Panahon na upang pag-usapan kung anong mga uri ng pagbubuwis ang umiiral para sa mga indibidwal na negosyante. Sa artikulong ito ay titingnan natin posibleng mga opsyon, ang kanilang mga katangian at pagkakaiba sa isa't isa.

Ang buong listahan ng mga uri ng buwis ay ang mga sumusunod:

• OSN ( Pangkalahatang sistema pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante)
• STS (Simplified taxation system para sa mga indibidwal na negosyante)
• UTII (imputed taxation system para sa mga indibidwal na negosyante)

UTII o iisang buwis sa imputed na kita

Ginagamit ito para sa ilang uri ng aktibidad, kapag ang isang indibidwal na negosyante ay sinisingil ng ilang average na halaga ng kita, kung saan binabayaran ang buwis. Halimbawa, ang UTII ay binabayaran ng mga photographer, mga manggagawa sa transportasyon ng kargamento, at mga tindahan na may benta na floor area na mas mababa sa 150 sq.m. Ang mga uri ng aktibidad kung saan inilapat ang UTII ay maaaring mag-iba depende sa paksa Pederasyon ng Russia. Mayroon ding konsepto ng mga salik ng pagwawasto para sa iba't ibang uri mga aktibidad. Halimbawa, para sa isang tindahan, ang correction factor ay ang sales area.

Ang Opsyon 1 (pangkalahatang sistema ng pagbubuwis) ay inilalapat kung ang indibidwal na negosyante ay hindi lumipat sa isa sa mga "espesyal na rehimen" (STS, UTII, Patent)

Sa kasong ito, ang Indibidwal na Entrepreneur ay nagbabayad ng Personal Income Tax "NDFL" 13%, Value Added Tax "VAT" 18% o 10%, Property Tax, at nang naaayon, ay nagpapanatili ng mga talaan at nagsusumite ng mga ulat sa mga buwis na ito. Ang sistemang ito ay hindi gaanong maginhawa at angkop lamang para sa malalaking negosyante, importer, at kung mayroong kumikitang mga kliyente sa OSNO na may VAT. Ito ang mga pangunahing mga tampok Indibidwal na negosyante sa General Taxation System.

Opsyon 2 (pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, kita).

Sa aming opinyon, ito ang pinaka ang pinakamahusay na pagpipilian, kung siyempre nababagay ito sa iyong negosyo. Ginagamit para sa iba't ibang serbisyo at/o sa mababang halaga/gastos.

Ang pangunahing buwis ay Iisang buwis STS 6% sa kita ng indibidwal na negosyante, na pinapalitan ang mga buwis sa itaas. Sa madaling salita, ang lahat ng kita na natanggap ng isang bank account o ang cash register ng isang indibidwal na negosyante ay napapailalim sa pagbubuwis. Hindi mo maaaring bawasan ang kita sa pamamagitan ng mga gastos na natamo.

Gayunpaman, ang halaga ng kinakalkula na buwis ay maaaring bawasan:

• para sa 100% ng mga mandatoryong pagbabayad (mga kontribusyon) ng isang indibidwal na negosyante sa Pondo ng Pensiyon Russian Federation at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund sa isang nakapirming halaga. Noong 2013, ang mga pagbabayad na ito ay umabot sa 35664.66/taon. Ang halaga at pamamaraan para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa 2014, 2015, 2016 at 2017 ay ipinahiwatig sa dulo ng materyal. Nalalapat ang bawas na ito kung walang empleyado ang indibidwal na negosyante.

o, kung ang indibidwal na negosyante ay gumagamit ng paggawa ng mga upahang manggagawa:

• 50% ng mga pagbabayad (kontribusyon) sa Pension Fund, Compulsory Medical Insurance Fund, Social Insurance Fund na naipon at binayaran para sa mga empleyado.

Ang kita ay naitala sa Income and Expense Accounting Book "KUDiR" para sa mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis. Ang mga transaksyon sa cash at accounting ng mga fixed asset na "OS" ay isinasagawa sa pangkalahatang mode. Tandaan din namin na hindi na kailangang panatilihin ang mga talaan ng accounting at walang karagdagang pagbubuwis ng resultang tubo. Ang mga libreng pondong natitira pagkatapos magbayad ng Single Tax ay maaaring mailabas mula sa cash register o ilipat sa isang personal na card mula sa isang kasalukuyang account; ang mga naturang pagbabayad ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita. Ang isang karagdagang kalamangan ay ang pagiging simple ng accounting at pag-uulat, pati na rin ang kawalan ng interes sa mga inspeksyon ng mga awtoridad sa buwis.

Opsyon 3 (pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, kita na binawasan ang mga gastos).

Ang pagpipiliang ito ay angkop para sa kalakalan at/o sa kaso ng mataas na gastos/gastos. Gayundin, kung mataas ang halaga ng produkto at maliit ang markup.

Ang pangunahing buwis ay ang Unified Tax ng pinasimple na sistema ng buwis na 15% sa kita ng isang indibidwal na negosyante, na binawasan ng kanyang mga gastos. Sa kasong ito, ang mga gastos ay dapat na makatwiran, makatwiran sa ekonomiya at dokumentado. Ang listahan ng mga gastos kung saan maaaring mabawasan ang kita ay inireseta sa Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang listahan ay sarado, i.e. Maaari mo lamang isaalang-alang ang mga gastos na direktang itinakda ng batas.

Ang kita at gastos ay nakatala sa Income and Expense Accounting Book na "KUDiR". Cash desk at operating system - ayon sa pangkalahatang tuntunin. Maaaring hindi mapanatili ang accounting. Ang tubo ay binabayaran nang walang karagdagang pagbubuwis.

SA pagpipiliang ito ang accounting ay medyo mas kumplikado at ang atensyon ng mga awtoridad sa buwis ay maaaring maging mas maingat, dahil ito ay kinakailangan upang kumpirmahin ang bisa ng mga gastos na natamo.

4-opsyon (patent taxation system). Ang bagong uri espesyal na rehimen, ay isinama sa isang hiwalay na kabanata ng Tax Code mula noong 2013, ngunit para sa lokal na aksyon ang batas ng paksa ng Russian Federation ay kinakailangan din. Sa rehiyon ng Moscow mayroong isang batas "Sa sistema ng pagbubuwis ng patent sa teritoryo ng rehiyon ng Moscow". Sa pederal na lungsod ng Moscow, ang Batas Blg. 53 "Sa Sistema ng Pagbubuwis ng Patent" ay pinagtibay. I-download buong teksto Ang mga panrehiyong batas na ito ay matatagpuan sa aming website. Ang mga indibidwal na negosyante lamang ang maaaring makakuha ng Patent; ang mga organisasyon ay pinagkaitan ng karapatang ito.

Ang isang patent ay maaaring ilapat kasama ng iba pang mga rehimen at ilapat sa ilang mga uri ng aktibidad na itinatag ng batas. Karaniwan, ang mga ito ay iba't ibang mga serbisyo, pati na rin tingi sa mga bulwagan hanggang 50 sq.m. Ang patent ay may bisa para sa isa sa mga uri aktibidad ng entrepreneurial at sa teritoryo ng isang paksa ng Russian Federation, sa teritoryo ng isa pang paksa ng Russian Federation, kailangan mong makakuha ng bagong Patent para sa bawat uri ng aktibidad.

Maaari kang mag-aplay para sa isang patent nang sabay-sabay sa pagbubukas ng isang indibidwal na negosyante o 10 araw bago ang simula ng aplikasyon ng Patent Tax System.

Pinapalitan ng patent ang mga pangunahing buwis at hindi ka rin ibubukod sa obligasyong magsumite ng deklarasyon. Ang layunin ng pagbubuwis ay ang "potensyal na matatanggap na taunang kita ng isang indibidwal na negosyante" para sa bawat uri ng aktibidad, at itinatag ng batas ng paksa ng Russian Federation.

Halimbawa, ang isang Patent para sa kalakalan sa isang bulwagan na may lugar na hindi hihigit sa 50 metro kuwadrado sa rehiyon ng Moscow para sa buong taon 2017 ay nagkakahalaga ng:

• 12,528 rubles/taon para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado;
• sa 30,210 rubles / taon para sa mga indibidwal na negosyante mula 1 hanggang 3 empleyado;
• sa 253,888 rubles/taon para sa mga indibidwal na negosyante mula 4 hanggang 15 empleyado;

Ang average na bilang ng mga empleyado ay 15 manggagawa para sa paggawa, pati na rin mga kontratang sibil– ito ang maximum na bilang ng mga empleyado na makakakuha at mag-apply ng Patent.

Masasabi nating ang Patent ay isang napaka-kaakit-akit na rehimen para sa maliliit na negosyo, na angkop para sa mga Negosyante na walang empleyado at may maliit na bilang ng mga empleyado. Kaugnay ng Moscow, mula noong Hulyo 2015, ang mga benepisyo ng paglalapat ng Patent System na may kaugnayan sa mga aktibidad sa kalakalan ay pinahusay ng exemption mula sa pagbabayad ng Trade Tax.

Isang bagong uri ng karagdagang lokal na buwis batay sa layunin ng aktibidad ng kalakalan. Naka-on sa sandaling ito may bisa mula 07/01/2015 sa Moscow. Tingnan ang aming pagsusuri sa Trade Fee para sa higit pang mga detalye.

Opsyon 5 (iisang buwis sa imputed na kita). UTII - ay ipinapatupad ng mga batas ng mga bumubuo ng entity ng federation. Sa partikular, ang mga indibidwal na negosyante sa Moscow ay walang pagkakataon na gamitin ito, ngunit ang UTII sa rehiyon ng Moscow ay may bisa at maaaring maging isang mahusay na alternatibo sa iba pang mga rehimen. Mula noong 2013, ang paglipat sa Single Tax ay naging boluntaryo. Ngayon ang Entrepreneur ay dapat magpasya para sa kanyang sarili: lumipat sa UTII o hindi. Sa isang partikular na sitwasyon, depende sa uri ng aktibidad, ito ay maaaring higit pa o hindi gaanong kumikita kumpara sa iba pang mga opsyon.

Mga kontribusyon sa pensiyon ng mga indibidwal na negosyante

Noong 2017, ang mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante ay tumaas sa 27,990-00 rubles, kasama ang 1% (isang porsyento) ng kita na lumampas sa halagang 300 tr. para sa panahon ng buwis. Ang mga nakapirming kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante ay binabayaran anuman ang sistema ng pagbubuwis na inilapat.

Sa pamamagitan ng pagbubukas (pagrehistro) ng isang indibidwal na negosyante indibidwal awtomatikong nagiging nagbabayad ng mga kontribusyon sa pensiyon at mga pondong medikal. Ang halagang dapat bayaran para sa mga kontribusyon ay nakatali sa pinakamababang sahod. Samakatuwid, ito ay naiiba para sa bawat taon. Maaari mong kalkulahin ito sa iyong sarili, ngunit mas madaling suriin sa Pension Fund, at sa parehong oras ay linawin ang mga detalye ng pagbabayad, na maaari ring magbago mula sa bagong taon. At dapat mong tandaan na ang kakulangan ng aktibidad ng isang indibidwal na negosyante at, bilang isang resulta nito, ang kakulangan ng kita, ay hindi nagpapaliban sa indibidwal na negosyante mula sa pagbabayad ng mga kontribusyon.

Tandaan! Ang isang mamamayan na may katayuan ng isang indibidwal na negosyante ay huminto sa pagbabayad ng mga kontribusyon lamang mula sa sandali ng pagbubukod mula sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs. Bagaman may mga pagbubukod sa panuntunang ito. Ang Clause 6 ng Artikulo 14 ng Batas Blg. 212-FZ ay naglilista ng mga sumusunod na kaso:

• leave sa pangangalaga ng bata hanggang 1.5 taon;
• serbisyo militar sa pamamagitan ng conscription;
• pangangalaga sa isang taong may kapansanan ng pangkat I, isang batang may kapansanan o isang matatandang tao na umabot sa edad na 80;
• nakatira kasama ang asawa ng isang tauhan ng militar na naglilingkod Serbisyong militar sa ilalim ng kontrata, sa isang lugar kung saan walang oportunidad sa trabaho;
• nakatira sa ibang bansa kasama ang isang asawa na ipinadala upang magtrabaho sa mga diplomatikong misyon at mga tanggapan ng konsulado ng Russian Federation, mga internasyonal na organisasyon.

Upang samantalahin ang benepisyo, kailangan mong magsulat ng isang pahayag tungkol sa pagsuspinde ng mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante na may kaugnayan sa isa sa mga punto at isumite ito sa Pension Fund.

Pagbabayad ng mga bayarin

Maaari mong kalkulahin ang mga halaga ng mga nakapirming kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa 2017 at 2016 sa aming online na fixed contribution calculator nang direkta sa website.

Sa 2017, ang halaga ng kabuuang fixed payment (PFR at MHIF) indibidwal na negosyante mga halaga sa

• 27990 rubles 00 kopecks (at isang karagdagang 1% ng kita na higit sa 300t.)

ito ay ibinahagi sa dalawang pondo:

• Ang kontribusyon ng indibidwal na negosyante sa Pension Fund para sa 2017 ay katumbas ng: 23,400.00 rubles.
• Ang kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante sa Compulsory Medical Insurance Fund para sa 2017 ay katumbas ng: 4590.00 rubles.

Hindi lamang ang mga BCC para sa mga indibidwal na negosyante ay nagbago mula noong 2017, kundi pati na rin ang pangangasiwa ng mga kontribusyon ay inilipat sa mga inspektor ng buwis.

Upang magbayad ng mga nakapirming kontribusyon sa mga indibidwal na negosyante sa 2017, ginagamit ang mga code sa pag-uuri ng badyet:

• KBK PFR 18210202140061110160 – hanggang 300 tonelada.
• KBK PFR 18210202140061110160 – 1% mula sa labis na 300 tonelada.
• KBK FOMS 18210202103081013160
• KBK PFR 18210202140062110160 - mga parusa
• KBK PFR 18210202140062210160 - interes
• KBK PFR 18210202140063010160 - mga multa

Federal Compulsory Health Insurance Fund

• KBK FOMS 18210202103082013160 - mga parusa
• KBK FOMS 18210202103083013160 - mga multa

Noong 2016, ang halaga ng kabuuang nakapirming pagbabayad (PFR at MHIF) ng isang indibidwal na negosyante ay 23,153 rubles 33 kopecks (at isang karagdagang 1% ng kita na higit sa 300 libo)

Noong 2015, ang kabuuang fixed payment ay RUB 22,261.38. (kasama ang 1% ng kita na higit sa 300t.)

Mula 2014 hanggang sa kasalukuyan, may bisa bagong order pagkalkula at pagbabayad ng mga premium ng insurance sa isang nakapirming halaga para sa populasyon na may sariling trabaho. Ang halaga ng mga kontribusyon ay nahahati sa dalawang opsyon depende sa halaga ng kita ng negosyante para sa panahon ng buwis. Ang nakapirming halaga ay dapat bayaran bago matapos ang taon (posibleng installment), at 1% hanggang Abril 1 ng susunod na taon ng pag-uulat, ngunit maaari rin itong bayaran sa taon.

Noong 2014, ang mga nakapirming pagbabayad para sa mga indibidwal na negosyante" mga premium ng insurance sa isang nakapirming halaga" off-budget na pondo(pondo ng pensiyon at sapilitang pondo ng segurong pangkalusugan) ay:

Ang unang opsyon - para sa mga kita na mas mababa sa 300,000 rubles - ang halaga ng taunang pagbabayad ay 20,727.53 rubles. Ang halagang ito ay dapat bayaran anuman ang kita o aktibidad ng negosyo.

Pagkalkula depende sa minimum na sahod (ang formula ay wasto pa rin):

• Ang minimum na sahod para sa 2014 ay 5554 rubles. x 26% x 12 buwan = 17328.48 kuskusin. (kontribusyon sa Pension Fund)
• Ang minimum na sahod para sa 2014 ay 5554 rubles. x 5.1% x 12 buwan = RUB 3,399.05 (kontribusyon sa FFOMS)

Ang pangalawang opsyon - na may kita na higit sa 300,000 rubles - ang halaga ng taunang pagbabayad ay 20,727.53 rubles. kasama ang 1% ng halaga na higit sa 300 libong rubles bawat taon.

Ang isang limitasyon ay itinatag din para sa mga premium ng insurance na kinakalkula sa mga halagang lampas sa tatlong daang libong kita; ito ay katumbas ng walong beses ng halaga nakapirming bayad sa Pension Fund ng Russian Federation, i.e. RUB 138,627.84 Ang kabuuang maximum na halaga ng mga nakapirming pagbabayad para sa mga indibidwal na negosyante sa 2014 ay magiging: 142,026.89 rubles. Ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa 2015 ay 148,886.40 rubles. At ang limitasyon ng halaga Mga kontribusyon sa Pension Fund sa 2016 ay 154,851.84 rubles.

Noong 2013 kabuuang halaga kontribusyon para sa buong taon ay 35664-66 rubles. Kapag naglilipat ng mga kontribusyon sa Pension Fund, ang sumusunod na pamamaraan para sa kanilang pamamahagi ay umiral:

Para sa mga taong ipinanganak noong 1967 at mas bata:

• 24984-00 kuskusin. Mga kontribusyon sa seguro sa isang nakapirming halaga para sa pagbabayad ng bahagi ng seguro ng pensiyon sa paggawa.
• 7495-20 kuskusin. Mga kontribusyon sa seguro sa isang nakapirming halaga para sa pagbabayad ng pinondohan na bahagi ng pensiyon sa paggawa.

Para sa mga taong ipinanganak noong 1966:

• 32479-20 kuskusin. Mga kontribusyon sa seguro sa isang nakapirming halaga para sa pagbabayad ng bahagi ng seguro ng pensiyon sa paggawa.
• 3185-46 kuskusin. Mga premium ng insurance para sa compulsory medical insurance, na kredito sa FFOMS budget.

Ibahagi kapaki-pakinabang na impormasyon kasama ang mga kaibigan:

Libreng konsultasyon sa pagpaparehistro at buwis ng mga indibidwal na negosyante. Makipag-ugnayan sa amin sa ibaba ng page, o sa grupo.

Sa kasalukuyan, 6 na rehimen ng pagbubuwis ang opisyal na naaprubahan sa Russian Federation: 5 espesyal at 1 pangkalahatan. Subukan nating alamin kung aling sistema ng pagbubuwis ang mas mahusay na pipiliin para sa mga indibidwal na negosyante sa ganito o ganoong kaso.

Ang mga espesyal o espesyal na sistema ng pagbubuwis ay may mga paghihigpit sa uri ng aktibidad, ang bilang ng mga empleyado at ang halaga ng kita, pati na rin sa listahan ng mga taong pinapayagang mag-aplay ng isang partikular na rehimen ng pagbubuwis.

Ang pangkalahatan o tradisyonal na sistema ng pagbubuwis ay walang mga paghihigpit at maaaring ilapat ng lahat ng nagbabayad ng buwis, anuman ang kanilang legal na anyo, antas ng kita, bilang ng mga empleyado at uri ng aktibidad.

Ang pagpili ng isang pinakamainam na sistema ng buwis para sa isang indibidwal na negosyante ay dapat isaalang-alang ang isang bilang ng mga pangunahing kadahilanan: ang uri ng aktibidad na isinasagawa, ang rehiyon (munisipal na entidad) kung saan ito isasagawa, pati na rin ang kategorya ng mga tao. kung kanino ipagkakaloob ang mga serbisyo, ibebenta ang mga kalakal, o isasagawa ang trabaho. Tingnan natin ang isang halimbawa kung aling sistema ng pagbubuwis ang pipiliin para sa isang indibidwal na negosyante na nagsasagawa ng iba't ibang uri ng mga aktibidad.

Maikling paglalarawan ng mga rehimen ng buwis

Bago lumipat sa direktang pagpili ng isang sistema ng pagbubuwis, gagawa kami ng maikling pangkalahatang-ideya ng kasalukuyang mga rehimen sa pagbabayad ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa Russian Federation.

Tandaan: isasaalang-alang ng pagsusuri ang pinakasikat na mga espesyal na sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante: , at . ay hindi tatalakayin sa artikulo, dahil ito ay bihirang ginagamit at kapaki-pakinabang lamang sa mga kaso kung saan ang indibidwal na negosyante ay nakikipagtulungan sa mga katapat na gumagamit din ng OSNO.

Paghahambing ng mga pinaka kumikitang sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante

Talahanayan Blg. 1. Mga espesyal na sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante

Pagpili ng pinakamainam na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante

Tingnan natin ang mga halimbawa kung aling mga sistema ng pagbubuwis ang magiging kapaki-pakinabang sa isang partikular na sitwasyon.

negosyo sa internet

Para sa distansyang pangangalakal, at ito ang tinutukoy ng Federal Tax Service bilang pangangalakal sa Internet, kasalukuyang may 2 rehimeng pagbubuwis: OSNO at pinasimpleng sistema ng pagbubuwis.

Ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay magiging kapaki-pakinabang lamang para sa malalaking online na tindahan na may mataas na turnover na tumatakbo sa larangan ng pakyawan kalakalan at pagkakaroon ng mga katapat na gumagamit din ng OSNO.

Sa lahat ng iba pang mga kaso, ang pinakamainam para sa isang indibidwal na negosyante na nagpapatakbo ng isang negosyo online ay.

Kapag pumipili ng rehimeng ito, kakailanganin mong magpasya sa bagay ng pagbubuwis: pinasimple na sistema ng buwis 6% (kita) o pinasimple na sistema ng buwis 15% (kita na binawasan ang mga gastos).

pinasimpleng sistema ng buwis 6% ay magiging kapaki-pakinabang sa indibidwal na negosyante:

• Pagbibigay ng mga serbisyo sa pamamagitan ng Internet.
• Pagbebenta ng mga produkto ng sarili nating produksyon.
• Pagbebenta ng mga kalakal sa mataas na marka.

Kaya, kung ang halaga ng mga gastos sa karaniwan ay hindi lalampas sa 65% ng halaga ng natanggap na kita, mas kapaki-pakinabang na gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis na 6%. Kasabay nito, dapat tandaan na ang mga indibidwal na negosyante ay hindi maaaring isaalang-alang ang anumang mga gastos maliban sa mga premium ng insurance na binayaran para sa kanilang sarili at sa kanilang mga empleyado kapag kinakalkula ang buwis.

pinasimpleng sistema ng buwis 15% ay magiging kapaki-pakinabang sa indibidwal na negosyante:

• Pagbebenta ng mga kalakal sa mababang margin.
• Pagbebenta ng mga kalakal nang pautang.

Isinasaalang-alang ang nasa itaas, kung ang mga gastos ay lumampas sa 65 porsiyento o higit pa sa kabuuang kita, ang pinakamainam na pagpipilian sa kasong ito ay ang pumili ng isang pinasimpleng sistema ng buwis na 15%. Kasabay nito, kapag kinakalkula ang buwis, ang indibidwal na negosyante ay maaaring isaalang-alang ang mga gastos na natamo niya, kabilang ang mga premium ng insurance.

Halimbawa Blg. 1. Online na tindahan na nagbebenta ng mga kalakal

Paunang data

Uri ng aktibidad: pangangalakal sa internet

Mga empleyadong tinanggap: wala

700,000 kuskusin.

Mga gastos para sa 1st quarter ng 2018 (hindi kasama ang mga premium ng insurance): 500,000 kuskusin.

Halaga ng mga premium ng insurance para sa iyong sarili: RUB 8,096.5

Pagkalkula ng buwis pinasimple na sistema ng buwis 15%

(Kita - Gastos) x 15%

(700,000 – 500,000) x 15% = 30,000 kuskusin.

Pagkalkula ng buwis pinasimple na sistema ng buwis 6%

(Kita x 6%) – bayad na mga premium ng insurance

(700,000 x 6%) – 8,096.5 = RUB 33,904

Konklusyon: aplikasyon pinasimpleng sistema ng buwis 15% sa kasong ito ito ay mas kumikita, dahil ang mga gastos ay lumampas sa 65% ng halaga ng kita na natanggap

Pagbibigay ng mga serbisyo sa mga indibidwal at legal na entity

Kapag nagbibigay ng mga serbisyo, ang mga indibidwal na negosyante ay maaaring gumamit ng 3 mga rehimen sa pagbubuwis: pinasimple na sistema ng buwis, UTII at PSN.

Ang pagpili ng pinakamainam na sistema ay nakasalalay sa uri ng aktibidad, rehiyon at munisipalidad kung saan isinasagawa ang aktibidad, ang bilang ng mga empleyado, ang lugar ng benta, at gayundin sa taong pinagkalooban ng mga serbisyong ito.

Halimbawa Blg. 2. Mga serbisyo sa pag-aayos ng buhok

Paunang data:

Uri ng aktibidad: mga serbisyo sa bahay (tagapag-ayos ng buhok)

Mga empleyadong tinanggap: 10, kabilang ang mga indibidwal na negosyante

Lugar ng negosyo:

Kita para sa 1st quarter ng 2018: RUB 3,200,000

400,000 kuskusin.

460,000 kuskusin.

Pagkalkula ng UTII para sa 1st quarter

Tandaan: ang pangunahing kakayahang kumita at pisikal na tagapagpahiwatig para sa bawat uri ng aktibidad ay tinukoy sa sugnay 32 ng Art. 346.29 Tax Code ng Russian Federation.

Ang K1 coefficient para sa 2018 ay 1.868.

Ang K2 ay tinutukoy ng batas ng munisipyo kung saan isinasagawa ang aktibidad.

(7500 x 10 x 1, 868 x 1 x 15% x 3) = 63,045 kuskusin.

Tandaan: dahil ang isang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado, kapag kinakalkula ang buwis, maaari niyang bawasan ito sa pamamagitan ng halaga ng mga premium ng insurance na binayaran, ngunit hindi hihigit sa 50%.

Ang kabuuang halaga ng buwis na babayaran para sa 1st quarter ay magiging RUB 31,523 (63 045: 50%).

RUR 491,523 (460 000 + 31 523).

netong kita - RUB 2,308,477 (3 200 000 – 400 000 – 491 523).

RUB 16,932

Tandaan: kapag kinakalkula ang halaga ng isang patent at binabayaran ito ay hindi isinasaalang-alang mga insurance premium na binayaran para sa mga empleyado at para sa iyong sarili.

RUB 476,932 (460 000 + 16 932).

netong kita - RUB 2,323,068 (3 200 000 – 400 000 – 476 932).

Pagkalkula ng buwis pinasimple na sistema ng buwis 6%

3,200,000 x 6% = 192,000 kuskusin.

Tandaan: tulad ng sa kaso ng UTII, ang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis ay maaaring bawasan ng mga premium ng insurance (kung may mga empleyado) ng hindi hihigit sa kalahati.

96,000 kuskusin.(192,000 x 50%).

Ang kabuuang halaga ng mga pagbabayad para sa insurance at buwis ay magiging RUB 556,000 (460 000 + 96 000).

netong kita - RUB 2,244,400 (3 200 000 – 400 000 – 556 000).

Pagkalkula ng buwis pinasimple na sistema ng buwis 15%

(3,200,000 – 400,000 – 460,000) x 15%

Kabuuang halaga ng buwis para sa 1st quarter – RUB 351,000

Ang kabuuang halaga ng mga pagbabayad para sa insurance at buwis ay magiging 811,000 kuskusin. (460 000 + 351 000).

netong kita - RUB 1,989,000 (3 200 000 – 400 000 – 811 000).

Isinasaalang-alang ang nasa itaas, ang pinaka kumikitang sistema pagbubuwis sa kasong ito ay magiging .

Tingi

Ang pagpili ng pinakamainam na sistema ng pagbubuwis para sa tingian na kalakalan ay nakasalalay sa uri ng pasilidad kung saan isinasagawa ang kalakalan at ang lugar nito.

Kaya, na may benta na floor area na higit sa 50 sq.m. Ang sistema ng pagbubuwis ng patent ay hindi maaaring ilapat. mayroon ding limitasyon sa metro kuwadrado, ngunit hindi hihigit sa 150.

Halimbawa Blg. 3. Magkalakal sa isang tindahan

Paunang data:

Uri ng aktibidad: tingian sa tindahan

Mga empleyadong tinanggap: 5, kabilang ang indibidwal na negosyante

Lugar ng negosyo: Ramenskoye, rehiyon ng Moscow

Lugar ng pagbebenta: 45 sq.m.

Kita para sa 1st quarter ng 2018: 800,000 kuskusin.

Mga gastos para sa 1st quarter ng 2018 (hindi kasama ang mga kontribusyon): 300,000 kuskusin.

Halaga ng mga premium ng insurance ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili at mga empleyado: 180,000 kuskusin.

Pagkalkula ng UTII para sa 1st quarter

(Basic return x Physical indicator x K1 x K2 x 15% x 3 buwan) – mga premium ng insurance

1,800 x 45 x 1,868 x 1 x 15% x 3 = RUB 68,089

Ang kabuuang halaga ng buwis na babayaran para sa 1st quarter (kabilang ang mga kontribusyon) ay magiging RUB 34,044.5 (68 089: 50%).

Ang kabuuang halaga ng mga pagbabayad para sa insurance at buwis ay magiging RUB 248,089 (180 000 + 34 044,5).

netong kita - RUB 251,911 (800 000 – 300 000 – 248 089).

Pagkalkula ng halaga ng isang patent para sa 3 buwan

Ang halaga ng buwis sa PSN (gastos ng isang patent para sa 3 buwan) ay magiging RUR 63,472

Sa kabuuan, ang kabuuang halaga ng mga mandatoryong pagbabayad ay magiging RUB 243,472 (180 000 + 63 472).

netong kita - RUB 256,528 (800 000 – 300 000 – 243 472).

pinasimpleng sistema ng buwis 6% Aling sistema ng buwis ang pipiliin para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019

Kapag nagparehistro bilang isang negosyante, ang unang tanong na kinakaharap ng isa ay kung aling pagbubuwis ang pipiliin para sa isang indibidwal na negosyante. Upang maunawaan ang mahalagang isyung ito, tingnan natin ang mga sistema ng pagbubuwis at tingnan natin sandali mahahalagang katangian.

Mga sistema ng buwis

Ang isang negosyante ay maaaring maglapat ng limang sistema ng pagbubuwis:

• pangkalahatan (kabanata 21 at 23 ng Tax Code ng Russian Federation);
• apat na espesyal:

2) isang solong buwis sa imputed na kita (Kabanata 26.3 ng Tax Code ng Russian Federation);

4) pinag-isang buwis sa agrikultura (Kabanata 26.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Upang mapili kung aling sistema ng pagbubuwis ang pinakamainam para sa mga indibidwal na negosyante, kailangan mong malaman, kahit sa madaling sabi, tungkol sa mga sistemang ginamit at, higit sa lahat, kailangang magpasya ang negosyante sa pamantayan para sa kanyang negosyo.

Ano ang dapat matukoy ng isang negosyante? Uri ng aktibidad, tinatayang kita, ratio ng kita at gastos, bilang ng mga empleyado. Ang mga mahahalagang salik na ito ay kakailanganin kapag pumipili ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante.

Masasabi natin kaagad na kung ang isang indibidwal na negosyante ay isang agricultural producer, dapat nating isaalang-alang ang single agricultural tax (USAT). Para sa iba pang mga indibidwal na negosyante, ang buwis na ito ay hindi naaangkop, kaya tatalakayin natin nang detalyado ang iba pang mga buwis, ang pagpili sa pagitan ng karaniwang ginagawa ng indibidwal na negosyante.

Mahalagang punto— ngayon ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatan na kusang pumili ng alinman sa mga espesyal na paraan kung natutugunan niya ang pamantayan. Kung hindi ka pumili, ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay inilalapat.

Maikling paglalarawan ng mga sistema ng pagbubuwis

Ang pangkalahatang sistema ng buwis (OSNO) ay nailalarawan sa katotohanan na kinakailangang bayaran ang lahat ng buwis, panatilihin ang mga rekord, at magsumite ng mga quarterly na ulat. At kung ang isang aplikasyon para sa pagpili ng pagbubuwis ay hindi naisumite, pagkatapos ay ang indibidwal na negosyante ay awtomatikong nag-aaplay ng OSNO. Kadalasan ang pangunahing kahirapan para sa mga indibidwal na negosyante ay VAT, gayunpaman, madalas na sinasadya ng mga negosyante ang sistemang ito kung nakikipagtulungan sila sa mga nagbabayad ng buwis sa OSNO, may mga dayuhang katapat, ang VAT ay binabayaran sa pag-import, o ang mga negosyante ay nagbabayad ng VAT bilang ahente ng buwis.

Espesyal mga rehimen sa buwis ay katangian na nagbibigay sila ng ilang partikular na kinakailangan para sa aplikasyon. Pangkalahatan - mas simple ang pag-uulat, mga rate ng buwis sa ibaba, palitan ang ilang buwis, bagama't may ilang partikular na reserbasyon. Halimbawa, ang VAT ng ahente ay dapat bayaran sa ilalim ng anumang sistema ng pagbubuwis.

Ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS) ay napaka-pangkaraniwan sa mga maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo, pangunahin dahil sa katotohanang nalalapat ito sa lahat ng uri ng mga aktibidad; madaling magtago ng mga talaan; ang isang deklarasyon ay dapat isumite isang beses sa isang taon.

Gayunpaman, kung kapag nagrerehistro ng isang indibidwal na negosyante ang sistema ay napili pinasimpleng sistema ng buwis sa pagbubuwis, pagkatapos ay dapat mong agad na piliin ang bagay ng pagbubuwis:

• kita (tax rate mula 1% hanggang 6%) o
• kita na binawasan ang mga gastos (tax rate mula 5% hanggang 15%).

Ang rate ng buwis ay itinatag ng batas ng paksa, at ang mga pista opisyal ng buwis ay maaaring ipakilala, iyon ay, ang rate ay nabawasan sa 0% sa ilalim ng ilang mga kundisyon - bilang panuntunan, ito ay nalalapat sa isang unang nakarehistrong indibidwal na negosyante na may kaugnayan sa isang ilang uri ng aktibidad.

Hindi lamang ang rate ng buwis, kundi pati na rin ang balanse sa pagitan ng kita at gastos ay dapat isaalang-alang kapag pumipili ng mga indibidwal na negosyante para sa pagbubuwis, na mas mahusay - ang pinasimple na sistema ng buwis na may object na "kita" o ang pinasimple na sistema ng buwis na may object na "kita bawasan ang mga gastos."

Kung ang mga gastos ay umabot sa higit sa 60 - 70%, mas mainam na piliin ang pinasimple na sistema ng buwis na "income minus expenses", ngunit dapat isaalang-alang ng isa ang pangangailangan para sa dokumentaryong ebidensya ng mga gastos.

Ang pinag-isang buwis sa imputed na kita (UTII) at ang patent taxation system (PTS) ay nailalarawan sa katotohanan na ang buwis ay dapat bayaran batay sa halaga ng kita na itinatag ng estado. Ito ay kapaki-pakinabang kung ang kita ay mataas, upang matukoy ang halaga ng buwis nang maaga at planuhin ang mga gastos sa pagpapatakbo ng isang negosyo. Ngunit dapat nating isaalang-alang na kahit na hindi natanggap ng negosyante ang kita na ito, kailangan pa rin niyang magbayad ng buwis. Bilang karagdagan, para sa mga sistema ng pagbubuwis na ito ay may mas mahigpit na mga paghihigpit - nalalapat lamang ang mga ito sa ilang mga uri ng aktibidad, ang bilang ng mga empleyado ay mas mababa kaysa sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang mga pisikal na tagapagpahiwatig ay maaaring limitado (halimbawa, sa kaso ng paggamit ng UTII - hindi hihigit sa 20 mga kotse para sa uri ng aktibidad na "cargo transport" ).

Kailan at paano pumili ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante

Inirerekomenda na pumili ng isang sistema ng pagbubuwis bago magrehistro ng isang indibidwal na negosyante. Una, kailangan mong magpasya sa mga uri ng pagbubuwis na maaaring piliin ng isang indibidwal na negosyante. At ito ay nalalapat lamang sa mga espesyal na mode. Kailangan mong malaman ang mga paghihigpit para sa bawat isa sa mga espesyal na mode, pati na rin ang mga pakinabang at disadvantages ng espesyal na mode. Kung hindi, ang negosyante ay haharap sa katotohanan na ang mga pagbabayad ng buwis ay mas mataas kaysa sa inaasahan niya, at upang mabago ang sistema, kailangan niyang maghintay hanggang sa susunod na taon. Ang katotohanan ay, halimbawa, ang isa sa mga kondisyon ng pinasimple na sistema ng buwis ay ang pagpili ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante sa pagpaparehistro.

Bukod dito, kinakailangan na magsumite ng isang aplikasyon para sa paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis sa loob ng 30 araw pagkatapos ng pagpaparehistro; sa kaso ng pagkabigo na magsumite, posible na baguhin ang rehimen lamang mula sa susunod na taon ng kalendaryo. Bukod dito, kung nais ng isang nagbabayad ng buwis na baguhin ang bagay ng pagbubuwis sa loob ng napiling sistema, iyon ay, gamit ang pinasimple na sistema ng buwis, baguhin ang bagay na "kita" sa bagay na "kita na binawasan ang mga gastos", maaari rin itong gawin mula sa susunod. taon ng kalendaryo. Kaya sa pagtukoy sa Art. Ang 346.14 ng Tax Code ng Russian Federation ay ipinaliwanag sa Liham ng Ministri ng Pananalapi at ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Hunyo 2, 2016 N SD-3-3/2511.

Walang mga paghihigpit para sa OSNO - nalalapat ito sa lahat ng uri ng aktibidad, anumang kita, bilang ng mga empleyado. At hindi nakakagulat, dahil ang rehimeng ito ay itinuturing na pinaka "mahigpit" na uri, kung saan nalalapat ang lahat ng mga buwis at uri ng pag-uulat. Samakatuwid, kung ang isang aplikasyon upang pumili ng isang sistema ng pagbubuwis para sa isang indibidwal na negosyante ay hindi isinumite sa panahon ng pagpaparehistro, kung gayon kapag nagtatrabaho sa ilalim ng mga espesyal na rehimen ng UTII at PSN, ang negosyante ay awtomatikong obligado na mag-aplay ng OSNO na may kaugnayan sa iba pang mga transaksyon (halimbawa, kapag nagbebenta ari-arian).

At vice versa - kung ang isang indibidwal na negosyante ay gumagamit ng OSNO, kung ang mga kinakailangan ay natutugunan, maaari siyang mag-apply ng UTII o PSN sa kalagitnaan ng taon, kapag natukoy niya ang kita at gastos sa pagnenegosyo. Samakatuwid, sandali nating pag-isipan ang mga pamantayan na kailangang matukoy kapag pumipili ng isang sistema ng pagbubuwis pagkatapos magrehistro ng isang indibidwal na negosyante.

Uri ng aktibidad at iba pang kundisyon para sa paglipat sa UTII at PSN

Ang mga kinakailangan para sa bawat buwis ay ipinahiwatig sa kaukulang kabanata; tingnan natin ang mga pangunahing.

Kinakailangang malinaw na matukoy kung anong uri ng negosyo ang sasalihan ng isang negosyante, hindi lamang para sa pagpaparehistro, kundi pati na rin para sa pagpili ng pagbubuwis, dahil ito ang unang pamantayan para sa kung anong uri ng buwis ang pipiliin para sa isang indibidwal na negosyante. Kinakailangang malaman kung ang ganitong uri ng aktibidad ay nasa ilalim ng UTII (clause 2 ng Artikulo 346.26 ng Tax Code ng Russian Federation) o PSN sa teritoryo kung saan plano ng indibidwal na negosyante na gumana, kung ang mga buwis na ito ay ipinakilala ng mga batas ng mga paksa, at alamin din ang mga tagapagpahiwatig na nakakaapekto sa buwis. Halimbawa, ang UTII ay hindi pa ipinakilala sa Moscow. Samakatuwid, kung ang isang indibidwal na negosyante ay nakatira at nagtatrabaho sa Moscow, kung gayon gaano man kapakinabang ang buwis na ito sa kanya, hindi niya ito mailalapat. O, halimbawa, hindi maaaring ilapat ng mga online na tindahan ang UTII at PSN, anuman ang uri ng produkto. Nangangahulugan ito na kung ang uri ng aktibidad ay hindi kasama sa listahan, posible na pumili kung aling pagbubuwis ang mas mahusay para sa mga indibidwal na negosyante lamang sa pagitan ng pinasimple at pangkalahatang mga sistema ng pagbubuwis.

Kung maaaring ilapat ang UTII o PSN sa isang aktibidad, may ilang iba pang mga paghihigpit.

Kaya, magagamit lamang ang PSN kung:

• hindi hihigit sa 15 empleyado;
• limitasyon ng kita - 60 milyong rubles bawat taon.

At ang data na ito ay buod para sa lahat ng uri ng aktibidad na isinasagawa ng indibidwal na negosyante. Gayunpaman, mayroong maraming mga nuances. Halimbawa, kahit na ang kalakalan ay maaaring buwisan sa ilalim ng isang patent o UTII, kapag nakikipagkalakalan batay sa mga sample o sa ilalim ng isang kasunduan sa supply, tanging OSNO o ang pinasimpleng sistema ng buwis ang maaaring ilapat (Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 04/06/2015 N 03 -11-11/19020).

Kapag pumipili ng isang kagustuhan na rehimen, mahalagang isaalang-alang na sa kaso ng paglabag sa mga kinakailangan, ang indibidwal na negosyante ay mawawalan ng karapatang ilapat ang rehimeng ito, at ang kita ay muling kalkulahin ayon sa pangkalahatan o pinasimple na sistema ng pagbubuwis.

Pangkalahatan at mga pagkakaiba para sa mga espesyal na mode

Kapag tinutukoy ng isang indibidwal na negosyante kung aling mga espesyal na rehimen ang mayroon siyang pagkakataong gamitin, upang magpasya kung aling buwis ang pipiliin kapag nagbubukas ng isang indibidwal na negosyante, dapat niyang kalkulahin ang pasanin sa buwis para sa bawat opsyon para sa paghahambing.

Ang UTII at PSN ay binabayaran sa isang nakapirming halaga, kung mayroong data para sa pagkalkula - uri ng aktibidad at pisikal na mga tagapagpahiwatig, maaari mong kalkulahin ang eksaktong halaga ng buwis. Maaaring gawin ang mga kalkulasyon ng patent sa website ng Federal Tax Service https://patent.nalog.ru/info/.

Tulad ng para sa pag-uulat, ang pinaka-kaakit-akit mula sa puntong ito ng pananaw ay ang PSN, sa sistemang ito ay hindi na kailangang magsumite ng mga ulat, ang indibidwal na negosyante ay tumatanggap ng isang patent na may kinakalkula na halaga ng buwis mula sa awtoridad sa buwis. Ang pagtitiwala sa tamang pagkalkula ng mga buwis at ang kawalan ng pangangailangang maghanda ng mga ulat ay isang napakaseryosong argumento para sa maraming indibidwal na negosyante.

Ang isa pang criterion ay cost accounting. Para sa pinasimple na sistema ng buwis na may object na "kita", UTII at PSN, ang mga gastos sa produksyon ay hindi isinasaalang-alang. Iyon ay, maaaring hindi idokumento ng isang indibidwal na negosyante ang mga gastos, na isang positibong kadahilanan. Sa kasong ito, maaaring ibawas ng isang indibidwal na negosyante ang mga bayad na premium ng insurance mula sa halaga ng buwis sa lahat ng mga mode, maliban sa PSN. Iyon ang dahilan kung bakit kinakailangang kalkulahin ang lahat ng mga pagbabayad na kailangang gawin ng indibidwal na negosyante upang maihambing ang mga pagpipilian.

Kaya, kapag tinanong kung anong pagbubuwis ang pipiliin para sa isang indibidwal na negosyante, dapat kang:

• alamin ang lahat ng mga kinakailangan ng bawat espesyal na rehimen;
• kalkulahin ang pasanin sa buwis;
• ihambing ang mga halaga ng buwis at isaalang-alang ang partikular na aplikasyon ng bawat rehimen.

Dapat nating tandaan pangunahing pagkakaiba- anuman ang halaga ng kita at maging sa kaso ng pagkalugi, ang buwis sa UTII at PSN ay kailangang bayaran, at ang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis at OSNO ay binabayaran lamang batay sa aktwal na kita.

Madalas na nangyayari na ang karaniwang gawain ay nagiging hindi mabata, at ang mabilis na lumalagong panloob na potensyal ng isang batang negosyante ay naghahanap ng isang paraan. Sa ganitong mga kaso, dapat mong isipin ang tungkol sa pagsisimula ng iyong sariling negosyo. Dapat mong lapitan ang pagpapatupad ng iyong mga plano nang may lahat ng responsibilidad; una sa lahat, kailangan mong maingat na pag-aralan ang mga uri ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante at matukoy kung alin ang tama para sa iyo.

Napakahalaga nito, dahil marami ang nakasalalay sa wastong napiling sistema ng pagbubuwis; ang isang pagkakamali sa bagay na ito ay maaaring humantong sa karagdagang mga gastos sa materyal at oras.

Ano ang tumutukoy sa pamamaraan ng pagbubuwis?

Mayroong ilang iba't ibang uri ng pagbubuwis, bawat isa ay may sariling katangian.

Pangkalahatang sistema— ang mga indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng ganitong uri ng pagbubuwis ay sapat na nagbabayad malaking bilang ng iba't ibang mga bayarin, na hindi palaging maginhawa at madalas na nangangailangan ng pagkakaroon ng isang mahusay na accountant sa negosyo.

Upang bahagyang gawing simple ang sistema ng pagbubuwis at bawasan ang bilang ng mga posibleng multa, mayroong ilang mga espesyal na rehimen na nagpapadali sa buhay ng mga negosyante:

• "imputation"— UTII — ang halaga ng buwis ay kinakalkula ayon sa isang tiyak na formula, na gumagamit ng base indicator at iba't ibang coefficient;
• patent— ang mga pagbabayad ay isang nakapirming halaga, indibidwal para sa bawat uri ng aktibidad;
• "pinasimple"— Ang pinasimple na sistema ng buwis ay ang pinakasikat na sistema, ayon sa kung saan ang buwis ay kailangang bayaran nang isang beses lamang sa isang taon, at maaari mong piliin ang paraan ng pagkalkula sa iyong sarili.

Indibidwal na negosyante - kung aling sistema ng buwis ang pipiliin at hindi magkakamali

Upang piliin nang tama ang pinakamahusay na sistema ng buwis para sa iyong sarili, kailangan mong isaalang-alang ang maraming iba't ibang mga kadahilanan. Halimbawa, magiging kapaki-pakinabang na pumili ng isang pangkalahatang sistema para sa mga taong ang mga kasosyo sa negosyo ay nagtatrabaho lamang sa VAT. Ang mga buwis para sa "mga karaniwang miyembro" ay kailangang bayaran buwan-buwan, at kailangan mo ring mag-alala tungkol sa pagsusumite ng iba't ibang mga ulat nang mas madalas. Malamang, ang ganitong sistema ay hindi angkop para sa mga negosyante na ang mga aktibidad ay pana-panahon.

Sa ilang mga sitwasyon, maaari mong gamitin ang parehong OSNO at pinasimple na sistema ng pagbubuwis; upang makagawa ng isang pagpipilian, kailangan mong maingat na kalkulahin ang lahat. Isipin ang pinaka-pesimistikong senaryo para sa pag-unlad ng negosyo: kaunting kita, halos walang kliyente, ngunit kailangan mo pa ring magbayad ng buwis. Sa kasong ito, ang isang piraso ng papel, isang lapis at isang calculator ay makakatulong sa iyo na gumawa ng tamang pagpipilian. Ito ay nagkakahalaga ng pag-alala na ang mga pagtaas ng buwis ay nangyayari, at isaalang-alang ito kapag gumagawa ng mga kalkulasyon.

Gayunpaman, may ilang mga uri ng aktibidad kapag hindi mo kailangang pumili; upang maisagawa ang mga ito, dapat kang magkaroon ng patent. Gayunpaman, mayroon ding mga nuances dito: kung ang isang organisasyon ay nakarehistro sa anyo ng isang OJSC, LLC o CJSC, kung gayon ang paggamit ng sistema ng patent ay hindi katanggap-tanggap. Ngayon pag-usapan natin ang bawat CH nang mas detalyado.

Pangkalahatang buwis

Ang pangkalahatang pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante ay nangangailangan ng pagbabayad ng mga sumusunod na uri ng mga pagbabayad:

• Buwis sa personal na kita - 13%;
• VAT - 0 - 10 - 18% (depende sa uri ng aktibidad);
• mga premium ng insurance - 30%;
• buwis sa ari-arian kung ito ay kasangkot sa trabaho.

Bilang karagdagan, ang mga indibidwal na negosyante (ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis) ay nagbabayad din ng ilang iba pang mga buwis, ngunit ang kanilang halaga ay hindi masyadong malaki kumpara sa mga pangunahing. Ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay naaangkop sa lahat ng uri ng aktibidad at hindi limitado sa anumang paraan, ngunit para sa ilang uri ng maliit na negosyo ito ay hindi katanggap-tanggap.

VAT para sa mga indibidwal

Malinaw, hindi lahat ng uri ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante ay nagbibigay para sa pagbabayad ng VAT. Hindi ito maiiwasan kung ang entrepreneur ay nasa isang karaniwang CH. Para sa lahat, ang lahat ay hindi masyadong halata: ang pagbabayad ng VAT para sa UTII ay ganap na boluntaryo at ibinibigay para sa ilang uri ng aktibidad. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagsasagawa ng kanyang mga aktibidad sa ilalim ng "imputation", ngunit nagsasagawa rin ng iba pang gawain na nasa ilalim ng OSNO, maaari siyang kilalanin bilang isang nagbabayad ng VAT sa bahaging ito.

Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring hindi mabayaran sa pagbabayad ng VAT sa mga kaso kung saan ang kabuuang kita para sa huling tatlong buwan ay hindi lalampas sa dalawang milyong rubles. Upang makatanggap ng ganitong "tax amnesty" kailangan mong ibigay ang mga sumusunod na dokumento:

• aklat ng mga benta, accounting ng mga gastos at kita, mga transaksyon sa negosyo o mga extract mula sa kanila;
• isang kopya ng invoice journal (natanggap at ibinigay).

Kung binago ng isang negosyante ang rehimen ng pagbubuwis (halimbawa, mula sa pinasimpleng sistema ng buwis hanggang sa pangkalahatan) at gustong makatanggap ng exemption mula sa VAT, dapat ka ring magbigay ng extract mula sa libro ng kita at gastos ng mga indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple sistema ng buwis.

pinasimpleng sistema ng buwis

Ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante ay naglilibre sa mga negosyante mula sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita, VAT, buwis sa kita, at ari-arian ng mga indibidwal na ginamit upang magsagawa ng negosyo. Ang paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis ay kusang-loob; pinapanatili ng negosyante ang karapatan na malayang pumili ng bagay ng pagbubuwis:

• 6% - mula sa "gross" na kita, iyon ay, ang lahat ng kita ng negosyante ay isinasaalang-alang;
• 15% - mula sa "net" na kita, nangangahulugan ito na ang halaga ng mga gastos ay ibawas mula sa halaga ng lahat ng kita, at ang natitira ay ang object ng pagbubuwis.

Ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante ay nagbibigay para sa pangangalaga ng:

• pamamaraan ng pag-uulat;
• pagbabayad ng mga kontribusyon sa pension insurance;
• pagbabayad ng mga kontribusyon sa social insurance laban sa mga sakit sa trabaho at mga aksidente sa trabaho;
• responsibilidad para sa wastong pagganap ng mga tungkulin ng isang ahente ng buwis (kapag nagtatapos ng mga kontrata sa pagtatrabaho).

UTII

Kapag tinatalakay ang mga uri ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante, hindi maaaring hindi pag-usapan ang tungkol sa nag-iisang buwis sa imputed na kita - UTII. Ang ganitong uri ng pagbubuwis ay hindi nakadepende sa kita o kita at hindi inilalapat sa lahat ng uri ng aktibidad sa negosyo. Ang mga ito, halimbawa, ay maaaring:

• pagkumpuni, paghuhugas at pagpapanatili ng mga sasakyan;
• takeaway na pagkain - mga pavilion " mabilis na pagkain", na walang bulwagan para sa mga bisita;
• pagkakaloob ng maliliit na serbisyo sa sambahayan;
• pagkakaloob ng mga serbisyo sa advertising - paglalagay sa panlabas na media, mga headrest sa mga sasakyan, gilid ng mga kotse, atbp.;
• kalakalan sa mga tindahan (pavilion) na may lawak na hanggang 150 m2.

Ang desisyon sa posibilidad ng paggamit ng UTII ay ginawa ng mga munisipal na awtoridad. Ang object ng pagbubuwis sa kasong ito ay imputed income (isang tiyak na halaga), habang ang VAT, property tax at personal income tax ay hindi binabayaran. Ang natitirang mga buwis na dapat bayaran sa negosyante ay binabayaran alinsunod sa mga artikulo ng Tax Code.

Patent

Ang isa pang uri ng pagbabayad na maaaring piliin ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili ay ang patent taxation system. Ang sistemang ito ay maaaring gamitin kasama ng OSNO, UTII o pinasimple na sistema ng buwis sa mga kaso kung saan ang iyong mga aktibidad ay nabibilang sa listahan na ipinakita sa talata 2 ng Artikulo 346.43 ng Tax Code ng Russian Federation:

• pagkumpuni ng muwebles;
• mga serbisyo sa pag-aayos ng buhok;
• pagkumpuni at pananahi ng mga produktong tela, niniting na damit at balahibo;
• pagtuturo, organisasyon ng mga kurso sa pagsasanay;
• tingi;
• mga serbisyo sa disenyo;
• higit pa;

Ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante (patent taxation system) ay kinokontrol din ng Artikulo 346.43 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang aplikasyon ng ganitong uri ng pagbubuwis ay imposible kung:

• ang kita para sa taon ay umabot sa higit sa 64,020,000 rubles;
• ang aktibidad ay isinasagawa batay sa pamamahala ng tiwala o isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo;
• Ang kumpanya ay gumagamit ng higit sa 15 empleyado.

Maaaring hindi gamitin ang isang enterprise na tumatakbo sa mga tuntunin ng PSN mga cash register napapailalim sa pagpapalabas ng isang nakasulat na dokumento na nagpapatunay sa pagtanggap ng pera: isang resibo, resibo sa pagbebenta, atbp.

Pinag-isang buwis sa agrikultura

Kailangan ding banggitin ang pagkakaroon ng ganitong uri ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante bilang pinag-isang buwis sa agrikultura. Tanging ang mga negosyanteng gumagawa at nagpoproseso ng mga produktong pang-agrikultura, kagubatan, pangisdaan, pagsasaka ng mga hayop, atbp. ang maaaring maglapat ng naturang sistema ng pagbubuwis.

Ang halaga ng buwis ay kinakalkula batay sa base ng buwis na pinarami ng rate na 6%, at posibleng bawasan ang base sa halaga ng mga pagkalugi na natamo sa nakaraang taon. Ang isang negosyante ay hindi kasama sa buwis sa ari-arian, buwis sa personal na kita, at VAT (maliban sa mga imported na kalakal).

Ano ang mas maganda?

Tulad ng nakikita mo, ang mga anyo ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante ay medyo magkakaibang, at hindi posible na sagutin ang tanong kung alin ang mas mahusay o mas masahol pa. Ang lahat ay nakasalalay sa uri ng aktibidad ng negosyo, ang turnover ng mga pondo, ang bilang ng mga upahang tauhan at maraming iba pang mga kadahilanan.

Halimbawa, ang pinakamahusay na sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante, kung saan ang kalakalan ang pangunahing uri ng aktibidad (maliban sa pakyawan), ay malamang na "pinasimple". Kung ang mga customer ay hindi nangangailangan ng isang invoice, ito ay maaaring ang pinakamurang gastos at walang problema na opsyon. At kung nagpaplano kang magbukas ng isang maliit na tagapag-ayos ng buhok o magbigay ng mga serbisyo sa pagpapahaba ng kuko sa bahay, kung gayon ang UTII ay angkop para sa iyo. Kung ang halaga ng isang patent para sa pagsasagawa ng anumang uri ng aktibidad ay mas mababa kaysa sa ibang mga sistema, kung gayon ang kagustuhan ay dapat ibigay sa patent taxation. Sa huli, ikaw ang bahalang magpasya, ngunit kapag nagkalkula, huwag kalimutan ang tungkol sa ilang karagdagang gastos.

Iba pang mga buwis

Ang anumang uri ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante ay nangangailangan din ng pagbabayad ng mga karagdagang kontribusyon. Sa bagay na ito, masyadong, ang lahat ay napaka-indibidwal at nakasalalay sa mga detalye ng negosyo. Marahil ang tanging bagay na maaaring ituring na karaniwan ay ang buwis sa pensiyon - lahat ng mga negosyante ay kinakailangang bayaran ito, anuman ang uri ng kanilang aktibidad.

Mayroon ding mga karagdagang:

• buwis sa ari-arian - kabilang ang buwis sa real estate at transportasyon na ginagamit sa mga aktibidad ng negosyo;
• Personal income tax - nalalapat lamang sa OSNO, sa ibang mga kaso ito ay naipon lamang sa suweldo ng mga empleyado, anuman ang SN ang employer ay matatagpuan;
• excise tax;
• buwis sa pagkuha ng iba't ibang mineral;
• koleksyon ng tubig;
• buwis sa lupa;
• mga tungkulin ng estado at customs;
• mga bayarin para sa paggamit ng iba't ibang mga bagay ng mga mapagkukunan ng hayop at nabubuhay sa tubig;
• iba pa.

Siyempre, ang lahat ng mga pagbabayad na ito ay ginawa lamang kung mayroong isang naaangkop na base ng buwis, iyon ay, ang kaukulang aktibidad ay isinasagawa.

Paano baguhin ang sistema ng buwis

Karaniwan, kaagad pagkatapos ng pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante, inilalapat ang OSNO. Dagdag pa, sa iyong kahilingan, posibleng baguhin ang pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante, kung saan kailangan mong magsumite ng kaukulang aplikasyon sa loob ng 5 araw ng trabaho mula sa petsa ng pagpaparehistro o kaagad sa panahon ng proseso ng pagpaparehistro. Kung hindi ito nagawa, maaari mong baguhin ang sistema ng pagbubuwis nang hindi mas maaga kaysa sa susunod na taon ng kalendaryo sa pamamagitan ng pagsulat ng kaukulang aplikasyon sa loob ng mga takdang araw na itinakda ng batas.