Pagkalkula ng VAT ay may sariling mga nuances, dahil sa kung saan itinuturing ng marami na napakahirap kalkulahin ang buwis na ito. Matapos magrehistro sa awtoridad sa buwis, ang mga negosyante ay nahaharap sa sistema ng pagbubuwis ng Russia.

Una, iba't ibang uri ang mga aktibidad ay binubuwisan sa iba't ibang halaga. Pangalawa, ang pagkalkula nito at ang posibilidad ng pagbabalik ay maaaring makatulong upang makatipid ng pera at humantong sa mga problema sa pananalapi kung ang diskarte ay hindi sapat na karampatang.

Sino ang dapat magkalkula ng VAT?

Pangangailangan kalkulahin ang VAT lumitaw pagkatapos ng pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo nang higit sa mataas na presyo at pagtanggap ng kita mula sa pagkakaiba sa pagitan ng nakaraang gastos at ng bago, iyon ay, ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at ang halagang ginastos sa pagbili ng produktong ito. Sa kasong ito, maaaring ito ay ang paglikha ng isang mas kumplikadong produkto o simpleng muling pagbebenta.

Una sa lahat, ang obligasyong magbayad ng VAT ay bumaba sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na binubuwisan ayon sa karaniwang sistema. Ang mga nasabing kumpanya ay nagsusumite ng mga ulat ng VAT sa elektronikong paraan sa isang quarterly na batayan. Bilang karagdagan, ang mga sumusunod ay dapat magbayad ng VAT:

Mga organisasyong nag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russian Federation;

Mga nagbabayad ng buwis na nagbibigay ng mga invoice na may kasamang VAT;

Mga organisasyong tumatakbo sa ilalim ng mga kasunduan sa magkasanib na aktibidad at pamamahala ng tiwala ng ari-arian;

At gayundin ang ilang iba pang grupo ng mga nagbabayad ng buwis.

Ang mga indibidwal na negosyante at organisasyon na tumatakbo sa ilalim ng mga espesyal na rehimen ng buwis ay hindi kasama sa VAT.

Algorithm para sa pagkalkula ng VAT.

SA pamamaraan para sa pagkalkula ng VAT ay matatagpuan sa Tax Code ng Russian Federation. Ang Tax Code ay naglalaman din ng VAT rate (maaari itong maging 0% o 10%, ngunit pag-uusapan natin ang default na rate na 18%).

Ang pinakamadaling paraan upang makalkula ang VAT ay ang paggamit ng isang espesyal online na calculator o isa sa mga programa sa accounting. Gayunpaman, dapat makalkula ng bawat negosyante ang VAT gamit ang mga formula.

2. Sa pamamagitan ng pagbabawas ng resultang numero mula sa halaga kasama ang VAT, malalaman natin ang halaga nang walang VAT.

3. Upang kalkulahin ang VAT, kailangan mong i-multiply ang presyo nang walang VAT sa 0.18 (upang makuha ang halaga ng VAT) at idagdag ang presyo nang walang VAT sa resulta.

Mga halimbawa ng pagkalkula ng VAT.

Upang maunawaan nang detalyado, paano magkalkula ng VAT, magiging kapaki-pakinabang na magbigay ng ilang halimbawa:

Sabihin nating nagbebenta ka ng sapatos tingian na tindahan. Nagbigay ka ng 10,000 rubles sa isang wholesale na supplier ng sapatos. para sa 50 pares ng sapatos, ayon sa pagkakabanggit, ang isang sapatos ay nagkakahalaga ng 200 rubles. Kasama na sa halagang ito ang 18% na buwis sa VAT na binabayaran ng wholesale na supplier.

200 X 18 / 118 = 30.50 (r.) - ito ang VAT na binayaran mo.

200 - 30.50 = 169.5 (r.) - ang halaga ng isang pares ng sapatos na walang VAT.

169.5 * 50 =8475 (r.) - ang halaga ng isang batch ng sapatos na walang VAT.

10000 - 8475 = 1525 (r.) - ang halaga ng VAT para sa buong batch.

Ang natitira na lang ay patunayan sa tanggapan ng buwis ang pagbili ng mga sapatos na may VAT na kasama sa kanilang presyo: isang tseke, invoice o invoice na nagsasaad ng VAT na kasama ang magiging angkop para dito.

Kapag bumubuo ng presyo para sa mga natapos na produkto, kinakailangang ibawas ang VAT mula sa mga biniling kalakal, at pagkatapos ay isama ang 18% na buwis na ito sa huling halaga nito upang maipasa ang mga gastos na ito sa potensyal na mamimili.

Sabihin nating nagbenta ka ng 25,000 rubles. ang batch na iyon ng sapatos na binili sa halagang 10,000 rubles. Ang halaga ng VAT ay maaaring kalkulahin dito kung ang buong idinagdag na halaga ay 15,000 rubles, kinuha bilang 118% o 1.18. Pagkatapos ay maaari mong kalkulahin ang VAT tulad nito:

1. 15000 /1.18 =12712 (r.)

2. 15000-12712=2288 (r.) - VAT

Tamang pagkalkula ng VAT ay magliligtas sa iyo mula sa mga problema sa mga awtoridad sa buwis at magbibigay-daan sa iyong makatipid ng pera.

Ang ganitong kalkulasyon ay ang pinakasikat sa negosyo at ang pagkuha ng gobyerno ay walang pagbubukod; ito ay isang bihirang kalahok na wala nito. Sa isa sa mga artikulong napag-usapan namin nang detalyado tungkol sa... Siyempre, maaari mong kalkulahin ito nang manu-mano gamit ang mga formula, ngunit ito ay medyo mahabang proseso, na kadalasang nauugnay sa mga error sa computational. Ang pinakasimpleng at Ang tamang daan Upang malaman kung paano paghiwalayin ang VAT mula sa halaga, gamitin ang aming online na calculator. Napakadaling gamitin.

Ang online na VAT calculator ay kinakalkula batay sa dalawang halaga: halaga at rate.

Hakbang 1. Ipasok ang kinakailangang numero sa linya ng pag-input.

Hakbang 2. Piliin ang gustong taya. Halimbawa, nalilito ka sa tanong kung paano makalkula ang 10%. Upang gawin ito, baguhin lamang ang halaga ng value added tax sa linya ng tagapagpahiwatig ng rate sa nais na halaga. Ang mga kinakailangang kabuuan ay awtomatikong kakalkulahin sa 10% na mga pagtaas.

Ano ang value added tax

Bago natin malaman kung paano kalkulahin ang VAT 20 mula sa halaga (pormula ng pagkalkula), unawain natin ang kalikasan nito. Ito ay isa sa mga instrumento ng patakaran sa pananalapi ng estado, na bumubuo sa karamihan ng kita na nanggagaling sa badyet ng Russia mula sa mga kita sa buwis.

Ang idinagdag na halaga o markup ay isang halaga na kumakatawan sa kinakalkula na pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbili at ng presyo ng benta ng GWS. Ang pagkalkula ay kinokontrol ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, lalo na ang Artikulo 164. Tinutukoy ng parehong pamantayan sa pambatasan ang mga rate nito.

Ang value added tax ay isang hindi direktang buwis na binabayaran sa badyet ng mga entidad ng negosyo at indibidwal na negosyante. Bahagi ng halaga ng mga kalakal, gawa o serbisyong ginawa, na nilikha sa lahat ng yugto ng proseso ng produksyon at pagbebenta ng mga produktong pang-industriya at pang-industriya, na binawi sa badyet ng estado. Susunod, aalamin natin kung paano maglaan ng VAT online.

Sino ang hindi magbabayad

Ang mga sumusunod na grupo ng mga nagbabayad ng buwis ay hindi kasama sa pagbabayad ng mga kontribusyon:

• mga nagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis at UTII;
• mga pang-ekonomiyang entidad na may taunang kita na hindi hihigit sa 2 milyong rubles.

Magkano ang babayaran

Itinatag ng batas ang mga sumusunod na rate ng buwis: 20%, 10% at 0%. Ang Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng sumusunod na pag-uuri ng kanilang paggamit sa 2019:

1. 0% - nalalapat sa pagbebenta ng mga kalakal para sa pag-export, pati na rin ang mga produkto na inilagay sa ilalim ng pamamaraan ng customs sa isang libreng customs zone, mga serbisyo sa internasyonal na transportasyon at mga katulad na operasyon (sugnay 1 ng Artikulo 164 ng Tax Code ng Russian Federation).
2. 10% - nalalapat sa kaso ng mga benta ng mga produktong pagkain, mga kalakal para sa mga bata, mga periodical at mga produkto ng libro, mga produktong medikal (sugnay 2 ng Artikulo 164).
3. 20% - para sa iba pang mga sitwasyon (sugnay 3 ng Artikulo 164).

Formula para sa pagkalkula

Dapat alam ng bawat accountant at financial specialist kung paano ibawas ang VAT 20 mula sa halaga. Para sa mga tumpak na kalkulasyon, ginagamit ang formula para sa paghihiwalay at pagkalkula ng value added tax.

Ayusin natin ito iba't ibang kaso calculus na may mga tiyak na halimbawa.

Magkalkula tayo para sa isang rate ng 20%. Tukuyin natin ang kilalang halaga ng kita bilang C.

Kaya, kung ang halaga ng kita ay 100,000.00 rubles, pagkatapos ay 100,000 × 18 / 100 = 18,000 rubles.

Isaalang-alang ang isang sitwasyon kung saan ang kabuuan ay naglalaman na ng buwis sa rate na 10 o 20%.

Sa kita na 100,000 rubles, ang pagkalkula ay ang mga sumusunod: 100,000 × 1.20 = 120.

Ang rate na ito ay tinatawag na settlement at inilalapat alinsunod sa Art. 164 Tax Code ng Russian Federation.

Sa wakas, ito ang sitwasyon. Alam mo ang kita sa pagbabayad ng buwis at kailangan mong makuha ang halaga nang wala ito. Sa kasong ito, makakatulong ang sumusunod na formula:

Narito ang CH ay ang kabuuang may buwis, at ang M ay ang koepisyent; para sa 20% ito ay 20/100.

Anumang negosyo na napapailalim sa pagbubuwis pangkalahatang buwis at obligadong magbayad ng VAT sa badyet, nahaharap ito araw-araw. Ang VAT ay isang natatanging paraan ng pagbabawas ng buwis sa badyet ng estado para sa pagkakaloob ng iba't ibang serbisyo at komersyal na transaksyon. Ang pagkalkula ng VAT ay isinasagawa nang nakapag-iisa ng accountant ng kumpanya, o gamit ang mga online na programa sa accounting.

Ayon sa Artikulo 164 ng Tax Code ng Russian Federation sa binigay na oras Mayroong regular na rate ng VAT na 18% at isang preferential rate na 10%, na maaaring ilapat sa mga indibidwal na komersyal na transaksyon.

Kinakalkula ng mga accountant araw-araw ang VAT sa pagsasanay sa mga rate na ito. Ang dalawang pinakakaraniwang mahihirap na tanong na lumalabas kapag kinakalkula ang mga rate ng buwis ay:

1. Paano magdagdag ng VAT sa halaga ng mga produkto o serbisyo;
2. Paano ibawas ang VAT mula sa kabuuang halaga.

Kung kailangan mong kalkulahin ang buwis sa trabaho o mga serbisyong ginawa, ginagawa ito ayon sa pamantayan:

VAT = BdN x StN /100, Saan

Ang BdN ay ang batayan para sa pagbubuwis (o ang halaga ng mga serbisyo o kalakal na ibinigay);

Ang StN ay ang kasalukuyang rate ng buwis na nalalapat sa isang partikular na produkto (regular o kagustuhan).

Ang mga paghihirap sa pagkalkula ng VAT ay kadalasang nangyayari sa mga empleyado ng kumpanya na walang edukasyon sa accounting. Susubukan naming ipaliwanag kung paano tama ang pagkalkula ng VAT.

Halimbawa ng pagkalkula ng VAT:

Ang kumpanya ng Zorya ay nakakumpleto ng ilang trabaho at nagbibigay sa customer ng isang invoice. Ang gawaing isinagawa ay tinatayang 34.6 libong rubles. Gamit ang pangunahing rate na 18%, kinakalkula namin ang VAT sa trabahong isinagawa:

VAT = 34600 × 18 / 100 = 6228 kuskusin.

Kaya, kailangang bayaran ng kliyente ang halaga para sa gawaing isinagawa (34.6 libong rubles) at ang naipon na buwis (6228 rubles).

Ang huling marka ay magiging ganito:

Ang seksyong "kabuuang babayaran" ay nagpapahiwatig ng halaga ng trabahong isinagawa kasama ang naipon na buwis. Sa aming kaso ito ay magiging:

34600 + 6228 = 40828 kuskusin.

Ang isang invoice para sa halagang ito ay ibinibigay sa kliyente para sa pagbabayad.

34600 + 6228 = 40828 rubles.

Ang isang invoice para sa halagang ito ay ibinibigay sa kliyente para sa pagbabayad.

Tamang ibawas ang halaga ng VAT mula sa kabuuang halaga

Ang paggawa ng pagkalkula ng buwis na alam ang kabuuang halaga para sa mga kalakal o serbisyo ay medyo mas kumplikado. Upang wastong kalkulahin ang pagkalkula ng 18% VAT na kasama sa halaga ng invoice, inilalapat ng accountant ang sumusunod na formula:

VAT = Buong halaga × 18 /118 – para sa regular na rate na 18%.

VAT = Buong halaga ×10/110 - para sa preferential rate na 10%.

Halimbawa ng pagkalkula ng VAT:

Nakatanggap ang Zarya LLC ng isang invoice sa halagang 16.3 libong rubles. sa mga kalakal na binubuwisan sa pangunahing halaga.

Ang paglalapat ng formula ng pagkalkula, mayroon kaming:

VAT = 16300 × 18 /118 = 2486.44 rubles.

Ang halagang ito ay ipinahiwatig sa deklarasyon sa pagpaparehistro. bawas sa buwis.

Mabilis na pagkalkula ng VAT

Upang hindi magamit ang mga formula sa pagkalkula sa itaas, ang mga accountant ay madalas na gumagamit ng tinatawag na coefficients. Narito ang isang halimbawa ng kung gaano kabilis kinakalkula ang mga buwis:

• halimbawa, pagkalkula ng VAT sa halaga

34600 *1.18 = 40828 kuskusin.

• reverse operation para sa pangalawang halimbawa (pagbabawas ng VAT sa kabuuang halaga ng mga produkto o serbisyo):

16300 * 0.152542 = 2486.44 rubles.

Ngunit sa kasong ito, kailangan mong tandaan na ang mga coefficient ay hindi sumasalamin sa tunay na kakanyahan ng pagkalkula ng VAT. Ang pinakamaliit na pagbabago sa rate ay hahantong sa pagkawala ng kahulugan ng inilapat na koepisyent. Samakatuwid, dapat mong kalkulahin nang tama ang halaga ng VAT at gumamit ng mga simpleng formula para sa mga kalkulasyon.

Sinusuri ang tamang pagkalkula ng VAT

Ang pag-verify ng pagkalkula ng VAT ay isinasagawa kapwa ng tanggapan ng buwis, gamit ang sarili nitong mga pamamaraan, at nang nakapag-iisa. Maaari mong malayang suriin ang kawastuhan ng mga kalkulasyon ng VAT sa mga sumusunod na paraan:

• sa pamamagitan ng pagsusuri ng mga kalkulasyon;
• sa pamamagitan ng pagsuri sa mga benta;
• sa mga paunang bayad;
• ayon sa balanse.

Value added tax sa Pederasyon ng Russia ay isang pederal na buwis. Ang mga tampok ng pagkalkula ng VAT ay tatalakayin nang detalyado sa artikulong ito.

Ang papel ng value added tax sa Russian Federation

Ang value added tax ay isang hindi direktang buwis ng pederal na kahalagahan at gumaganap ng isang mahalagang papel sa pagbuo ng badyet ng Russian Federation. Ang value added tax ay kinokontrol ng Kabanata 21 Bahagi 2 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang papel ng VAT sa estado ay medyo mataas. Sa kasalukuyan, ang buong halaga ng buwis ay napupunta sa Pederal na Badyet, na ginagawang posible upang malutas ang mga mahahalagang gawain ng pamahalaan tulad ng:

• pagbabayad ng pampublikong utang;
• pagtaas ng pensiyon at mga benepisyong panlipunan sa mga mamamayan ng Russian Federation;
• pagpapatupad ng isang bilang ng mga pederal na programang panlipunan, atbp.

Algorithm ng mga aksyon kapag kinakalkula ang VAT

Upang tumpak na makalkula ang VAT, kailangan mong matukoy ang mga sumusunod na pamantayan:

Rate, mga formula na ginagamit para sa pagkalkula

Alinsunod sa Artikulo 163 ng Tax Code ng Russian Federation, ang rate ng buwis sa VAT ay depende sa aktibidad ng ekonomiya na isinasagawa ng organisasyon:

Napakahalaga na matukoy nang tama ang rate ng buwis upang maiwasan ang mga problema sa mga awtoridad sa buwis.

Kailangang harapin ng mga negosyante ang dalawang kaso ng pagkalkula ng VAT:

• kinakailangan upang matukoy ang VAT sa halaga ng mga kalakal, gawa, serbisyo;
• kinakailangang maglaan ng VAT mula sa kasalukuyang kabuuang halaga.

Kung ang VAT ay kinakailangan sa halaga ng mga kalakal, trabaho, serbisyo, ang mga sumusunod na formula ay ginagamit:

• VAT 18%:

• VAT 10%:

Halimbawa:

Nagbebenta ang ABV LLC ng mga produkto sa indibidwal na negosyante na si M.M. Mokhov. sa halagang 70,000 rubles. VAT 18%. Ang halaga ng VAT ay magiging 70,000 * 0.18 = 12,600 rubles. Ang halagang babayaran ay 70,000 + 12,600 = 82,600 rubles.

Kabuuan:

Ang gastos ng produksyon ay 70,000 rubles. VAT 18% – 12,600 rubles. Mababayaran - 82,600 rubles.

Kung kinakailangan na ihiwalay ang VAT mula sa kasalukuyang kabuuang halaga, ang mga sumusunod na formula ay inirerekomenda para sa paggamit:

• paglalaan ng VAT 18%:

• 0% VAT ay hindi inilalaan.

Halimbawa:

Ang ABC LLC ay nagbebenta ng mga lambat sa pangingisda sa presyong 600 rubles bawat piraso. kasama ang VAT 18%. IP Mokhov M.M. nag order ng 25 pcs. Una kailangan mong matukoy ang kabuuang halaga: 600 * 25 = 15,000 rubles. Ang VAT ay magiging: 15,000 / 118 * 18 = 2,288 rubles. Halaga na hindi kasama ang VAT: 15,000 – 2,288 = 12,712 rubles.

Kabuuan:

Ang halagang hindi kasama ang VAT ay 12,712 rubles. VAT 18% – 2288 rubles. Ang kabuuang halaga na babayaran ay 15,000 rubles.

Ano ang kailangan mong malaman para makalkula ang VAT?

Upang makalkula ang VAT, ang mga negosyante ay kailangang magpasya sa mga tagapagpahiwatig na ginamit upang maisagawa ang pagkalkula na ito:

Paano matukoy ang naaangkop na rate?

Para sa pagtukoy rate ng buwis kinakailangang gabayan ng Artikulo 164 ng Tax Code ng Russian Federation:

Halimbawa:

Ang LLC "ABV" sa 1st quarter ng 2017 ay nagbebenta ng mga materyales sa pagtatayo para sa kabuuang halaga na 160,000 rubles, pagkain ng sanggol para sa halagang 62,000 rubles.

Mga benta ng mga materyales sa gusali - VAT 18%, mga benta ng pagkain ng sanggol - VAT 10%. Base sa buwis: 160,000 rubles ay napapailalim sa VAT 18%, 62,000 rubles - VAT 10%.

Pagkalkula ng VAT:

160000 * 0.18 = 28800 rubles. 62000 * 0.10 = 6200 rubles. Sa kabuuan, ang halaga ng VAT na babayaran sa badyet ay 28,800 + 6,200 = 35,000 rubles.

Paano makalkula ang VAT sa halaga?

May mga sitwasyon kapag ang mga dokumento sa pagbabayad at mga kontrata ay hindi naglalaman ng halaga ng VAT:

• paunang pagbabayad laban sa hinaharap na paghahatid ng mga kalakal;
• pagsasagawa ng mga kalkulasyon ng buwis ng isang ahente ng buwis;
• Ang VAT ay kasama sa presyo ng mga kalakal, ngunit hindi inilalaan.

Sa mga kasong ito, kinakailangang maglaan ng VAT gamit ang sumusunod na formula (depende sa rate ng buwis):

• paglalaan ng VAT 18%:

Paano kalkulahin ang VAT para sa isang quarter/kalahating taon/taon?

Ang panahon ng buwis para sa pagbabayad ng VAT ay isang quarter (Artikulo 163 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang deklarasyon ay dapat isumite sa mga awtoridad sa buwis sa loob ng mga sumusunod na deadline:

Ang VAT ay binabayaran sa pantay na pag-install bago ang ika-20 araw ng bawat buwan ng susunod na quarter:

Upang wastong kalkulahin ang VAT para sa quarter, dapat mong:

• Tukuyin ang base ng buwis - ang kabuuan ng lahat ng kita na natanggap ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis (Artikulo 153 ng Tax Code ng Russian Federation):

• Matapos matukoy ang base ng buwis, kinakailangan upang kalkulahin ang VAT:

• Pagkatapos kalkulahin ang VAT, kinakailangan na gumawa ng isang bawas sa buwis (Artikulo 171 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang deduction ay ang halaga ng VAT na nabayaran na ng isang organisasyon sa mga supplier ng mga produkto, gawa, at serbisyo.

• Kalkulahin ang VAT na babayaran sa badyet:

Upang makumpirma ng negosyante ang katumpakan ng impormasyon, kinakailangang punan ang mga sumusunod na dokumento:

• invoice;
• aklat ng pagbebenta;
• Aklat ng mga pagbili.

Sa kaganapan ng isang inspeksyon ng mga awtoridad sa buwis, ang dokumentasyong ito ay dapat ibigay sa mga inspektor. Kinakailangan ng mga organisasyon na gumawa ng mga naturang kalkulasyon ng VAT kada quarter. Hindi ipinagbabawal ng batas ang paglipat ng mga pagbabawas sa mga susunod na quarters sa loob tatlong taon, ngunit ang kinakalkulang VAT ay napapailalim sa pagbabayad sa loob ng mahigpit na tinukoy na mga panahon.

Paano makalkula ang VAT nang tama?

Halimbawa:

Ibinenta ng ABV LLC ang sumusunod sa 1st quarter ng 2016:

• upuan para sa konsulado 600 rub./piece. - 100 piraso.;
• bakwit 50 kuskusin./kg. – 200 kg;
• pasta 40 kuskusin./kg. – 300 kg;
• kama ng mga bata 2000 rub./pcs. – 25 mga PC.;
• mga bloke ng gusali 800 rub./m3 – 100 m3;
• semento 50 rub./mesh. – 100 mesh.

Para sa 1st quarter, ang halaga ng VAT na binayaran sa mga supplier ay umabot sa 16,150 rubles.

Ito ay kinakailangan upang matukoy ang base ng buwis:

VAT 0%: mga upuan para sa konsulado 600 * 100 = 60,000 rubles. VAT 10%: bakwit, pasta, kama ng mga bata (50 * 200) + (40 * 300) + (2000 * 25) = 72,000 rubles. VAT 18%: mga bloke ng gusali, semento (800 * 100) + (50 * 100) = 85,000 rubles.

Matapos matukoy ang base ng buwis, kinakailangan upang kalkulahin ang VAT:

(72000 * 0.10) + (85000 * 0.18) = 22500 rubles. Ang halaga ng VAT na napapailalim sa pagbabayad sa badyet, na isinasaalang-alang ang pagbawas ng 22500 – 16150 = 6350 rubles.

Mga pagbabago sa VAT noong 2017

Sa 2017, walang mga pandaigdigang pagbabago kaugnay ng VAT, ngunit mayroon pa ring ilang mga pagbabago ang dapat tandaan:

Mga error sa pagkalkula ng VAT

Ang maling pagkalkula ng VAT ay nangangailangan ng pagpapataw ng mga parusa sa organisasyon. Ngunit madalas na nangyayari ang mga maling kalkulasyon:

Ang value added tax ay ipinapataw sa halagang pagkakaiba sa pagitan ng huling halaga ng produkto at lahat ng pondong ginugol sa produksyon ng produktong ito.

Para sa kalinawan, maaari kaming magbigay ng isang halimbawa: ang isang tagagawa ay gumugol ng 85 rubles sa paggawa ng isang amerikana, at ibinenta ang produkto para sa 110 rubles. 25 rubles ang halaga na sasailalim sa VAT.

Ano ang VAT at ang halaga nito

Ang value added tax ay kasama sa presyo ng produktong ibinebenta at kabilang sa kategorya ng mga hindi direktang buwis (ang hindi direktang buwis ay karagdagan sa presyo at hindi ipinapataw sa kita o ari-arian na natanggap). Ang mamimili, kapag bumibili ng isang produkto, ay awtomatikong nagiging aktwal na nagbabayad ng buwis, dahil binabayaran niya ang buong presyo, kasama ang VAT.

Gayunpaman, ayon sa batas, ang mga producer (mga organisasyon at mga indibidwal na negosyante). Ang Kabanata 21 ng Tax Code ng Russian Federation ay nakatuon sa VAT.

Alinsunod sa kasalukuyang batas sa buwis, sinisingil ang VAT sa tatlong rate:

• "Zero" rate ( 0% ). Ang VAT ay hindi sinisingil kapag nag-e-export ng mga kalakal, kapag nagdadala ng langis at gas, kapag nagbebenta at nag-e-export ng mga kalakal sa larangan ng mga aktibidad sa kalawakan, mahalagang mga metal at isang bilang ng iba pang mga kalakal at serbisyo ( buong listahan ibinigay sa Artikulo 164 ng Tax Code ng Russian Federation).
• 10% . Itinatag para sa pagbebenta ng ilang mga produkto ng pagkain (karne, gulay, gatas, itlog, pasta, atbp. ayon sa listahan ng Artikulo 164 ng Tax Code ng Russian Federation), mga kalakal para sa mga bata (pananahi at niniting na damit, stroller, sapatos, crib, atbp.), periodical (maliban sa advertising at erotikong publikasyon) at mga produkto ng libro (sa agham, edukasyon at kultura), mga produktong medikal.
• 18 % . Nalalapat sa lahat ng mga produkto at serbisyo na hindi binubuwisan sa ilalim ng unang dalawang rate.

Ano ang napapailalim sa buwis na ito at kung ano ang hindi kasama rito

Ang layunin ng pagbubuwis (ito ay naaangkop sa anumang mga buwis) ay ang mga pangyayari (halimbawa, kumita, pagsasagawa ng trabaho, pagbibigay ng mga serbisyo, atbp.) Kung saan ang obligasyon na ilipat ang buwis sa badyet ay lumitaw.

Ang mga bagay ng pagbubuwis para sa koleksyon ng VAT ay ang mga sumusunod na operasyon:

• pag-import ng mga produkto sa Russia;
• lahat ng trabaho sa pagtatayo at pagtatayo ng mga gusali nang hindi nagtatapos ng isang kontrata sa pagtatayo;
• pagbebenta ng mga ginawang produkto at pagbibigay ng mga serbisyo (kabilang ang pagbebenta ng collateral at ang pagkakaloob ng pagmamay-ari ng mga produkto, pati na rin ang mga serbisyong ibinibigay sa isang di-komersyal na batayan);
• paglilipat ng mga produkto at serbisyo (sa teritoryo ng Russia) para sa sariling mga layunin, mga gastos na hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis sa kita.

Ano ang hindi napapailalim sa pagbubuwis ng VAT:

• pagpapatupad ng mga gawain at serbisyo ng mga katawan ng estado. mga awtoridad at lokal na sariling pamahalaan sa loob ng mga limitasyon ng kanilang mga opisyal na tungkulin;
• ari-arian ng estado at munisipal na negosyo na nakuha sa karagdagang pribatisasyon;
• pagbebenta ng mga lupain;
• iba't ibang uri ng pamumuhunan;
• pagbibigay ng pera sa mga non-profit na organisasyon;
• libreng pagkakaloob ng mga fixed asset o social facility sa mga ahensya ng gobyerno. awtoridad at lokal na pamahalaan;
• paglipat ng mga karapatan sa ari-arian sa legal na kahalili ng organisasyon.

Ang mga benta sa Russia ay hindi rin napapailalim sa VAT:

• mga produktong medikal ayon sa listahang inaprubahan ng gobyerno;
• serbisyong medikal at nursing;
• mga serbisyo para sa pagpapanatili ng mga bata sa mga institusyong pang-edukasyon sa preschool;
• mga produktong pagkain na ginawa sa mga kantina ng mga ospital at institusyong pang-edukasyon;
• mga serbisyo ng mga institusyon ng archival;
• mga serbisyo sa transportasyon ng pasahero, atbp. (ang buong listahan ay ibinibigay sa talata 2 ng Artikulo 149 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga formula ng pagkalkula na may mga halimbawa

Unang formula ( VAT = Halaga*0.18) ay nagbibigay-daan sa iyong kalkulahin ang halaga ng value added tax. Upang gawin ito, kailangan mong i-multiply ang huling halaga sa 0.18.

Halimbawa: ang halaga ay 20,000 rubles. VAT = 20000*0.18 = 3600. Ang VAT ay 3600 rubles.

Halimbawa: Kunin natin ang parehong 20,000 rubles. Sa unang problema, ang VAT ay nakalkula na (ito ay umaabot sa 3,600 rubles). Ang halaga kasama ang VAT ay magiging katumbas ng: 20,000 + 3,600 = 23,600 rubles.

Kung alam mo ang halaga kasama ang VAT at ang rate ng buwis, maaari mong kalkulahin ang presyo nang walang VAT. Para sa maaari mong gamitin ang sumusunod na formula (ang formula ay wasto para sa isang rate ng 18%):

Alamat:

• Halaga (sn) - halaga kasama ang VAT;
• Halaga (bn) - halagang hindi kasama ang VAT.

Halaga(cn) = Halaga(bn) + Halaga(bn)*0.18
Halaga(cn) = Halaga(bn) * (1+0.18)
Halaga(bn) = Halaga(dn) / (1+0.18) = Halaga(dn) / 1.18

Halimbawa: Ito ay kilala na ang halaga kasama ang VAT ay 4,000 rubles. Rate ng buwis = 18. Pagkatapos: Halaga(bn) = 4000/1.18 = 3389.83

Formula para sa 10% rate:

Halaga(cn) = Halaga(bn) + Halaga(bn)*0.1
Halaga(cn) = Halaga(bn) * (1 + 0.1)
Halaga(bn) = Halaga(dn) / 1.1

Halimbawa: rate = 10%, ang halaga kasama ang VAT ay 4000. Halaga(bn) = 4000/1.1 = 3636.36

Binibigyang-daan ka ng huling formula na kalkulahin ang VAT mula sa kabuuang halaga (VAT mula sa halaga): VAT = Halaga(sn) - Halaga(bn).

Sa halip na Sum(bn), kailangan mong palitan ang Sum(bn)/1.18 sa formula. Lumalabas ang sumusunod: VAT = Halaga(sn) - Halaga(sn)/1.18. Kabuuan: VAT = Halaga(sn) * (1 - 1/1.18).

Halimbawa: halaga(sn) = 10000. VAT = 10000(1-1/1.18) = 10000 * 0.15 = 1500.

Ang isang detalyadong pangkalahatang-ideya ng pagkalkula ng VAT na may mga halimbawa ay ipinakita sa sumusunod na video:

Paano kinakalkula ang VAT?

Ang estado ay tumatanggap ng mga pondo na bumubuo sa pagkakaiba sa pagitan ng huling halaga ng VAT sa panahon ng pag-uulat at mga bawas sa buwis. Ang unang bagay na kailangan mong gawin ay kalkulahin ang buong halaga ng buwis na ililipat sa estado. badyet. Upang gawin ito, ang base ng buwis ay pinarami ng rate ng buwis. Pagkatapos ay kailangan mong tukuyin kung maaari mong samantalahin ang mga bawas sa buwis sa pagtatapos ng panahon ng buwis.

Ano ang maaaring bawasan salamat sa mga bawas sa buwis:

• mga halagang hinihiling ng mga supplier kapag nagbebenta ng mga produkto, gumaganap ng trabaho, serbisyo o paglilipat ng mga karapatan sa ari-arian sa Russia;
• mga halaga na binayaran sa customs kapag nag-import ng mga kalakal na binalak na gamitin para sa pagproseso at domestic consumption;
• mga halagang binayaran sa customs kapag nag-import ng mga produkto nang hindi isinasagawa ang customs clearance procedure.

Ang mga pondo na ikredito sa badyet ay ang pagkakaiba sa pagitan ng kinakalkula na halaga at pagbabawas ng mga pagbabawas. Kung ang halaga ng bawas sa buwis ay mas malaki kaysa sa naipon na buwis, ang pagkakaiba ay maaaring ibalik sa nagbabayad ng buwis mula sa badyet.

Kung ang nagbabayad ng buwis ay may mga utang para sa mga hindi nabayarang buwis, mga multa at mga parusa, ang mga awtoridad sa buwis ay may karapatan na gamitin ang mga na-refund na pondo upang bayaran ang utang. Kung walang mga utang, ang karapatan sa kabayaran ay dapat na dokumentado.

Kung pananatilihin ang hiwalay na accounting, ang huling halaga ng VAT ay magiging katumbas ng kabuuang mga buwis na kinakalkula nang hiwalay (alinsunod sa rate) mula sa bawat base ng buwis. Ang halaga ng mga buwis para sa mga dayuhang kumpanya (hindi nakarehistro bilang mga nagbabayad ng buwis) ay kinakalkula ng mga ahente ng buwis para sa bawat produkto o serbisyong ibinebenta. Ang buwis sa mga imported na produkto ay maaari ding kalkulahin nang hiwalay para sa bawat pangkat ng mga imported na produkto.

Alinsunod sa kasalukuyang batas Ang panahon ng buwis ay isang quarter. Nangangahulugan ito na pagkatapos ng panahong ito, ang nagbabayad ng VAT ay obligado na magsumite ng isang kumpletong deklarasyon sa mga awtoridad sa buwis at magbayad ng buwis sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat.