračunati iz razlike između iznosa doprinosa naznačenog u obračunu i stvarno plaćenog iznosa (član 119. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako je u obračunu premije osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine ukupan iznos doprinosa za penzijsko osiguranje od osnovice koja ne prelazi maksimalnu vrijednost za svaki od posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda u cjelini za obveznika ne odgovara podatku o visini doprinosa za penzijsko osiguranje za svakog osiguranika, tada se obračun smatra nedostavljenim. Slične posljedice nastaju ako se daju nepouzdani lični podaci koji identifikuju osigurane osobe (član 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Takve nedosljednosti moraju biti otklonjene u roku od pet radnih dana od dana kada Inspektorat Federalne poreske službe pošalje odgovarajuće obavještenje u elektronskom obliku, odnosno u roku od deset radnih dana ako je obavještenje poslano „na papiru“. Ako ispunite rok, datum podnošenja obračuna premija osiguranja smatrat će se datumom podnošenja obračuna koji je priznat kao prvobitno dostavljen (tačka 6. člana 6.1., tačka 7. člana 431. Poreskog zakona Ruska Federacija).

Vrijedi napomenuti da je Ministarstvo finansija Ruske Federacije u svom pismu od 21.4.2017. br. 03-02-07/2/24123 navelo da obračun premija osiguranja nije na vrijeme dostavljen Federalnoj poreznoj službi. nije osnov za obustavu transakcija na računima obveznika premije osiguranja. Odnosno, ne treba da se plašite blokade računa zbog kašnjenja u plaćanju za 9 meseci 2017.

“O odobravanju obrasca za obračun premija osiguranja, procedure za popunjavanje, kao i formata za dostavljanje obračuna premija osiguranja u elektronskom obliku.”

Obračun premija osiguranja dostavlja se tromjesečno najkasnije do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnih (obračunskih) perioda - 30. aprila, 30. jula, 30. oktobra, 30. januara.

Lica koja vrše plaćanja fizičkim licima podnose poreskoj upravi obračune premija osiguranja:

• organizacije - na njihovoj lokaciji i na lokaciji posebnih odjela koji isplaćuju plaćanja pojedincima. Ako se poseban odjel nalazi izvan Ruske Federacije, tada organizacija dostavlja obračun za takvu podjelu poreznoj upravi na svojoj lokaciji (klauzule 7, 14, član 431 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• pojedinci (uključujući individualne preduzetnike) - u mjestu prebivališta (član 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Rukovodioci seljačkih farmi podnose obračune za premije osiguranja poreskoj upravi na mjestu registracije (član 3. člana 432. Poreskog zakona Ruske Federacije) jednom godišnje - najkasnije do 30. januara.

Odjeljke koje moraju popuniti pravna lica* i individualni preduzetnici koji vrše plaćanja fizičkim licima:

• naslovna stranica;
• Odjeljak 1 “Sažetak obaveza isplatioca premija osiguranja”;
• Pododjeljak 1.1 Dodatka 1 Odjeljku 1 “Obračun doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje”;
• Pododjeljak 1.2 Dodatka 1 Odjeljku 1 “Obračun doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje”;
• Dodatak 2 odeljku 1 „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom“;
• Odjeljak 3 “Personalizovane informacije o osiguranim licima.”

* pravna lica, bez obzira na delatnost, u nedostatku isplata i drugih naknada u korist fizičkih lica, dostavljaju obračune sa pokazateljima „nula“. U obračunu „nula“ popunjava se odeljak 3 koji se odnosi na lične podatke (pododeljak 3.1) za lice koje ima pravo da deluje bez punomoći u ime pravnog lica (direktor, rukovodilac, predsednik itd.).

Pažnja! Druge rubrike ne treba popunjavati (dodavati rubrike prilikom generisanja izvještaja u elektronskom obliku), osim u određenim slučajevima.

Odjeljci koji se moraju popuniti u pojedinačnim slučajevima:

• ako organizacija ili individualni preduzetnik naplaćuje premije osiguranja za zdravstveno osiguranje po dodatnim stopama zaposlenima koji obavljaju poslove s pravom na prijevremenu penziju (podstavci 1. - 18. dijela 1. članka 30. Federalnog zakona od 28. decembra 2013. N 400-FZ) , pododjeljci 1.3.1 - 3.2 Dodatka popunjavaju se od 1 do odjeljka 1;
• akreditovana IT organizacija koja naplaćuje doprinose po sniženoj stopi (šifra 06) popunjava Dodatak 5 odjeljku. 1;
• obveznik koji koristi pojednostavljeni poreski sistem i obračunava doprinose po smanjenoj stopi (šifra 08) popunjava Prilog 6. odeljku 1.;
• ako organizacija zapošljava strance koji privremeno borave, popunjava se Prilog 9
  na odjeljak 1.
• naslovna stranica;
• Odjeljak 2 „Zbirni podaci o obavezama obveznika premije osiguranja – nosilaca seljačkih (farmskih) gazdinstava.”

Odjeljak 3 “Lične informacije”

• „Obračunski (izvještajni) period (šifra)“ iz Odjeljka 3 mora odgovarati vrijednosti obračunskog (izvještajnog) perioda na Naslovnoj strani. Slični zahtjevi vrijede i za vrijednost u redu „Kalendarska godina“.
• U odjeljku 3 ne mogu postojati dva lista s istim vrijednostima za SNILS i indikatore punog imena.

Pažnja! U obračunu, lični podaci osiguranika moraju odgovarati podacima navedenim u informacijama na obrascima SZV-M (SZV-Experience), koji se dostavljaju Penzionom fondu Ruske Federacije.

1. Detalji “Prezime”, “Ime”, “Patronim”:

• može sadržavati velika (velika) i mala slova (uključujući slovo ë) ruskog alfabeta (ćirilica), a dozvoljena su i velika (velika) slova: I, V latinice. Prisustvo malih slova i, v latinice, kao i upotreba ovih slova kao prvog ili jedinog znaka, nije prihvatljiva;
• ne smije sadržavati brojeve ili znakove interpunkcije osim "." (tačka), “-” (crtica), “’” (apostrof), “ ” (razmak);
• ne može sadržavati znakove "." (tačka), “-” (crtica), “’” (apostrof), “ ” (razmak) kao prvi, posljednji ili jedini znak. Lokacija "." (tačka) iza simbola “-” (crtica), kao i dva ili više znakova “.” (tačka), “-” (crtica),
  “’” (apostrof), “ ” (razmak) ili njihove kombinacije nisu dozvoljene.

1. Podaci o „TIN-u” (ako su dostupni):

• popunjava se u skladu sa Potvrdom o registraciji fizičkog lica kod poreskog organa (Obrazac br. 2-1-Računovodstvo). Podaci o „TIN-u” mogu se razjasniti na službenoj web stranici Federalne porezne službe Rusije pomoću usluge „Saznaj TIN”.

1. SNILS detalji:

• sastoji se od 11 cifara i popunjava se u formatu XXX-XXX-XXX XX, gdje X uzima numeričke vrijednosti od 0 do 9. Zadnje dvije cifre su označene odvojene razmakom.

1. Detalji „Serija i broj dokumenta“ za državljane Ruske Federacije („Šifra ličnog dokumenta“ jednaka „21“):

• popunjeno u formatu XX XX XXXXXX, pri čemu X uzima numeričke vrijednosti od 0 do 9 (serija i broj su odvojeni znakom “ ” (razmak).

1. Rekviziti “Datum rođenja”:

• ne bi trebalo da prelazi trenutni datum (datum kada je obračun završen). Godina rođenja: više od 1900.

1. Ako u toku izvještajnog perioda zaposleniku nisu akumulirane nikakve isplate, tada se pododjeljak 3.2 ne popunjava.
2. Rekviziti “Mjesec”:

• mora se popuniti u skladu sa brojem mjeseca u izvještajnom periodu, na primjer, u obračunu za polugodište ne mogu se naznačiti mjeseci 1, 2, 3;
• brojevi mjeseci se navode uzastopno i ne treba ih ponavljati, na primjer, u polugodišnjem izvještaju neprihvatljivo je naznačiti prvo 6, zatim 5 i 4 mjeseca, a takođe je neprihvatljivo naznačiti 4, 4 i 6 mjeseci;
• kod isplate naknade samo u prvom i poslednjem mjesecu izvještajnog perioda potrebno je navesti sve mjesece uzastopno, dok je u drugom mjesecu kvartala prikazan nulti indikator.

Dodatak 1 odeljku 1

Pododeljak 1.1 “Obračun doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje”

Pododjeljak 1.2 “Obračun doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje”

1. Podaci o isplatama, uključujući i neoporezive, poreskoj osnovici, premijama osiguranja, kao i broju osiguranika u pododeljku 1.1 moraju odgovarati podacima iz odeljka 3 za sve zaposlene.
2. Za obračune sa indikatorima „nula“, red 010 „Broj osiguranika“ je jednak 1 (tj. lice koje ima pravo da djeluje bez punomoćja u ime pravnog lica).
3. Detalj „Šifra stope platitelja“ u pododjeljku 1.1 mora odgovarati detalju „Šifra kategorije osiguranika“ iz odjeljka.

S obzirom da šifre stope isplatioca „01”, „02”, „03” odgovaraju jednoj šifri kategorije osiguranika „NR”, preporučuje se da se popuni jedan Dodatak 1. odeljku 1. obračuna u kojem se navodi jedan, bilo koji od gore navedeni, kodovi tarifa platitelja.

Podaci o uplatama, uključujući i neoporezive, na poresku osnovicu iz odeljka 3 za sve zaposlene moraju se prikazati u pododeljku 1.2.

Na primjer, kod snižene tarife „šifra 08“ (obavezno zdravstveno osiguranje - 0%), iznos isplata, neoporezivih plaćanja i poreska osnovica (redovi 030, 040, 050) moraju sadržavati slične pokazatelje za sve zaposlene iz odjeljka 3, a obračunati iznos premije osiguranja (red 060) označen je jednak nuli. Slično, prilikom popunjavanja Dodatka 2. Odjeljku 1. „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom“

Dodatak 2 odeljku 1 „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom“

Odgovarajuće kolone na liniji 080 prijave odražavaju iznose troškova platitelja za plaćanje osiguranja koje nadoknađuju teritorijalni organi FSS Ruske Federacije.

Prilikom popunjavanja reda 090 za svaki mjesec izvještajnog perioda u kojem iznos nastalih troškova nije veći od iznosa obračunate premije osiguranja, u koloni „atribut“ upisuje se oznaka „1“, a ako troškovi prelaze iznos obračunate premije osiguranja. premije osiguranja, postavlja se atribut “2”.

Takođe je naznačeno da ukoliko troškovi prelaze iznos obračunate premije osiguranja u cjelini za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda, kolona 4 reda 090 takođe odražava atribut „2“.

Izvještava se o postupku prijenosa navedenih podataka u odjeljak 1 obračuna:

u redovima 110 – 113 – iznosi koji se plaćaju u budžet (sa predznakom „1“);

u redovima 120 – 123 – iznos viška rashoda nad doprinosima (sa predznakom “2”).

Skreće se pažnja da u tački 1. obračuna nije dozvoljeno istovremeno popunjavanje redova 110 „Iznos premija osiguranja za obračunski (izveštajni) period” i red 120 „Iznos viška troškova nad obračunatim premijama osiguranja za obračunski (izvještajni) period.”

U kojim slučajevima je potrebno ponovo dostaviti obračun poreskoj upravi?

Obračun premija osiguranja za 2017. i naredne periode smatra se nedostavljenim u sljedećim slučajevima (član 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije, pismo Federalne poreske službe Rusije od 13. decembra 2017. N GD-4 -11/25417):

• Postoje greške u proračunu:
• u visini isplata u korist fizičkih lica;
• osnovicu za obračun doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje koja nije prekoračena;
• iznos doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje obračunat od te osnovice;
• osnovicu za obračun doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje po dodatnoj stopi;
• iznos doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje po dodatnoj stopi;
• informacije iz pododjeljka 3.2 odjeljka. 3 su u suprotnosti sa informacijama iz drugog odeljka (dodatak sekciji), odnosno sumi indikatora za sve pojedince ne odgovaraju istim pokazateljima za organizaciju kao celinu;
• Izračun sadrži netačne lične podatke pojedinaca.

U svakom od ovih slučajeva, inspekcija će poslati obavijest o odstupanjima u obračunu u sljedećem roku (klauzula 7 člana 431 Poreskog zakona Ruske Federacije):

• najkasnije narednog dana od dana prijema uplate u elektronskom obliku;
• najkasnije u roku od 10 dana od dana prijema uplate na papiru.

Morate ispraviti greške i ponovo poslati obračun. Rok za podnošenje je (klauzula 6 člana 6.1, tačka 7 člana 431 Poreskog zakona Ruske Federacije):

• pet radnih dana od dana slanja obavještenja u elektronskom obliku;
• 10 radnih dana od dana slanja obavještenja na papiru.

Ako se obračun ponovo podnese u navedenom roku, smatra se podnesenim na dan prvog podnošenja (član 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Kako bi se izbjegle greške i nedosljednosti u obračunu premija osiguranja, potrebno je provjeriti ispravnost njegovog popunjavanja korištenjem Kontrolnih omjera. Poslati su dopisima Federalne poreske službe Rusije od 13. decembra 2017. N GD-4-11/25417 i od 29. decembra 2017. N GD-4-11/, a date su i u Dodatku pismu od Federalna poreska služba Ruske Federacije od 15. juna 2017. N 02-09-11/04-03-13313.

Obračun je ispravno završen ako su ispunjene sve jednakosti navedene u kontrolnim omjerima.

Provjera se može izvršiti kroz program „Pravni porezni obveznik“. Omogućava vam da otkrijete, između ostalog, one greške u kojima će se obračun smatrati da nije dostavljen i da će ga trebati ponovo podnijeti.

Međuokružni inspektorat Federalne poreske službe Rusije br. 14 za Krasnodarski teritorij

Počevši od 2017. godine pojavio se novi obrazac za izvještavanje – obračun premija osiguranja. Ovo izvještavanje je odobreno Naredbom Federalne poreske službe od 10. oktobra 2016. godine br. MMV-7-11/551@. U ovom članku ćemo pogledati ko je dužan da dostavi obračun premije osiguranja, u kom roku, koja je odgovornost predviđena za kršenje roka, te ćemo pogledati proceduru njegovog popunjavanja.

Ko treba da dostavlja obračune za premije osiguranja?

Član 419 Poreskog zakona Ruske Federacije navodi osobe koje moraju podnijeti Obračun. Ova kategorija uključuje lica koja vrše plaćanja i druge naknade fizičkim licima:

• organizacije;
• individualni preduzetnici;
• pojedinci koji nisu samostalni preduzetnici.

Gdje se dostavlja obračun premija osiguranja?

Obračun se mora dostaviti poreskoj upravi:

• organizacija - u mjestu registracije;
• samostalni preduzetnik - u mjestu prebivališta;
• odvojeni odjeli - u mjestu registracije, ako su ovlašteni za obračun platnog spiska. Podaci o davanju odgovarajućih ovlašćenja posebnom odjeljenju moraju biti dostavljeni poreskom organu u roku od 1 mjeseca. Ako se u posebnom odjeljenju ne obračunavaju plate, onda obračun prikazuje matična organizacija na mjestu registracije (Pismo Federalne poreske službe od 23. januara 2017. BS-4-11/993@).

U kojem roku se mora dostaviti Obračun premija osiguranja (KND 1151111)?

Obračun se mora dostaviti najkasnije 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda, a na kraju godine - najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog perioda.

Izvještajni period se priznaje kao 1. kvartal, pola godine, 9 mjeseci. Obračunski period je kalendarska godina.

Napominjemo da je rok za podnošenje Obračune isti i da ne zavisi od načina prezentacije.

Koje su metode za podnošenje Obračuna premija osiguranja (KND 1151111)?

Poslodavci čiji je prosečan broj lica kojima se isplaćuju isplate i druge naknade za prethodni obračunski (izveštajni) period veći od 25 lica, kao i novoosnovane organizacije sa više od 25 lica, moraju da dostave Obračun korišćenjem poboljšanog kvalifikovanog elektronskog potpisa prema the TKS .

Ako je broj 25 osoba ili manje, tada se Obračun može prikazati na bilo koji od sljedećih načina:

• putem TKS-a pomoću poboljšanog kvalifikovanog elektronskog potpisa;
• lično Federalnoj poreskoj službi;
• šalje se poštom, ali uvijek sa opisom priloga.

Bilješka! Možete jednostavno pripremiti i predati izvještaje o premijama osiguranja koristeći online servis “My Business”. Servis automatski generiše izvještaje, provjerava ih i šalje elektronskim putem. Možete dobiti besplatan pristup usluzi odmah slijedeći ovaj link.

Kako popuniti Obračun premija osiguranja (KND 1151111)?

Obračun se vrši u rubljama i kopejkama. Sve ćelije moraju biti popunjene; ​​ako nema indikatora, stavite crtice.

Izračun uključuje naslovnu stranu i tri odjeljka:

• Odjeljak 1 – „Zbirni podaci o obavezama obveznika premija osiguranja“. Ovaj odjeljak uključuje 10 aplikacija.
• Odjeljak 2 – „Zbirni podaci o obavezama obveznika premije osiguranja – nosilaca seljačkih (farmskih) gazdinstava.” Ovaj odjeljak sadrži 1 aplikaciju.
• Odjeljak 3 – “Personalizovane informacije o osiguranim licima.”

Svi poslodavci su obavezni da polože:

• Naslovna stranica;
• Odjeljak 1 – „Sažetak obaveza obveznika premija osiguranja“;
• Pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodatka 1 Odjeljku 1 – „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko i zdravstveno osiguranje“;
• Dodatak 2 Odjeljku 1 – „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti iu vezi sa materinstvom“;
• Odjeljak 3 – “Personalizovane informacije o osiguranim licima.”

Sve ostale podrubrike i prijave popunjavaju se samo ako o njima postoje podaci.

Detaljan postupak popunjavanja dat je u Dodatku 2 Naredbe Federalne poreske službe od 10. oktobra 2016. godine broj MMV-7-11/551@.

Kada se Obračun premija osiguranja (KND 1151111) smatra nedostavljenim?

• neslaganja između iznosa penzijskih doprinosa za svakog zaposlenog i ukupnog iznosa doprinosa za osiguranje;
• naznake netačnih ličnih podataka.

Poreska uprava šalje odgovarajuće obavještenje ugovaraču osiguranja najkasnije narednog dana od dana prijema Obračuna. Ako je Obračun dostavljen na papiru, ugovarač osiguranja će primiti obavještenje 10 dana od dana kada je poreski organ primio Obračun.

Po prijemu obavještenja, osiguranik je dužan u roku od pet dana (obavijest u elektronskom obliku) ili u roku od deset dana (obavijest u papirnoj formi) otkloniti sve netačnosti i dostaviti Obračun. U ovoj situaciji, rok za dostavljanje Obračuna je rok za dostavljanje inicijalnog obračuna.

Koja je odgovornost za kršenje roka za podnošenje Obračuna premija osiguranja (KND 1151111)?

Ako je Obračun dostavljen u suprotnosti sa rokom za podnošenje, izriče se novčana kazna - 5% iznosa premija osiguranja naznačenog u izvještaju za svaki puni ili djelimični mjesec kašnjenja. Ali kazna neće biti manja od 1000 rubalja i ne veća od 30% iznosa premija osiguranja prikazanog u izjavama. Kazne su regulisane klauzulom 1, stavkom 3, članom 76 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Nije predviđena blokada tekućeg računa u slučaju kršenja roka za dostavljanje Obračuna.

Da li je potrebno dostaviti Obračun premija osiguranja (KND 1151111) sa nultim pokazateljima?

Obračun moraju dostaviti obveznici premija osiguranja, tj. organizacije i lica koja vrše isplate i druge naknade pojedincima u okviru radnih odnosa i građanskih ugovora.

Poreski zakonik ne predviđa oslobađanje po podnošenju obračuna u slučaju neobavljanja finansijskih i ekonomskih aktivnosti.

Prilikom dostavljanja nultog obračuna, obveznik na taj način izjavljuje da nema plaćanja koja podliježu premijama osiguranja.

Pitanje potrebe za podnošenjem Obračuna sa nultim indikatorima razmatrano je u dopisu Federalne poreske službe od 03.04.2017. godine broj BS-4-11/6174.

Primjer popunjavanja nulte kalkulacije za premije osiguranja (KND 1151111)

Naslovna strana nule Obračun premija osiguranja (KND 1151111)

Odjeljak 1 nulte Obračun premija osiguranja (KND 1151111) - „Zbirni podaci o obavezama obveznika premije osiguranja“

Pododjeljci 1.1. i 1.2. Dodatka 1. Odjeljku 1. Nultog obračuna doprinosa za osiguranje (KND 1151111) - „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obavezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje“;

Prilog 2. odjeljku 1. nulte Obračun premija osiguranja (KND 1151111)

- „Obračun visine doprinosa za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom“;

Odjeljak 3 nulte Obračun premija osiguranja (KND 1151111) - “Personalizirani podaci o osiguranicima”

ART LLC (opći sistem oporezivanja) isplaćuje svom jedinom zaposleniku Anatoliju Viktoroviču Stepanenkovu platu u iznosu od 13.500,00 rubalja. Ne postoje drugi prihodi koji podliježu premijama osiguranja.

Gotovo svaki obveznik premije osiguranja suočava se sa potrebom da popuni Dodatak 2 odeljka 1 jedinstvenog obračuna premija osiguranja. Uostalom, pre ili kasnije, sva preduzeća se bave plaćanjem bolovanja, kao i plaćanjem porodiljskog. Shodno tome, najviše se pitanja gomila oko popunjavanja ovog dijela izvještaja. Nedavno je Federalna poreska služba Rusije stavila sve tačke na svoje mesto i objasnila kako da popunite Odeljak 1 Dodatka 2.

Linije 070, 080 i 090

Obračun premija osiguranja u slučaju privremene bolesti i zbog porodiljskog rada vrši se u tački 1. Priloga 2. obračuna premija osiguranja. Njegov obrazac je odobren naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551:

Istovremeno, popunjavanje Odjeljka 1 Priloga 2 podrazumijeva unošenje indikatora u redove 070, 080 i 090. Riječ je o obračunu doprinosa uzimajući u obzir uplatu osiguranja, što postavlja najviše pitanja u praksi.

Objašnjenja Poreske službe Rusije od 23. avgusta 2017. br. BS-4-11/16751 otklanjaju brojna pitanja u vezi sa popunjavanjem Dodatka 2. odeljka 1. RSV-a. I ovo je važno, budući da poglavlje 34 Poreskog zakona Ruske Federacije ne pokriva ovu temu.

Linija 080

Red 080 Odjeljka 1 Dodatka 2 DAM-a od 2017. godine prikazuje iznos troškova koji je nadoknadio teritorijalni odjel FSS Rusije za isplatu osiguranja u okviru obaveznog osiguranja za bolesti i materinstvo. Oni su naznačeni u kolonama koje se odnose na mjesec u kojem je nadoknada stvarno izvršena. To kaže klauzula 11.14 pravila za popunjavanje obračuna (odobrena naredbom Federalne poreske službe od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551).

Linija 090

Pokazatelji reda 090 Priloga 2. Odjeljku 1. predstavljaju razliku između obračunatih doprinosa u odgovarajućim kolonama reda 060. ovog Priloga i troškova nastalih za plaćanje osiguranja u odgovarajućim kolonama reda 070. Priloga 2. odjeljka. 1 sa povećanjem za iznos troškova koje nadoknađuje FSS Rusije u skladu sa odgovarajućim kolonama reda 080.

Dakle, možemo izvesti formulu za red 090 Dodatka 2 Odjeljku 1:

Iz Federalne poreske službe pojašnjavaju da je u redu 090 iznos doprinosa za uplatu ili iznos viška troškova koje plati obveznik plaćanja osiguranja nad obračunatim doprinosima UVIJEK pozitivan. To jest, znak minus se ne može specificirati.

Još jedna nijansa se tiče atributa plaćanja u Dodatku 2 Odjeljka 1. U redu 090 može imati sljedeće značenje:

Pilot projekat i linija 070

Ruska poreska služba se takođe fokusira na činjenicu da u regionima koji učestvuju
pilot projekat Federalnog fonda socijalnog osiguranja Rusije, obveznici doprinosa ne popunjavaju liniju 070 Dodatka br. 2. Odjeljka 1. obračuna doprinosa.

Podsjetimo, u okviru pilot projekta, Fond socijalnog osiguranja isplaćuje socijalna davanja direktno iz svog budžeta bez učešća poslodavaca na osnovu Uredbe Vlade Ruske Federacije od 21. aprila 2011. godine br. 294 „O specifičnosti finansijske podrške, dodjele i isplate od strane teritorijalnih organa Fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije osiguranicima za obavezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom. ...".

Obračun premija osiguranja za 3. kvartal 2018. godine: popunjavanje uzoraka

Prilikom sastavljanja jedinstvenog obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine, koristite karticu obračuna premije osiguranja koja odražava isplate i nagrade obračunate i isplaćene fizičkim licima u 2017. Vidi „Kartica obračuna premije osiguranja: kakav bi trebao biti uzorak u 2017. .”

Uzimajući u obzir listu neoporezivih plaćanja predstavljenu u članu 422 Poreskog zakona Ruske Federacije, računovođa bi posebno trebao utvrditi osnovicu premija osiguranja i izvršiti potrebne obračune. Rezultati se unose u odgovarajuća polja za proračun. Pogledajte “Koja plaćanja ne podliježu premijama osiguranja od 2017.”

Kao što smo već rekli, potrebno je da popunite obračun premije osiguranja u 2017. godini koristeći obrazac odobren naredbom Federalne poreske službe od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551 (preuzmite obrazac DAM) u skladu sa 7 osnovnih pravila, koja su odobrena istim dokumentom:

1. svako polje je namijenjeno za određeni indikator i ne može se dopuniti drugim informacijama;
2. stranice se formatiraju u odgovarajućim ćelijama na ovaj način: “001”, “002”... “033”;
3. za decimalni razlomak dodjeljuju se dva polja: prvo sadrži cijeli dio, a drugo ostatak;
4. tekstualna polja se popunjavaju s lijeva na desno, počevši od prvog prozora;
5. indikatori troškova su naznačeni u rubljama i kopejkama, odvojeni tačkom;
6. prilikom popunjavanja dokumenta na računaru koristite font Courier New (16-18 tačaka);
7. U poljima za kvantitativne i ukupne indikatore stavite “0” (“nula”). U drugim slučajevima, na primjer, kada nema tekstualnih indikatora, stavite crticu u sve razmake znakova u polju. Međutim, kada popunjavate proračun na računaru, ne morate stavljati nule i crtice u prazne ćelije.

Pogledajmo sada proceduru popunjavanja svakog odjeljka i priloga na primjerima generisanja obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine.

Svi osiguranici moraju Federalnoj poreskoj službi dostaviti obračune premija osiguranja za 2. kvartal 2017. godine, a posebno:

• organizacije i njihove odvojene divizije;
• individualni preduzetnici (IP).

Novi obračun premije osiguranja mora se popuniti i dostaviti svim osiguranicima koji imaju osiguranike:

• zaposleni po ugovorima o radu;
• izvođači - pojedinci pod građanskim ugovorima (na primjer, ugovori o izgradnji ili pružanju usluga);
• generalnog direktora, koji je jedini osnivač.

Napominjemo da se obračun mora poslati Federalnoj poreznoj službi bez obzira da li je aktivnost obavljena u izvještajnom periodu (prva polovina 2017.) ili ne. Ako organizacija ili individualni preduzetnik uopšte ne posluje, ne isplaćuje plaćanja fizičkim licima i nema kretanja po tekućim računima, onda to ne ukida obavezu dostavljanja obračuna premija osiguranja za 2. kvartal 2017. godine. U takvoj situaciji, potrebno je da podnesete nulti obračun Federalnoj poreskoj službi (Pismo Federalne poreske službe Rusije od 12. aprila 2017. br. BS-4-11/6940).

Obračun doprinosa za osiguranje poreskim inspektoratima (organi PFR ne prihvataju obračune od 2017. godine). Posebna federalna poreska služba određuje se na sljedeći način:

• organizacije dostavljaju obračune za 2. kvartal 2017. Federalnoj poreznoj službi na svojoj lokaciji i na lokaciji posebnih odjeljenja koja izdaju isplate fizičkim licima. (klauzule 7, 11, 14 člana 431 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• individualni preduzetnici podnose obračune Federalnoj poreskoj službi u mestu svog prebivališta (član 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Napominjemo da se obračun mora poslati Federalnoj poreskoj službi bez obzira da li je aktivnost obavljena u izvještajnom periodu (od januara do septembra 2017.) ili ne. Ukoliko organizacija ili individualni preduzetnik uopšte ne posluje, ne isplaćuje plaćanja fizičkim licima i nema kretanja po tekućim računima, onda to ne ukida obavezu dostavljanja obračuna premija osiguranja za 3. kvartal 2017. godine. U takvoj situaciji, potrebno je da podnesete nulti obračun Federalnoj poreskoj službi (Pismo Federalne poreske službe Rusije od 12. aprila 2017. br. BS-4-11/6940).

Veliki broj osiguranika popunjava obračun premije osiguranja koristeći različite računovodstvene programe ili online usluge. U tom slučaju, obračun se generiše automatski na osnovu podataka koje osiguranik unosi u program. Međutim, potrebno je razumjeti niz osnovnih principa formiranja proračuna kako bi se eliminisale moguće greške.

U nastavku se nalazi uzorak obračuna premija osiguranja za 3. kvartal 2018. godine sa objašnjenjima karakteristika popunjavanja najčešćih rubrika.

Možete preuzeti uzorak popunjavanja obračuna premija osiguranja za 3. kvartal 2018. godine ili preuzeti obrazac za obračun premije osiguranja za 3. kvartal 2018. godine u Excel-u koristeći linkove na kraju članka.

ROKOVI ZA OBRAČUNE

Dakle, po prvi put morate popuniti i dostaviti Federalnoj poreznoj službi obračun premija osiguranja za 1. kvartal 2017. najkasnije do 2. maja 2017. (ovo je utorak). Također pogledajte “Rok za RSV-1 u 2017: tabela.”

Obračun premija osiguranja mora se dostaviti Federalnoj poreskoj službi najkasnije do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog (obračunskog) perioda. Ako posljednji datum za podnošenje obračuna pada na vikend, tada se obračun može podnijeti sljedećeg radnog dana (klauzula 7 člana 431, tačka 7 člana 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Izvještajni period u našem slučaju je prva polovina 2017. godine (od 1. januara do 30. juna). Stoga se obračun za šest mjeseci mora dostaviti poreznoj upravi najkasnije do 31. jula (pošto je 30. jul neradni dan, nedjelja).

Također pogledajte “Rok za RSV-1 u 2017: tabela.”

Obračun premija osiguranja mora se dostaviti Federalnoj poreskoj službi najkasnije do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog (obračunskog) perioda. Ako posljednji datum podnošenja pada na vikend, tada se obračun može podnijeti sljedećeg radnog dana (klauzula 7 člana 431, tačka 7 člana 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Izvještajni period u našem slučaju je 3. kvartal 2017. godine (od 1. januara do 30. septembra). Stoga se obračun (DAM) za 3. kvartal mora dostaviti Federalnoj poreskoj službi najkasnije do 31. oktobra (utorak).

Popunjavanje obračuna za 3. kvartal: primjeri

Većina osiguranika će popuniti obračune premije osiguranja za 3. kvartal 2017. elektronskim putem koristeći posebne računovodstvene softverske usluge (na primjer, 1C). U tom slučaju, obračun se generiše automatski na osnovu podataka koje računovođa unese u program. Međutim, po našem mišljenju, preporučljivo je razumjeti neke principe formiranja proračuna kako bi se izbjegle greške. Mi ćemo komentirati karakteristike popunjavanja najčešćih odjeljaka, a također ćemo dati primjere i uzorke.

VIŠE: Kako putem Alfa-Bank-a platiti premije osiguranja samostalnim preduzetnicima za sebe?

Izvještajni periodi za premije osiguranja

Izvještajni period za premije osiguranja je prvi kvartal, šest mjeseci i devet mjeseci. Obračunski period je kalendarska godina (član 423 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Obračun premija osiguranja za 3. kvartal 2018. godine: obrazac

Obračun premija osiguranja za 3. kvartal 2018. godine potrebno je dostaviti Federalnoj poreznoj službi. Obrazac je odobren naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551. Ovaj obrazac je korišten ranije, a trebao bi se koristiti i sada.

Federalna poreska služba Rusije planirala je da prilagodi obrazac za obračun i postavila projekat na Jedinstveni portal za objavljivanje nacrta regulatornih pravnih akata. Međutim, ovaj projekat još nije usvojen.

Općenito, izračun se sastoji od:

• naslovna stranica;
• list za fizička lica koja nemaju status individualnog preduzetnika;
• i dionice od prve do treće. Prvi i drugi dio imaju primjenu.

Ako su osiguranici izvršili plaćanja fizičkim licima, tada obračun premije osiguranja u skladu sa klauzulama 2.2, 2.4 „Postupka popunjavanja obračuna za premije osiguranja” mora obavezno uključivati:

• naslovna stranica;
• odeljak 1 – sažetak informacija o doprinosima koji se plaćaju;
• pododjeljci 1.1 Dodatka 1 odjeljku 1 – „penzioni doprinosi“
• pododjeljak 1.2 doprinosi za zdravstveno osiguranje iz Dodatka 1 odeljku 1;
• Dodatak 2 Odjeljku 1 – Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje u slučaju privremene invalidnosti iu vezi sa materinstvom Odjelu 1;
• odjeljak 3 – personalizirane računovodstvene informacije.

Svi ostali prilozi odeljka 1 Obračun iznosa premija osiguranja popunjavaju se i dostavljaju samo kada sadrže pokazatelje, a odeljak 2 popunjavaju starešine seljačkih gazdinstava.

Sastav kalkulacija za premije osiguranja

Sastav obračuna premija osiguranja u 2017. godini je sljedeći:

• naslovna stranica;
• list za lica koja nemaju status individualnog preduzetnika;
• Odjeljak br. 1, koji obuhvata 10 prijava;
• Odjeljak br. 2, dopunjen jednim dodatkom;
• Odjeljak br. 3 – sadrži lične podatke o licima za koja osiguranik uplaćuje doprinose.

U odeljku 1 obračuna za 1. kvartal 2017. godine odražavaju se opšti pokazatelji za iznose plativih premija osiguranja. Predmetni dio dokumenta sastoji se od redova od 010 do 123 (dva lista), u kojima se navodi OKTMO, iznos penzijskih i zdravstvenih doprinosa, doprinosa za privremeno invalidsko osiguranje i drugi odbici.

Na primjer, popunićete red 030 odeljka 1 u vezi sa penzijskim doprinosima tokom 2017. godine na obračunskoj osnovi, a redove 031-033 - u odnosu na mjesece izvještajnog perioda. U obračunu za 1. kvartal u redove 031-033 treba uključiti iznose premija osiguranja za januar, februar i mart 2017. godine. Sličan pristup se primjenjuje na druge vrste premija osiguranja uključene u Odjeljku 1.

Dodatak 1: Obračun penzijskih i zdravstvenih doprinosa

U Prilogu 1. Odjeljku 1. prikazan je obračun premije osiguranja za penzijsko i zdravstveno osiguranje, kao i broj osiguranika za čije su uplate obračunati doprinosi. Ova aplikacija se sastoji od četiri pododjeljka:

• pododeljak 1.1 “Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje”;
• pododeljak 1.2 “Obračun premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje”;
• pododjeljak 1.3 „Obračun iznosa doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje po dodatnoj stopi za određene kategorije obveznika premije osiguranja navedene u članu 428 Poreskog zakona Ruske Federacije“;
• pododeljak 1.4 „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za dodatno socijalno osiguranje članova letačke posade vazduhoplova civilnog vazduhoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenih u organizacijama industrije uglja“.

Prva dva pododjeljka dužna su popuniti sva lica koja vrše obračune premija osiguranja u 2017. godini. Formirati indikatore pododjeljaka 1.1 i 1.2 od početka 2017. godine. Gdje je potrebno: napravite „raščlanjenu“ za januar, februar i mart 2017. Pogledajmo karakteristike popunjavanja glavnih polja ovih odjeljaka i navedimo primjere.

Prilog 1: Obračun iznosa doprinosa za starješinu i članove seljačke farme

U Dodatku 1. odeljku 2. obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine prikazati podatke lično za svakog člana seoskog gazdinstva i to:

• u redovima od 010 do 030 - puni naziv;
• u redu 040 – PIB;
• u redu 050 – SNILS;
• u redu 060 – godina rođenja;
• u redu 070 – datum učlanjenja na seljačko gazdinstvo u 2017. godini (ako je pripajanje izvršeno od januara do zaključno marta);
• u redu 080 - datum izlaska sa seljačke farme u 2017. godini (ako je izlazak obavljen od januara do zaključno marta).
• u red 090 – iznos uplaćenih premija osiguranja u budžet za svakog člana seoskog gazdinstva po osnovu rezultata 1. kvartala 2017. godine.

Ovaj odjeljak ima za cilj da odražava pojedince koji primaju prihode koji podliježu premijama osiguranja. Dodatni odjeljci vam omogućavaju da pravilno distribuirate sve informacije. Pogledajmo ih detaljnije.

Početak lista 3

U red 010 početnog obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine upisuje se „0–“. Ako prilagodite podatke za 1. kvartal, tada ćete u ažuriranom obračunu morati navesti broj usklađivanja (na primjer, „1–“, „2–“ itd.).

VIŠE: Osiguranje prilikom uzimanja kredita od Sberbanke u 2019

U polju 020 lista 3 ispisuje se šifra obračunskog (izvještajnog) perioda. Prvi kvartal odgovara šifri “21”. U polju 030 navesti godinu za obračunski (izvještajni) period za koji se dostavljaju podaci – „2017.

Pododjeljak 3.1: ko je primio prihod

Pododjeljak 3.2: uplate i penzijski doprinosi

Pododjeljak 3.2 kao dio obračuna mora sadržavati informacije:

• o isplatama u korist pojedinaca (na primjer, zaposlenih);
• na obračunate doprinose za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje.

Obračun premija osiguranja uključuje prilično veliki broj listova, koje, međutim, ne moraju ispunjavati sve kompanije. DAM sadrži nekoliko listova koje moraju popuniti svi poslodavci, dok se ostali listovi koriste samo po potrebi.

Osnovni listovi koje treba popuniti:

1. Naslovna stranica;
2. Odjeljak 1 (sa dodacima) za prikaz iznosa premija osiguranja;
3. Odjeljak 3 da odražava lične podatke zaposlenih u organizaciji.

Preostale listove potrebno je popuniti samo ako odgovaraju statusu poslodavca ili vrstama plaćanja koje vrši.

Pogledajmo detaljnije (red po red) kako se tačno popunjava standardni DAM za većinu kompanija.

Naslovna strana

Informacije na naslovnoj strani sadrže podatke o samom poslodavcu i neposrednu formu dokumenta, i to:

• PIB organizacije (10 znakova) ili PIB preduzetnika (12 znakova);
• Kontrolna tačka - odnosi se samo na pravna lica. Uz njegovu pomoć, potvrđuje se teritorijalna pripadnost matične organizacije ili njenog posebnog odjeljenja jednoj ili drugoj teritorijalnoj Federalnoj poreskoj službi;
• broj ispravke dokumenta - namijenjen je za prikaz informacija o tome da li se izvještaj podnosi prvi put za određeni period ili je ispravljena verzija. Primarni dovod - 0, prvo podešavanje - 1, drugo podešavanje - 2, itd.;
• poravnanje (period izvještavanja) - koristi se da odražava određeni period. Istovremeno, za prvi kvartal - 21, za šest mjeseci - 31, za 9 mjeseci - 33, za godinu - 34;
• kalendarska godina - pokazuje kojoj godini pripada obračunski period;
• dostavljeno poreskoj upravi - morate navesti kod Federalne poreske službe u obliku 4 znaka;
• po lokaciji (registraciji) - služi za označavanje osnove po kojoj se izvještaj podnosi ovoj poreskoj upravi. Za matične organizacije u Ruskoj Federaciji, ovaj kod je 214;
• naziv (pun naziv) - morate navesti puno ime pravnog lica ili puno ime individualnog preduzetnika;
• OKVED kod - preuzet iz Sveruskog klasifikatora kodova ekonomskih djelatnosti ili iz registracijske dokumentacije kompanije;
• obrazac za reorganizaciju (likvidaciju), kao i PIB/KPP reorganizovane organizacije - popunjavaju se ako DAM podnosi pravni sledbenik;
• kontakt telefon - naznačen za kontaktiranje službenika odgovornog za izradu DAM-a;
• broj listova - odražava broj poslanih listova i prateće dokumentacije (ako postoji).

List “Informacije o pojedincu”

PIB i kontrolni punkt

Značenje punkta - pisati u skladu sa dokumentom o registraciji pravnog lica. Pojedinačni preduzetnici stavljaju crtice u polje „Kontrolna tačka“ (ili ga ostavljaju praznim ako se obračun popunjava na računaru za podnošenje elektronskim putem).

Broj ispravke

Broj usklađivanja staviti na naslovnu stranu obračuna za 1. kvartal 2017. godine samo prilikom podnošenja obračunskog obračuna. Ako prvi put popunjavate dokument i podnosite ga poreskoj upravi, označite oznaku "0 - -".

Obračunski (izvještajni) period

U ovo polje na naslovnoj strani unesite šifru koja karakteriše određeni vremenski period za koji se podnosi izvještaj. Prilikom obračuna za 1. kvartal 2017. godine upisati šifru 21.

Kod Federalne poreske službe

U ovom polju potrebno je označiti šifru Federalne poreske službe kojoj dostavljate izvještaje za 1. kvartal 2017. godine. Možete saznati vrijednost za određenu regiju na web stranici Federalne porezne službe koristeći službenu uslugu.

Šifra mjesta obezbjeđenja

Ime

Na naslovnoj strani navesti naziv organizacije ili puni naziv individualnog preduzetnika u skladu sa dokumentima, bez skraćenica. Ostavite jednu slobodnu ćeliju između riječi.

VIŠE: Premije osiguranja za individualne preduzetnike u 2018. za sebe

Oblik reorganizacije ili likvidacije

OKVED kodovi

U polju „Šifra vrste ekonomske aktivnosti prema klasifikatoru OKVED2“ navedite šifru prema Sveruskom klasifikatoru vrsta ekonomskih aktivnosti. U obračun DAM za 1. kvartal 2017. godine ne možete unositi „stare“ OKVED kodove.

Pouzdanost i potpunost informacija

List „Podaci o fizičkom licu koje nije samostalni preduzetnik“

Početak lista 3

Izvještajni period

Dakle, u obračunu premija osiguranja za 2. kvartal 2017. godine, šifra izvještajnog perioda će biti „31“.

Šifra poreske službe

U polju „Dostavljeno poreskom organu (šifra)“ - navesti šifru poreskog organa kojem se dostavlja obračun premije osiguranja. Možete saznati vrijednost za određenu regiju na web stranici Federalne porezne službe koristeći službenu uslugu.

Kod mjesta nastupa

Ime

Na naslovnoj strani navesti naziv organizacije ili puni naziv individualnog preduzetnika u skladu sa dokumentima, bez skraćenica. Između riječi postoji jedna slobodna ćelija.

OKVED kodovi

U polju „Šifra vrste ekonomske aktivnosti prema klasifikatoru OKVED2“ navedite šifru prema Sveruskom klasifikatoru vrsta ekonomskih aktivnosti.

Postupak popunjavanja obračuna za premije osiguranja odobren je Naredbom Federalne poreske službe od 10. oktobra 2016. godine broj MMV-7-11/551@.

Podsjetimo, prva tri dana bolovanja plaćaju se na teret poslodavca, a naredni - na teret Fonda socijalnog osiguranja. Obje vrste plaćanja nisu predmet premije osiguranja.

Podaci o bolovanju evidentirani su u Dodatku br. 2 odeljku 1 obračuna.

Na liniji 020 Dodatka br. 2 morate navesti sve isplate pojedincima, uključujući bolničke naknade.

U redu 030 potrebno je prikazati iznos nedoprinosnih plaćanja. Ako je riječ o bolničkim naknadama, one moraju biti naznačene u punom iznosu (dijelovi koji se plaćaju i na teret preduzeća i na teret fonda).

Ali na liniji 070 treba prikazati samo onaj dio davanja koji je isplaćen na teret Fonda socijalnog osiguranja.

Ako u regionu postoji pilot projekat po kojem se bolovanje plaća direktno zaposlenom, u red 070 Priloga br. 2 upisuje se „0“.

Izvještajni period

U polju „Obračunski (izvještajni) period (šifra)“ navesti šifru obračunskog (izvještajnog) perioda iz Priloga br. 3. Postupka za popunjavanje obračuna premija osiguranja. Stoga će u obračunu premija osiguranja za 3. kvartal 2017. godine šifra izvještajnog perioda biti „33“.

Kod Federalne poreske službe

U polju „Dostavljeno poreskom organu (šifra)“ - navesti šifru poreskog organa kojem se dostavlja obračun premije osiguranja. Vrijednost za određenu regiju možete saznati na web stranici Federalne porezne službe pomoću službene usluge https://service.nalog.ru/addrno.do

Ime

OKVED kodovi

Pododjeljak 3.2 Odjeljka 3 sadrži podatke o iznosima uplata obračunatih u korist pojedinca, kao i podatke o obračunatim doprinosima za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje. Evo primjera popunjavanja odjeljka 3.

Napominjemo da za lica koja nisu primila uplate za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda (juli, avgust i septembar), pododjeljak 3.2 odeljka 3 nije potrebno popunjavati (tačka 22.2 Procedure za popunjavanje obračuna premija osiguranja).

Kako popuniti polugodišnji obračun

Većina osiguranika će popuniti obračune premije osiguranja za 2. kvartal 2017. elektronskim putem koristeći posebne računovodstvene softverske usluge (na primjer, 1C). U tom slučaju, obračun se generiše automatski na osnovu podataka koje računovođa unese u program. Međutim, po našem mišljenju, preporučljivo je razumjeti neke principe formiranja proračuna kako bi se izbjegle greške. Mi ćemo komentirati karakteristike popunjavanja najčešćih odjeljaka, a također ćemo dati primjere i uzorke.

Procedura za popunjavanje Dodatka 3:

1. Prvo da pojasnimo da u našem primjeru nema davanja koja se finansiraju iz federalnog budžeta.

U skladu s tim, kolona 4 obračuna se ne popunjava svuda 0,00.

1. Navodimo podatke o uvjerenju o nesposobnosti za rad.

Da biste to učinili, popunite redove 010-021.

Naš zaposlenik je rezident i radi na svom glavnom poslu, tako da popunjavamo samo red 010.

U koloni 1 navodimo 1, u koloni 2 - broj dana, ukupno 10.

1. U redove 030-031 evidentiramo podatke o porodiljskim naknadama.

Kolona 1 označava 1 slučaj,

Kolona 2 - navedite broj pogodnosti, odnosno 1,

Iznos unosimo u kolonu 3.

1. red 040 - naknade za žene koje su se prijavile u ranim fazama trudnoće. U koloni 2 i 3 navodimo 1 i iznos od 613,14.

red 050 - nije bilo beneficija pri rođenju, ne popunjavamo.

1. redovi 060-062 – obračunavamo podatke o dječijim dodacima. Ne zaboravite da sve podatke u Dodatku 3 popunjavamo na obračunskoj osnovi.

Kolona 1 red 060-061 - jedan slučaj.

Kolona 2, red 060-061 - broj naknada isplaćenih po obračunskoj osnovi, ukupno 3.

Kolona 3, red 060-061 - iznos naknada za posmatrani period.

1. redovi 070-090 u Dodatku 3 Odjeljku 1 - ne popunjavati.

1. Ukupan iznos premija osiguranja obračunavamo u redu 100 za obračunski izvještajni period.

10.312,00 260.750,00 613,14 37.406,10 = 309.081,64 rub.

Red 110 u Prilogu 3 popunjava se za obračunate a neisplaćene naknade, izuzev posljednjeg mjeseca za koji nije propušten utvrđeni rok za isplatu.

Do 31. jula 2017. godine osiguranici će morati dostaviti Federalnoj poreznoj službi obračun premija osiguranja za šest mjeseci. Budući da se izvještaj pojavio sasvim nedavno, računovođe i dalje imaju pitanja oko popunjavanja. U ovom članku stručnjaci će razmotriti najčešće probleme s punjenjem i ponuditi rješenja za njih.