Ang mga paunang pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2019 ay ginagawa nang tatlong beses sa isang taon, anuman ang napiling bagay ng pagbubuwis. Ang mga negosyante ay nagbabayad nang maaga hindi lamang bahagi ng iisang buwis, kundi pati na rin ang mga kontribusyon sa mga pondo ng seguro"para sa sarili ko". Ang mga paunang buwis ay kinakalkula mula sa kita na natanggap sa quarter; ang mga kontribusyon ay hinahati lamang sa pantay na bahagi upang ang pasanin ay mas mababa sa katapusan ng taon.

Mga indibidwal na negosyante na pinili para sa kanilang sarili pinasimpleng sistema pagbubuwis sa 2019, magbayad ng isang buwis, na pumapalit sa ilang mga pagbabayad sa badyet nang sabay-sabay: kita, kita at idinagdag na halaga. Gayunpaman, ang negosyante ay hindi ganap na exempt sa VAT. Kakailanganin itong singilin kung ang isang negosyante ay nagbebenta ng mga produkto o nagbibigay ng mga serbisyo, nag-isyu ng isang invoice na may paglalaan ng buwis, o nakikibahagi sa mga pag-import.

Ang halagang babayaran ay kinakalkula batay sa mga resulta ng taon. pagbabalik ng buwis. Ang deadline para sa pagsusumite ng ulat ay tumutugma sa deadline ng pagbabayad ng buwis - Abril 30. Gayunpaman, sa panahon ng taon kinakailangan din na gumawa ng mga paunang pagbabayad sa mga indibidwal na negosyante, ang halaga nito ay tinutukoy ayon sa mga scheme depende sa napiling bagay ng pagbubuwis.

Ang mga advance ay ginawa batay sa mga resulta ng mga quarters ng pag-uulat, ang mga resulta nito ay nagsisilbing batayan para sa pagtukoy ng halaga ng pagbabayad.

Ang mga patakaran sa buwis para sa pinasimple na sistema ng buwis ay tulad na ang mga paunang pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante, halimbawa, sa 2019 ay dapat matukoy at isama sa badyet kung:

Ang mga indibidwal na negosyante, anuman ang napiling rehimen sa pagbubuwis, ay kinakailangang magbayad ng mga kontribusyon sa insurance para sa sapilitang social insurance. Ito ay bumubuo ng batayan para sa pagkalkula ng mga pensiyon sa hinaharap. Ang mga halaga ng mga nakapirming pagbabayad ay pareho para sa panlipunan at seguro sa pensiyon Mga indibidwal na negosyante at hindi umaasa sa halaga ng kita na natanggap.

Ang oras ng mga bayarin na ito ay ibang-iba sa mga inilapat sa mga suweldo ng empleyado. Kung, batay sa kita ng empleyado, ang mga kontribusyon ay kinakalkula buwan-buwan at dapat bayaran sa loob ng maximum na 15 araw, kung gayon ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magbayad ng mga bayarin nang isang beses sa katapusan ng taon, o gumawa ng mga advance, kahit quarterly o buwanan.

Matapos isumite ang taunang deklarasyon, ang isang pangwakas na pagkalkula ng mga pagbabayad sa mga pondo ay isinasagawa, at kung ang halaga ng kita ay lumampas sa 300 libong rubles, 1% ay kailangang idagdag mula sa positibong pagkakaiba.

Ang mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay ginagawa ng mga indibidwal na negosyante sa loob ng mga sumusunod na tuntunin: dapat silang magbayad nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter. Ang paglilipat ng mga deadline ay posible lamang sa mga pagkakataon kung saan ang petsa ng pagtatapos ay napupunta sa isang weekend o holiday. Sa 2019 walang ganoong mga overlay, kaya ang scheme ay nananatiling hindi nagbabago.

Ilagay natin ang lahat ng mga petsa sa isang talahanayan:

Ang isang indibidwal na negosyante ay kinakailangang magbayad ng paunang bayad kung siya ay gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis at tumatanggap ng kita sa quartering quarter. Gayunpaman, malalaman ng serbisyo sa buwis na nagkaroon lamang ng kakayahang kumita pagkatapos matanggap ang deklarasyon sa simula ng susunod na taon.

Kung matuklasan ang mga naturang katotohanan, kakalkulahin ng mga inspektor ang isang parusa mula sa sandaling matapos ang panahon ng pag-uulat ng buwis. Kung naganap ang paglabag, halimbawa, sa unang quarter, ang mga parusa ay maiipon sa loob ng 9 na buwan at maaaring umabot sa isang kahanga-hangang halaga.

Walang mahigpit na balangkas para sa mga premium ng seguro para sa sarili: ang pangunahing bagay para sa mga pondo ay ang pera ay ipinadala sa ngayong taon. Susundan lamang ang parusa kung ang pagbabayad ay ipinadala pagkatapos ng Enero 1 ng susunod na panahon ng buwis.

Tulad ng makikita mula sa nakaraang seksyon, ang mga deadline para sa paunang pagbabayad ng buwis para sa parehong mga bagay ay pareho. Ang pamamaraan para sa pagtukoy ng base ng buwis kapag ginagamit ang sistema ng pagbubuwis sa 2019 na may 6 na porsyentong rate ng buwis na kinakalkula mula sa kita ay iba kaysa sa pagkalkula ng buwis sa pagkakaiba. Nalalapat din ito sa mga paunang pagbabayad.

Ang paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na walang mga empleyado ay naiiba sa laki mula sa halagang naipon kung mayroong mga empleyado sa kawani. Ang bagay ay ang mga premium ng insurance na binayaran para sa mga empleyado ay nagpapahintulot sa iyo na bawasan ang halaga ng panghuling buwis, at, dahil dito, ang mga prepayment. Sasabihin namin sa iyo ang higit pa tungkol sa pamamaraan para sa mga pagbabawas sa huling seksyon mga artikulo.

Magbigay tayo ng isang halimbawa kung saan inilalarawan natin ang mga patakaran para sa pagkalkula ng halaga ng quarterly advances para sa isang negosyante na hindi gumagamit ng upahang manggagawa.

Ibinigay: indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa tingian kalakalan Agrikulturang produkto. Dahil sa kanyang trabaho, kailangan niyang mag-supply ng mga kalakal sa mga organisasyon, kaya labag sa batas ang paggamit ng UTII, at pinili niya ang pinasimpleng sistema ng buwis.

Nakuha ng negosyante ang mga sumusunod na halaga sa quarter:

• 1st quarter – 115,000 kuskusin.
• 2nd quarter – 235,000 kuskusin.
• 3rd quarter – 78,000 kuskusin.
• 4th quarter - 350,000 kuskusin.

Kabuuang kita para sa 2017: 778,000 rubles.

Tingnan natin kung paano kinakalkula ang mga quarterly advance na pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado.

Sa pagtatapos ng unang quarter, dapat siyang magbayad ng buwis 115,000 * 6% = 6,900 rubles. Gayunpaman, nag-ambag na siya sa pondo paunang-bayad sa halaga ng isang-kapat ng taunang halaga ng mga premium ng insurance (27,990/4 = 6,997.5 rubles). Bilang resulta, ang negosyante ay hindi lamang kailangang gumawa ng paunang bayad, ngunit mayroon din siyang maliit na positibong balanse na 97.5 rubles.

Ang ikalawang quarter ay nagdala ng malaking kita sa indibidwal na negosyante, at ang halaga ng buwis na babayaran ay naging katumbas ng 235,000 rubles. * 6% = 14,100 kuskusin.

Ang mga sumusunod ay dapat isama sa paglilipat:

14,100- 6,997.5 = 7,102.5 kuskusin.

Sa ikatlong quarter, bumaba ang kita, na nagreresulta sa isang paunang halaga na 78,000 * 6% = 4,680 rubles. Nagpasya ang negosyante na i-reset ang paunang halaga at nagbayad ng 4,680 sa katapusan ng Setyembre bilang paunang bayad para sa mga bayarin sa insurance. Dahil dito, wala siyang obligasyon sa badyet.

Sa ikaapat na quarter, binabayaran ng indibidwal na negosyante ang natitirang halaga ng mga premium ng insurance.

Dapat siyang magbayad ng dagdag sa mga pondo:

27,990-6997.5-6,997.5-4680 =9,315 kuskusin.

Ang pagsulong ay hindi tinutukoy dito.

Ang halaga sa pagtatapos ng panahon ng buwis ay magiging katumbas ng 778,000 rubles. * 6% = 46,680 kuskusin. Isinasaalang-alang ang lahat ng paunang pagbabayad ng buwis at ang buong halaga ng mga bayarin, ang panghuling kabuuan ay tinutukoy ng sumusunod na expression:

46,680-27,990-7,102.5-97.5 = 11,685 kuskusin.

Madaling makita kung magkano ang binawasan ng taunang buwis.

Maaaring lumabas na ang paunang bayad na ginawa sa loob ng taon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis sa kabuuan ay lalampas sa naipon na solong buwis. Ang sobrang bayad ay maaaring ibalik mula sa badyet sa pamamagitan ng pagsulat ng isang aplikasyon sa serbisyo sa buwis, o isinasaalang-alang sa mga pagbabayad sa hinaharap. Gayunpaman, sa pag-unlad ng mga kaganapan, ang pera ng negosyante ay nagyelo.

Ang karagdagang 1 porsiyentong bayarin, na tinasa sa lampas sa 300 libong threshold, ay dapat bayaran sa 2019. Sa aming halimbawa, ang insurance premium na ito ay magiging katumbas ng: 778,000 –300,000 = 478,000 * 1% = 4,780 rubles. Ang batas ay nagpapahintulot sa paunang bayad ng quarter kung saan ang koleksyon ay ipinadala na mabawasan ng halagang ito.

Ang pagkalkula ng mga pagbabayad ng buwis sa pinasimple na sistema ng buwis na may object na "income minus expenses" ay isinasagawa ayon sa ibang pamamaraan. Dito, ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatang isaalang-alang ang mga kontribusyon na ginawa para sa kanilang sarili sa mga pondo ng seguro lamang sa mga gastos.

Bahagyang baguhin natin ang data mula sa halimbawa ng nakaraang seksyon, idagdag ang bahagi ng gastos at tingnan kung paano kalkulahin ang advance pinasimpleng pagbabayad ng sistema ng pagbubuwis sa kasong ito. Gagamitin ang 15 percent rate; wala ring empleyado sa staff.

Kalkulahin natin ang mga pagsulong:

• para sa 1st quarter - 280,000-195,000-6998 =78,002*15% = 11,700 rubles.
• para sa 2nd quarter – 422,000-297,000-6,998=118,002*15% =17,700 rub.
• para sa ika-3 quarter - 168,000-90,000-4,500 = 73,500 * 15% = 11,025 rubles.

Kabuuang mga prepayment na ginawa - 11,700+17,700+11,025=40,425 rubles.

Ang panghuling halaga ng buwis para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2019 ay tinutukoy ng expression:

1,520,000-1,162,000 =358,000 *15% = 53,700 rub.

Ang pinakamababang buwis ay kinakalkula, ngunit agad na malinaw na 1,520,000 * 1% = 15,200 rubles. malinaw na mas mababa sa 53,700 rubles. at ang pagpipilian ay para sa mas malaking halaga ng buwis.

Pagkatapos mag-file ng deklarasyon, kailangan mong magbayad ng halagang katumbas ng:

53,700-40,425=13,275 kuskusin.

Kahinaan ng pinasimple na sistema ng buwis na may ganitong bagay: ang karagdagang halaga ng mga kontribusyon ay kinakalkula mula sa buong kita nang hindi isinasaalang-alang ang mga gastos:

1,520,000-300,000 =1,220,000*1% =12,200 rub.

Ang maximum na maaaring gawin sa halagang ito ay isaalang-alang ito sa mga gastos, bahagyang binabawasan ang base ng buwis.

Binabawasan namin ang halaga ng paunang bayad

Tulad ng nabanggit na, ang halaga ng advance ay maaaring mabawasan ng halaga ng mga bayad sa seguro na binayaran ng negosyante para sa kanyang sarili.

Kapag nagsasagawa ng operasyon, dapat mong sundin ang mga sumusunod na patakaran:

• Tanging ang mga halaga ng mga bayarin sa seguro na aktwal na ipinadala sa mga pondo ang isinasaalang-alang;
• kung ang utang sa mga kontribusyon para sa mga nakaraang panahon ay binayaran, ang mga pagbabayad na ito ay maaaring bilangin alinman sa halaga ng buwis (object - kita) o bilang bahagi ng mga gastos (object - income minus expenses);
• Tanging ang mga insurance premium na binayaran sa panahon ng "pinasimple" ang pinapayagang bawasan.

Ang batas sa buwis ay nagbibigay ng pagkakataon para sa mga negosyante na magbayad ng mga advance gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis, na isinasaalang-alang ang mga premium ng insurance na naipon sa mga suweldo ng mga empleyado.

Ang mga sumusunod na patakaran ay nalalapat sa mga indibidwal na negosyante:

1. Ang isang simplifier sa isang 1% na rate ay maaaring mabawasan ang buwis (at advance) ng hindi hihigit sa 50%. Iyon ay, kung, halimbawa, 10,000 rubles ay kredito sa kita ng empleyado. kontribusyon, at ang paunang bayad ay 14,100 rubles, ay maaaring gamitin upang bawasan ang 7,050 rubles.
2. Para sa isang negosyante na nagpapatakbo sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos, ang mga bayarin sa seguro ay pinapayagan na isama bilang mga gastos at sa gayon ay binabawasan ang laki ng base ng buwis.

Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng mga advance, at ang halaga ng kita na kinakailangan sa mga naturang transaksyon, ang serbisyo sa buwis ay sisingilin ng mga parusa. Walang multa para sa kawalan ng disiplina sa lugar na ito.

Upang kalkulahin ang pinasimpleng sistema ng buwis, dapat gawin ng nagbabayad ng buwis na pumili ng bagay na "kita" ang mga sumusunod na hakbang:

• kalkulahin ang base ng buwis;
• matukoy ang halaga ng paunang bayad;
• tukuyin ang huling halaga ng buwis na babayaran.

Ang mga patakaran at pormula na nalalapat sa bawat yugto ay hindi nagpapahintulot ng kalabuan. Ang mga kakaiba ay maaari lamang makaapekto sa rate ng ganitong uri ng buwis, dahil ang mga rehiyon ay binibigyan ng karapatang magtakda ng mga rate maliban sa 6%. Totoo, sa direksyon lamang ng pagbaba. Ang pinababang rate ay hindi maaaring mas mababa sa 1% (maliban sa 0% na rate para sa mga indibidwal na negosyante na nagsasagawa aktibidad ng entrepreneurial sa produksyon, panlipunan at (o) mga pang-agham na larangan at nakarehistro sa unang pagkakataon pagkatapos ng batas sa "mga pista opisyal sa buwis" ay magkabisa sa isang paksa ng Federation). Gayunpaman, nananatiling 6% ang pinakamalawak na ginagamit na rate, at tututukan namin ito sa aming artikulo.

Paano kinakalkula ang pinasimpleng sistema ng buwis: pagtukoy sa base ng buwis

Bago kalkulahin ang 6% na pinasimple na sistema ng buwis, kailangan mong hanapin ang halaga ng base ng buwis. Ang pagtukoy sa base ng buwis para sa bagay na ito ng pagbubuwis ay hindi nagpapakita ng anumang malaking paghihirap, dahil hindi ito kasangkot sa pagbawas ng mga gastos at, nang naaayon, magtrabaho upang maitatag ang komposisyon ng huli para sa mga layunin ng buwis.

Upang malaman ang base ng buwis para sa panahon ng buwis, ang aktwal na kita na natanggap ay kinakalkula kada quarter sa isang accrual na batayan. Sa pagtatapos ng panahon ng pagbubuwis (taon), ang kabuuang resulta ng kita para sa panahong ito ay summed up.

Paano kalkulahin ang 6% na pinasimpleng sistema ng buwis: tukuyin ang halaga ng mga paunang pagbabayad

Ang paunang bayad na naaayon sa base ng buwis na kinakalkula mula sa simula ng taon hanggang sa katapusan ng panahon ng pag-uulat ay tinutukoy ng sumusunod na formula:

AvPr = Nb × 6%,

Ang Nb ay ang tax base, na kumakatawan sa kita ng nagbabayad ng buwis sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon.

Gayunpaman, ang halaga ng paunang bayad na babayaran sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat ay kakalkulahin gamit ang ibang formula:

AvPu = AvPr - Nvych - Ts - AvPpred,

Ang AvPr ay isang paunang bayad na naaayon sa base ng buwis na kinakalkula mula sa simula ng taon hanggang sa katapusan ng panahon ng pag-uulat;

Nvych - bawas sa buwis, katumbas ng kabuuan insurance premium na binayaran sa mga pondo, pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan na binayaran sa mga empleyado, inilipat ang mga pagbabayad para sa boluntaryong insurance na pabor sa mga empleyado;

Тс - ang halaga ng bayad sa kalakalan na binayaran sa badyet (kung ang uri ng aktibidad na isinasagawa ng nagbabayad ng buwis ay nasa ilalim ng bayad na ito);

AvPpred. - ang halaga ng mga advance na binayaran batay sa mga resulta ng mga nakaraang panahon ng pag-uulat (ang nasabing pagbabawas ay ibinigay para sa mga talata 3, 5 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang halaga ng bawas sa buwis para sa mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho para sa kanilang sarili at walang mga empleyado ay hindi limitado (talata 6, sugnay 3.1, artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation), i.e. ang pagbawas na ito para sa mga indibidwal na negosyante ay maaaring mabawasan ang halaga ng naipon na buwis sa 0. Ang isang negosyante na mayroong mga upahang empleyado, may karapatan silang mag-aplay ng bawas sa buwis sa halagang 50% lamang ng halaga ng buwis na kinakalkula mula sa base ng buwis (talata 5, sugnay 3.1, artikulo 346.21 ng Buwis Code ng Russian Federation).

Nalalapat lamang ang limitasyong ito sa mga premium ng insurance, pansamantalang benepisyo sa kapansanan at mga pagbabayad para sa boluntaryong insurance. Hindi ito nalalapat sa bayad sa kalakalan (clause 8 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation, sulat ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Oktubre 7, 2015 No. 03-11-03/2/57373). At kahit na naabot na ang pinakamataas na posibleng halaga ng bawas dahil sa halaga ng mga kontribusyon, benepisyo at pagbabayad para sa boluntaryong insurance, ang naipon na buwis ay maaaring mas mababawasan ng halaga ng buwis sa kalakalan.

Sa kasong ito, ang nagbabayad ng buwis ay dapat na nakarehistro bilang isang nagbabayad ng naturang bayad.

Basahin ang tungkol sa mga detalye ng pagkalkula ng bayad sa kalakalan sa materyal "Ang bayad sa pangangalakal ay binabayaran para sa buong quarter, kahit na hindi ito ganap na naisagawa".

USN: formula para sa pagkalkula ng huling pagbabayad

Sa katapusan ng taon, ang huling pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis para sa panahon ng buwis ay isinasagawa sa 6%, napapailalim sa karagdagang pagbabayad sa badyet. Pakitandaan na maaaring may labis na bayad. Ang halagang ito ay maaaring i-offset laban sa mga pagbabayad sa hinaharap o ibabalik sa account ng nagbabayad ng buwis.

Ang formula kung saan kinakalkula ang pinasimple na sistema ng buwis - ang kita ay itinatag ng mga talata. 1, 3, 5, 8 tbsp. 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation at ganito ang hitsura:

N = Ng - Nvych - Ts - AvP,

Ng - ang halaga ng buwis, na resulta ng pagpaparami ng base ng buwis na kinakalkula para sa buong taon ng 6%;

AvP - ang halaga ng mga paunang bayad na kinakalkula sa panahon ng pag-uulat ng taon ng pag-uulat.

Para sa higit pang impormasyon tungkol sa kung ano ang isang buwis, na binabayaran sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, basahin ang artikulo “Single tax sa ilalim ng simplified taxation system (STS)” .

Halimbawang kundisyon para sa pagkalkula ng pinasimpleng sistema ng buwis na “kita” para sa 2018

Isaalang-alang natin ang hakbang-hakbang kung paano kalkulahin ang buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis - kita. Upang gawin ito, magbibigay kami ng isang halimbawa kung paano kalkulahin ang pinasimple na sistema ng buwis na 6%.

Halimbawa

Ang Omega LLC, na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na may object na "kita" sa mga aktibidad nito, ay nakatanggap ng kita sa halagang 3,200,000 rubles noong 2018. Pinaghiwa-hiwalay ayon sa buwan, ganito ang hitsura:

• Enero - 280,000 rubles;
• Pebrero - 310,000 rubles;
• Marso - 260,000 rubles;
• Abril - 280,000 rubles;
• Mayo - 260,000 rubles;
• Hunyo - 250,000 rubles;
• Hulyo - 200,000 rubles;
• Agosto - 245,000 rubles;
• Setyembre - 220,000 rubles;
• Oktubre - 285,000 rubles;
• Nobyembre - 230,000 rubles;
• Disyembre - 380,000 kuskusin.

Sa pagtatapos ng quarter, ang kita ay umabot sa 850,000 rubles, kalahating taon - 1,640,000 rubles, 9 na buwan - 2,305,000 rubles, taon - 3,200,000 rubles.

Sa panahon ng buwis, binayaran ng Omega LLC ang mga pondo ng premium ng insurance:

• para sa 1st quarter - 21,000 rubles;
• para sa anim na buwan - 44,300 rubles;
• para sa 9 na buwan - 66,000 rubles;
• para sa buong taon - 87,000 rubles.

Mayroon ding mga pagbabayad ng pansamantalang benepisyo sa kapansanan. Ang kanilang kabuuang halaga umabot sa 24,000 rubles, kabilang ang:

• sa ika-2 quarter - 17,000 rubles;
• sa ika-3 quarter - 7,000 rubles.

Mula sa ika-2 kalahati ng taon nagsimula ang Omega LLC na magsagawa ng mga aktibidad sa pangangalakal at sa ika-4 na quarter ay nagbayad ng bayad sa pangangalakal sa halagang 12,000 rubles.

Pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 2018

Kakalkulahin ng Omega LLC ang buwis sa pinasimpleng rate ng buwis na 6% gaya ng sumusunod.

1. Paano kalkulahin ang pinasimple na sistema ng buwis: pagtukoy ng halaga ng paunang bayad batay sa mga resulta ng 1st quarter.

Una, ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis na 6%, ang pagkalkula ng paunang bayad na maiuugnay sa base ng buwis ng panahon ng pag-uulat na ito ay ginawa:

850,000 kuskusin.× 6% = 51,000 kuskusin.

Ang isang pagbawas ay ilalapat sa halagang natanggap. Ibig sabihin, ito ay nababawasan ng insurance premium na binayaran sa 1st quarter. Dahil ang organisasyon ay may karapatang gumawa ng naturang pagbawas ng hindi hihigit sa kalahati ng naipon na halaga, bago ang pagbawas na ito kinakailangan upang suriin ang katuparan ng kondisyon sa posibilidad ng paglalapat ng bawas nang buo:

51,000 kuskusin.× 50% = 25,500 kuskusin.

Ang kundisyong ito ay natutugunan dahil ang mga kontribusyon ay katumbas ng 21,000 rubles, at ang maximum na bawas ay 25,500 rubles. Iyon ay, ang advance ay maaaring bawasan ng buong halaga ng mga kontribusyon:

51,000 kuskusin. - 21,000 kuskusin. = 30,000 kuskusin.

Ang paunang bayad na dapat bayaran sa pagtatapos ng 1st quarter ay magiging katumbas ng 30,000 rubles.

1. Paano kalkulahin ang buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis 6%: pagtukoy ng halaga ng paunang bayad batay sa mga resulta ng anim na buwan.

Una, ang paunang bayad na maiuugnay sa base ng buwis ng isang partikular na panahon ng pag-uulat ay kinakalkula. Ang base ng buwis ay tinutukoy sa isang accrual na batayan. Bilang resulta, nakukuha namin ang:

RUB 1,640,000× 6% = 98,400 kuskusin.

Ang halagang natanggap ay dapat bawasan ng mga insurance premium na binayaran para sa unang kalahati ng taon at ng halaga ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan na binayaran sa mga empleyado para sa unang 3 araw ng pagkakasakit sa ika-2 quarter. Ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon at benepisyo para sa kalahating taon ay:

44,300 kuskusin. + 17,000 kuskusin. = 61,300 kuskusin.

Gayunpaman, ibawas ang halagang ito mula sa 98,400 rubles. ay hindi gagana, dahil ang maximum na halaga ng bawas ay mas mababa kaysa dito at 49,200 rubles lamang. (RUB 98,400 x 50%). Para sa kadahilanang ito, ang paunang bayad ay maaari lamang mabawasan ng RUB 49,200. Bilang resulta, nakukuha namin ang:

RUB 98,400 - 49,200 kuskusin. = 49,200 kuskusin.

Ngayon ay tinutukoy namin ang paunang bayad batay sa mga resulta ng kalahating taon, binabawasan ang paunang bayad batay sa mga resulta ng unang quarter mula sa halagang ito:

RUB 49,200 - 30,000 kuskusin. = 19,200 kuskusin.

Kaya, sa pagtatapos ng anim na buwan, ang halaga ng paunang bayad ay magiging 19,200 rubles.

1. Paano kalkulahin ang pinasimple na sistema ng buwis 6%: pagtukoy ng halaga ng paunang pagbabayad batay sa mga resulta ng 9 na buwan.

Una, ang paunang bayad na maiuugnay sa base ng buwis ng panahon ng pag-uulat na ito ay kinakalkula. Bilang resulta, nakukuha namin ang:

RUB 2,305,000× 6% = 138,300 kuskusin.

Ang halagang natanggap ay dapat bawasan ng mga insurance premium na binayaran para sa 9 na buwan at ng halaga ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan na binayaran sa mga empleyado para sa unang 3 araw ng pagkakasakit sa ika-2 at ika-3 quarter. Ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon at benepisyo para sa panahon ay:

66,300 kuskusin. + 17,000 kuskusin. + 7,000 kuskusin. = 90,300 kuskusin.

Gayunpaman, ang halagang ito ay hindi maaaring ibawas mula sa 138,300 rubles, dahil ang maximum na halaga ng bawas ay mas mababa kaysa dito at 69,150 rubles lamang. (RUB 138,300× 50%). Para sa kadahilanang ito, ang paunang bayad ay maaari lamang bawasan ng 69,150 rubles. Bilang resulta, nakukuha namin ang:

RUB 138,300 - 69,150 kuskusin. = 69,150 kuskusin.

Ngayon, tukuyin natin ang paunang bayad batay sa mga resulta ng 9 na buwan, ibinabawas sa halagang ito ang mga naipon para sa pagbabayad batay sa mga resulta ng unang quarter at kalahati ng taon:

RUB 69,150 - 30,000 kuskusin. - 19,200 kuskusin. = 19,950 kuskusin.

Kaya, sa pagtatapos ng 9 na buwan, ang halaga ng paunang bayad ay magiging 19,950 rubles.

1. Paano kalkulahin ang pinasimple na sistema ng buwis na 6%: pagtukoy sa huling halaga ng buwis na binayaran sa pagtatapos ng panahon ng buwis.

Kinakailangang kalkulahin ang pinasimpleng sistema ng buwis na 6% para sa paunang pagbabayad na maiuugnay sa base ng buwis ng panahon ng buwis (taon). Bilang resulta, nakukuha namin ang:

RUB 3,200,000× 6% = 192,000 kuskusin.

Ang halagang natanggap ay dapat bawasan ng mga insurance premium na binayaran para sa buong taon at ng halaga ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan na binayaran sa mga empleyado para sa unang 3 araw ng pagkakasakit para sa buong taon. Ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon at benepisyo para sa panahon ay:

87,000 kuskusin. + 17,000 kuskusin. + 7,000 kuskusin. = 111,000 kuskusin.

Gayunpaman, ang halagang ito ay hindi maaaring ibawas mula sa 192,000 rubles, dahil ang maximum na halaga ng bawas ay mas mababa kaysa dito at 96,000 rubles lamang. (RUB 192,000× 50%). Para sa kadahilanang ito, ang pagbabayad ay maaari lamang mabawasan ng RUB 96,000 na may kaugnayan sa mga kontribusyon at benepisyo. Gayunpaman, sa 4th quarter ay mayroon ding bayad para sa buwis sa kalakalan(RUB 12,000). Maaaring tumaas ang bawas sa halagang ito. Bilang resulta, nakukuha namin ang:

192,000 kuskusin. - 96,000 kuskusin. - 12,000 kuskusin. = 84,000 kuskusin.

Ngayon, ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis, ang buwis na babayaran para sa taon ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagbabawas mula sa halagang ito ng lahat ng mga advance na naipon para sa pagbabayad batay sa mga resulta ng 1st quarter, kalahating taon at 9 na buwan:

84,000 kuskusin. - 30,000 kuskusin. - 19,200 kuskusin. - 19,950 kuskusin. = 14,850 kuskusin.

Kaya, sa katapusan ng taon, ang halaga ng buwis na ililipat sa badyet ay magiging 14,850 rubles.

Tutulungan ka ng aming pinasimpleng sistema ng buwis na 6% na calculator na kalkulahin ang mga paunang pagbabayad at buwis batay sa iyong data.

Ang mga kinakalkula na halaga ng mga paunang pagbabayad at pinasimpleng pagbubuwis sa katapusan ng taon ay makikita sa tax return.

Maaari mong i-download ang kasalukuyang form ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis at isang sample ng pagpuno sa deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na “kita” para sa 2018.

Ang deklarasyon ay isinumite sa INFS:

• mga legal na entity - hindi lalampas sa Marso 31;

Sa 2019, ang mga legal na entity ay maaaring magsumite ng deklarasyon sa Abril 1, dahil ang deadline ay nahuhulog sa isang araw ng pahinga - Linggo. Ang pagsusumite ng deklarasyon sa ibang araw ay mangangailangan ng pag-iipon ng multa sa ilalim ng Art. 119 ng Tax Code ng Russian Federation.

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga buwis at paunang pagbabayad

Ang mga paunang pagbabayad ay ginawa batay sa mga resulta ng bawat panahon ng pag-uulat:

• para sa 1st quarter - hindi lalampas sa Abril 25;
• para sa ika-2 quarter - hindi lalampas sa Hulyo 25;
• para sa 3rd quarter - hindi lalampas sa Oktubre 25.

Sa 2018-2019, ang mga petsa para sa pagbabayad ng mga paunang pagbabayad ay nahuhulog sa mga araw ng trabaho at hindi inililipat sa ibang mga araw .

Sa katapusan ng taon, binabayaran ang buwis:

• mga legal na entity - hindi lalampas sa Marso 31;
• mga indibidwal na negosyante - hindi lalampas sa Abril 30.

Sa 2019, ang deadline para sa pagbabayad ng mga buwis para sa 2018 ng mga legal na entity ay nahuhulog sa Linggo, kaya ipinagpaliban ito sa Abril 1, 2019. Para sa mga indibidwal na negosyante Walang ipagpapaliban ang deadline ng pagbabayad ng buwis para sa 2018, dahil ang 04/30/2019 ay isang araw ng trabaho.

Maaaring tingnan ang isang sample na slip ng pagbabayad para sa pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis na "kita".

Kung ang mga nagbabayad ay hindi nagbabayad ng mga buwis at paunang pagbabayad sa oras, ang mga multa ay tatasahin.

Mga resulta

Ang pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis para sa object na "kita" ay ginagawa quarterly: ang mga halaga ng mga advance ay kinakalkula ng 3 beses, at sa katapusan ng taon ang panghuling halaga ng buwis ay tinutukoy. Ang base ng pagkalkula ay ang kita na natanggap para sa panahon (sa bawat oras na tinutukoy sa isang accrual na batayan), na pinarami ng rate (karaniwan ay 6%, ngunit sa mga rehiyon maaari itong mabawasan).

Ang halaga ng buwis na nakuha mula sa kalkulasyong ito ay maaaring bawasan ng mga premium ng insurance, mga benepisyo sa kapansanan at mga boluntaryong pagbabayad ng insurance na binayaran para sa kaukulang panahon. Para sa mga tagapag-empleyo, ang halaga ng naturang bawas ay hindi maaaring lumampas sa 50%, at para sa mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado, posibleng bawasan ang mga accrual ng 100%. Ang halagang pandagdag sa bawas (higit sa 50%) ay ang halaga ng bayad sa pangangalakal na binayaran sa panahon.

Sa lahat ng mga panahon maliban sa 1st quarter, ang halagang kinakalkula sa paraang ito ay karagdagang nababawasan ng halaga ng mga pag-usad na naipon sa mga nakaraang panahon ng pag-uulat.

Deadline para sa pagbabayad ng advance payment ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang deadline para sa paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter.

Ang mga paunang pagbabayad ay binabayaran sa badyet nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (sugnay 7 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation):

• para sa unang quarter - hanggang Abril 25
• para sa kalahating taon - hanggang Hulyo 25
• 9 na buwan bago ang Oktubre 25

At ang panghuling halaga ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay tinutukoy sa katapusan ng taon. Dapat itong ilipat ng mga organisasyon nang hindi lalampas sa Marso 31 ng susunod na taon, at mga indibidwal na negosyante nang hindi lalampas sa Abril 30.

Kung ang huling araw para sa pagbabayad ng isang "pinasimple" na buwis o mga paunang pagbabayad dito ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o isang holiday na hindi nagtatrabaho, pagkatapos ay ang deadline ng pagbabayad ay ipinagpaliban sa susunod na araw ng trabaho (clause 7, artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pagkalkula ng isang paunang pagbabayad ayon sa pinasimple na sistema ng buwis na may kita ng object

Bago kalkulahin ang mga paunang pagbabayad ayon sa pinasimple na sistema ng buwis, tukuyin ang base ng buwis. Upang gawin ito, buuin ang pinagsama-samang kabuuang kita na natanggap mula noong simula ng taon. Dapat kunin ang indicator mula sa seksyon 1 ng Book of Income and Expenses. Ito ang magiging kabuuang halaga para sa panahon ng pag-uulat (buwis) sa hanay 4. Alalahanin natin na ang "pinasimple" ay isinasaalang-alang sa base ng buwis na kita mula sa mga benta at kita na hindi nagpapatakbo na nakalista sa Tax Code ng Russian Federation (sugnay 1 ng Artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga resibo na nakalista sa Artikulo 251, mga talata 3 at 4 ng Artikulo 284 at mga talata 2, 4 at 5 ng Artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi makikita sa Book of Income and Expenses (clause 1.1 ng Artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation).

I-multiply ang halaga ng nabubuwisang kita sa rate ng buwis. Para sa layunin ng pagbubuwis ng kita, ito ay 6% (sugnay 1 ng Artikulo 346.20 ng Tax Code ng Russian Federation). Ngunit mula noong 2016, maaaring babaan ng mga paksang batas ang rate. Maaari mong malaman kung ano ang rate sa iyong rehiyon mula sa table namin .

Kalkulahin ang paunang bayad na dapat bayaran gamit ang formula:

Pakitandaan na kung kalkulahin mo ang mga advance para sa kalahating taon, kailangan mong ibawas ang advance na binayaran para sa 1 quarter mula sa halagang kinakalkula ng formula. Kung kalkulahin mo ang mga advance para sa 9 na buwan, ang mga advance para sa 1st quarter at kalahating taon ay napapailalim sa bawas.

Ang "mga simple" na may layunin ng pagbubuwis ng kita ay may karapatang bawasan ang "pinasimple" na buwis sa pamamagitan ng tinatawag na pagbabawas ng buwis. Kabilang dito ang pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan na ibinigay sa gastos ng employer, pati na rin ang mga premium ng insurance na naipon at binayaran sa panahon ng pag-uulat (sugnay 3.1 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation):

• para sa compulsory pension insurance;
• compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho;
• compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity;
• sapilitang seguro sa kalusugan.

Bilang karagdagan, ang halaga ng "pinasimple" na buwis ay maaaring bawasan ng mga pagbabayad sa ilalim ng boluntaryong mga personal na kontrata ng seguro na pabor sa mga empleyado kung sakaling magkaroon ng kanilang pansamantalang kapansanan (maliban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho).

Sa pamamagitan ng pangkalahatang tuntunin ang halaga ng "pinasimple" na buwis (paunang bayad) ay maaaring bawasan hindi hihigit sa 50% para sa lahat ng dahilan(Clause 3.1 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation). Gayunpaman, ang paghihigpit na ito ay hindi nalalapat sa mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado at hindi nagbabayad ng suweldo sa iba. mga indibidwal at magbayad ng mga premium ng insurance para lamang sa kanilang sarili sa halagang natukoy batay sa halaga ng taon ng insurance. Maaari nilang bawasan ang "pinasimple" na buwis ng kabuuang halaga ng mga inilipat na premium ng insurance.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng paunang bayad para sa isang bagay na kita

Inilalapat ng Zvezda LLC ang pinasimpleng sistema ng buwis na ang layunin ng pagbubuwis ay kita. Ang paunang data ay ang mga sumusunod:

kita sa pagbebenta para sa unang quarter - 320,600 rubles;

mga premium ng insurance na binayaran sa loob ng mga naipon na halaga para sa unang quarter - 43,700 rubles;

Walang natanggap na kita na hindi nagpapatakbo sa panahong ito, at hindi naibigay ang mga benepisyong panlipunan. Kalkulahin natin ang advance gamit ang formula na ibinigay sa artikulo.

Una naming kinakalkula ang buwis: 320,600 x 6% = 19,236 rubles. Mga premium ng insurance para sa 1st quarter ay umabot sa 43,700 rubles, ngunit maaari lamang nating bawasan ang buwis ng 50%. Samakatuwid, ang paunang bayad para sa 1st quarter ay umabot sa RUB 9,618. (RUB 19,236: 2).

Pagkalkula ng isang paunang pagbabayad ayon sa pinasimple na sistema ng buwis na may object na kita na binawasan ang mga gastos

Una, tukuyin ang base ng buwis: ibawas ang mga naitalang gastos mula sa natanggap na kita. Kalkulahin ang parehong mga tagapagpahiwatig para sa 1 quarter, kalahating taon o 9 na buwan.

Ang halaga ng kita ay dapat kunin mula sa seksyon 1 ng Aklat ng Kita at mga Gastos. Ito ang magiging kabuuang halaga para sa panahon ng pag-uulat ng column 4. Ipaalala namin sa iyo na ang mga "pinasimple" ay isinasaalang-alang sa base ng buwis na kita mula sa mga benta at kita na hindi nagpapatakbo na nakalista sa Artikulo 250 ng Tax Code ng Russian Federation (sugnay 1 ng Artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation). Mga resibo na nakalista sa Artikulo 251 ng Tax Code ng Russian Federation, pati na rin ang kita na napapailalim sa buwis sa kita at personal na buwis sa kita sa mga rate na tinukoy sa mga talata 3 at 4 ng Artikulo 284 at mga talata 2, 4 at 5 ng Artikulo 224 ng Ang Tax Code ng Russian Federation, ay hindi makikita (clause 1.1 ng Art. 346.15 Tax Code ng Russian Federation).

Ang halaga ng mga gastos kung saan binabawasan ang kita ay tumutugma sa panghuling tagapagpahiwatig ng hanay 5 ng seksyon 1 ng Aklat para sa panahon ng pag-uulat. Sa ilalim ng pinasimpleng sistema, tanging ang mga gastos na nakalista sa talata 1 ng Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation at nakakatugon sa pamantayan na tinukoy sa talata 1 ng Artikulo 252 ng Tax Code ng Russian Federation ang kinikilala, iyon ay, makatwiran sa ekonomiya. at sinusuportahan ng mga dokumento (sugnay 2 ng Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation). Bilang karagdagan, dapat silang bayaran at ipatupad (sugnay 2 ng Artikulo 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mag-ingat ka! Maaari mong isulat ang ilang mga gastos lamang pagkatapos mong matupad ang ilang mga kundisyon na ibinigay para sa talata 2 ng Artikulo 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation. Halimbawa, ang presyo ng pagbili ng mga kalakal ay pinapayagan na isama sa base ng buwis pagkatapos ng pagbabayad sa supplier at pagbebenta sa mamimili (subclause 2, clause 2, artikulo 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kapag nakalkula na ang base ng buwis, i-multiply ang halaga nito sa rate ng buwis. Para sa isang object ng kita na binawasan ang mga gastos, ang batayang rate ay 15% (sugnay 2 ng Artikulo 346.20 ng Tax Code ng Russian Federation). Gayunpaman, ang mga awtoridad ng mga constituent entity ng Russian Federation ay maaaring magpababa ng rate ng hanggang 5%. Maaari mong malaman kung ano ang rate sa iyong rehiyon mula sa table namin .

Kalkulahin ang "pinasimple" na buwis (mga paunang pagbabayad) na babayaran sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon gamit ang formula:

Pakitandaan na kung nagkalkula ka ng paunang bayad para sa kalahating taon, kailangan mong ibawas ang paunang bayad para sa 1st quarter mula sa halagang kinakalkula gamit ang formula. Kung kalkulahin mo ang mga advance para sa 9 na buwan, ang mga advance para sa 1st quarter at kalahating taon ay napapailalim sa bawas.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng paunang bayad para sa isang bagay ng kita na binawasan ang mga gastos

Inilalapat ng Zvezda LLC ang pinasimple na sistema ng buwis na ang layunin ng pagbubuwis ay kita na binawasan ang mga gastos (tax rate - 15%). Ang kita sa pagbebenta para sa unang quarter ay umabot sa 890,500 rubles, at ang mga naitala na gastos ay umabot sa 430,100 rubles. Walang mga non-operating income sa panahong ito.

Kailan at paano binabayaran ang mga advance sa treasury ng estado kung ang kumpanya ay nagpapatakbo sa ilalim ng isang espesyal na rehimen? Ano ang mga kahihinatnan ng late payment ng advance payment?

Dapat malaman ito ng lahat nilalang at indibidwal na entrepreneur sa pinasimpleng anyo. Samakatuwid, tingnan natin kung ano ang sinasabi ng Tax Code tungkol dito.

Mga pangunahing sandali

Ano ang isang pinasimple na sistema at kung aling bagay ng pagbubuwis ang dapat na mas gusto - nang hindi nauunawaan ang naturang impormasyon aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis maaaring hindi maging kasing rosas ng inaakala ng management.

Pagkatapos ng lahat, kung hindi ka pumili ng isang bagay, malamang na hindi mo mababawasan ang halaga ng buwis.

Ano ito?

Ang USN ay isang sistema ng pagbubuwis na may pinasimpleng buwis at accounting. Paggawa sa mode na ito, ang mga kumpanya ay may pagkakataon na i-bypass ang isang bilang ng mga buwis (pag-aari, kita, personal na buwis sa kita, VAT), at magbayad lamang ng isang solong buwis at mga premium ng insurance.

Ang kakaiba ng paglipat ay ang mga organisasyon ay may karapatang lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis mula sa simula ng panahon ng buwis pagkatapos mag-file sa awtoridad sa buwis.

Pagpili ng isang bagay ng pagbubuwis

Ang mga kumpanya ay may karapatan na baguhin ang bagay sa buwis taun-taon, ngunit hindi mas maaga kaysa sa simula ng susunod na panahon ng buwis. Ang pagkakataong ito ay hindi magagamit sa kalagitnaan ng taon.

Mayroong 2 bagay ng pagbubuwis:

Kung pinili ng nagbabayad ng buwis ang bagay na "Kita", kung gayon ang mga gastos ay hindi isasaalang-alang kapag kinakalkula ang halaga ng buwis.

Ngunit ang nag-iisang buwis ay maaaring bawasan ng halaga ng mga kontribusyon sa seguro sa Social Insurance Fund at Pension Fund ng Russian Federation (), ang halaga ng mga benepisyo para sa ipinagkatiwalang kapansanan, na inilipat mula sa mga personal na pondo ng kumpanya o indibidwal na negosyante .

Maximum – 50% ng isang tiyak na buwis. Pakitandaan na para sa nabubuwisang item na ito, hindi posibleng magbayad ng pinakamababang buwis o magdala ng mga pagkalugi sa hinaharap.

Kung ang isang kumpanya ay nagpapatakbo sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita na binawasan ang mga gastos", kung gayon kapag kinakalkula ang base ng buwis, ang mga kita ay nabawasan ng mga gastos (kabilang ang mga kontribusyon) alinsunod sa.

Ang listahan ng mga gastos na maaaring isaalang-alang kapag kinakalkula ang halaga ng buwis ay sarado at nakapaloob sa. Ibig sabihin, hindi maisasaalang-alang ng nagbabayad ng buwis ang mga gastos na wala sa listahan.

Kung sa pagtatapos ng taon ay lumabas na ang halaga ng pinasimple na sistema ng buwis ay mas mababa kaysa sa pinakamababang buwis, pagkatapos ay ililipat ng negosyo ang pinakamababang buwis (1% ng kita) sa treasury ng estado.

Ang mga gastos ay maaari ding lumampas sa mga kita na nakuha sa panahon ng buwis. Pagkatapos ay magagawang bawasan ng simplifier ang base ng buwis sa halaga ng mga pagkalugi (Artikulo 346.18, talata 7 ng Tax Code). Ang pagkawala ay maaaring dalhin sa hinaharap na mga taon (sa loob ng 10 taon).

Ang mga nagbabayad ay may karapatan na dalhin ang mga pagkalugi na natamo noong nakaraang taon sa kasalukuyang panahon ng buwis. Ngunit kung hindi ito gagawin, ang karapatang lumipat ay mananatili sa susunod na 9 na taon.

Kung sakaling matanggap ang mga pagkalugi sa ilang mga panahon, ililipat ang mga ito sa pagkakasunud-sunod kung saan sila natanggap.

Kung ang kumpanya ay hindi gumana bilang isang resulta ng muling pag-aayos, pagkatapos ay binabawasan ng kahalili ang base ng buwis para sa mga pagkalugi na natanggap ng organisasyon bago ang muling pag-aayos.

Kung ang kumpanya ay nagpapatakbo nang walang kita, pagkatapos ay mas mahusay na mag-opt para sa object na "income minus cost". Sa ibang mga kaso, ito ay nagkakahalaga ng pagsasagawa ng mga paunang kalkulasyon, ang mga resulta kung saan ay matukoy ang pinaka kumikitang bagay.

Upang makagawa ng tamang pagpili kailangan mong sundin ang mga hakbang na ito:

Kapag kinakalkula ang mga gastos at kita, ang halaga ng buwis ay mag-iiba sa pagitan ng 6 - 15%. Halimbawa, kung ang mga gastos ay 30%, ang halaga ng buwis na babayaran ay 10.5%; kung ang mga gastos ay nasa loob ng 20%, ang halaga ng isang buwis ay magiging katumbas ng 12% ng kita.

Ang halaga ng buwis para sa bagay na "Kita" ay 6% lamang. Sa wastong pagkalkula, mababawasan ng kumpanya ang halaga ng mga buwis na dapat bayaran.

Batayang normatibo

Ang pamamaraan para sa paglipat at aplikasyon ng pinasimple na rehimen ng pagbubuwis ay nakapaloob sa. Ang pagkalkula at pagbabayad ng nag-iisang buwis at paunang kontribusyon ay isinasagawa alinsunod sa Art. 346.21 Kodigo sa Buwis.

Ang halaga ng hindi nabayarang paunang bayad, ang bilang ng mga overdue na araw at ang kasalukuyang rate ng refinancing ay isinasaalang-alang. Ang mga late fee ay sinisingil araw-araw (kabilang ang mga weekend at mga araw na walang pasok).

Ang bilang ng mga araw kung saan kinakalkula ang parusa ay tinutukoy mula sa susunod na araw pagkatapos ng deadline para sa paglilipat ng advance hanggang sa ganap na mabayaran ang halaga.

Sa araw kung kailan binayaran ang halaga ng advance at ang multa, hindi sisingilin ang multa (). Ang ganitong mga patakaran ay nakapaloob sa Art. 75 at seksyon 7 ng Mga Kinakailangan, na naaprubahan.

Mas mababa ang binayad

Kung ang mga paunang bayad ay hindi pa nabayaran nang buo, ang multa ay sisingilin sa halaga ng mga atraso.

Hindi na kailangang magbayad ng multa kung ang sanhi ng atraso ay:

• desisyon ng awtorisadong katawan na sakupin ang pag-aari ng negosyo;
• isang desisyon ng korte na gumawa ng mga hakbang upang suspindihin ang paggalaw sa account ng kumpanya, sakupin ang mga pananalapi o ari-arian ng nagbabayad ng buwis.

Sa kasong ito, walang multa na sisingilin sa tagal ng mga desisyon. Kung ang isang organisasyon ay nag-aplay para sa isang installment plan o upang makatanggap ng mga investment tax credits, ang accrual ng mga parusa ay hindi masususpinde (Artikulo 75, paragraph 3, paragraph 2 ng Tax Code).

Ang parusa ay hindi maiipon sa kaso kung saan ang mga atraso ay lumitaw dahil sa katotohanan na ang negosyo ay ginagabayan ng mga nakasulat na paliwanag ng kumokontrol na ahensya (Artikulo 75, talata 8 ng Tax Code).

Ang halagang inilipat ay higit pa (sobrang bayad)

Nangyayari ang sobrang bayad:

1. Kung sa panahon ng buwis ang kumpanya ay gumawa ng mga paunang paglilipat ng kita sa bagay na "kita" at ang halaga sa pagtatapos ng taon ay naging mas malaki kaysa sa balanse ng buwis.
2. Kung sa panahon ng buwis ang inilipat na halaga ng mga paunang pagbabayad ay mas malaki kaysa sa halaga ng buwis para sa taon (halimbawa, na may layon na "Kita na binawasan ang mga gastos", kung sa pagtatapos ng taon ay may maliit na kita at maraming gastos ).
3. Kung ang isang error ay ginawa sa mga dokumento ng pagbabayad at isang mas malaking advance ay sisingilin kaysa sa kinakailangan.

Kung mayroong labis na pagbabayad, ito ay nagkakahalaga ng pagsuri sa awtoridad sa buwis. Upang gawin ito, ang isang aplikasyon ay isinumite sa Inspectorate.
Ano ang gagawin sa sobrang bayad mismo?

Mayroong dalawang paraan sa labas ng sitwasyon kung walang parusa:

Kung may parusa, ang awtoridad sa buwis ay magbabayaran sa labis na pagbabayad ng mga halaga ng buwis laban sa utang ng nagbabayad (Artikulo 78, talata 5 ng Kodigo sa Buwis).

Aling account ang iuugnay sa (mga pag-post)

Ang sumusunod na mga kable ay ginagamit:

Mga tanong na lumalabas

Ang ilang mga katanungan ay nananatiling bukas. Ang mga paghihirap ay lumilitaw kaugnay sa mga paunang pagbabayad nang madalas kapag tumatanggap ng mga pagkalugi at pagtukoy ng kita kapag kinakalkula ang buwis. Anong mga paglilinaw sa usaping ito ang mayroon sa mga batas na pambatasan?

Kailangan ko bang magbayad ng paunang bayad kung ang isang pagkalugi ay natamo?

Kailangan bang kalkulahin ang paunang halaga at bayaran ito sa badyet kung ang panahon ay lumabas na hindi kumikita?

Ayon kay Art. 346.18 Tax Code, ang mga nagbabayad na nagtatrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses" ay naglilipat ng pinakamababang buwis kung ang halaga ng iisang buwis ay mas mababa sa minimum.

Video: mga paunang pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis

Iyon ay, ang kumpanya ay dapat magbayad ng isang minimum na buwis kung ang mga pagkalugi ay natamo sa panahon ng buwis.

Kung hindi ka pa nagbabayad ng mga paunang halaga, hindi mo kailangang mag-alala, dahil ang gayong obligasyon ay hindi babangon. Ang ilang mga kumpanya ay naglilipat pa rin ng mga pondo upang magbayad ng mas mababa sa katapusan ng taon.

Kung ang isang kumpanya ay nagpapatakbo sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita" at isang pagkawala ay naitala, kailangan pa ring magbayad ng 6%. Ang mga resulta ay kinakalkula kada quarter sa isang accrual na batayan sa simula ng panahon ng buwis.

Itinuturing bang kita ang advance?

Walang pinagkasunduan kung ang mga paunang pagbabayad ay nabubuwisan. Walang binanggit ito sa Tax Code, at samakatuwid ay lumitaw ang sumusunod na pananaw: ang paunang pagbabayad ay hindi kailangang isama sa kita sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, na nangangahulugang hindi ito nagkakahalaga ng pagbabayad ng buwis dito.

Kung ang isang kumpanya ay nagpapatakbo sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, ang kita ay itinuturing na:

• tubo mula sa pagbebenta ng mga produkto/serbisyo at mga karapatan sa ari-arian;
• non-operating profit.

Ang mga paunang halaga ay hindi itinuturing na kita mula sa mga benta. Alinsunod dito, ang kita ng mga benta ay tinutukoy batay sa lahat ng mga resibo na nauugnay sa pagtukoy ng mga halaga para sa mga kalakal na ibinebenta o mga karapatan sa ari-arian.

Ang mga bagay sa ari-arian, gawa, serbisyo na natanggap mula sa isang tao bago ang pagbabayad para sa mga produkto/serbisyo/trabaho ng mga nagbabayad na tumutukoy sa mga kita at gastos gamit ang accrual na paraan ay hindi maaaring isaalang-alang bilang kita.

Alinsunod sa Art. 39 ng Tax Code, ang petsa ng aktwal na pagbebenta ng mga kalakal ay maaaring matukoy alinsunod sa Russian Federation.

Ito ang katwiran para sa katotohanan na ang mga advance na natanggap laban sa mga pagpapadala mula sa nagbabayad ng buwis ay itinuturing na isang bagay na nabubuwisan sa panahon kung kailan sila natanggap.

Ang Serbisyo sa Buwis ay may opinyon na ang paunang bayad ay dapat isama sa kita. Ang problema sa pagtukoy ng base ng buwis ay lumitaw din kapag nagbabayad ng advance.

Ayon sa mga patakaran na inireseta sa, kapag tinutukoy ang mga bagay ng pagbubuwis, ang kita mula sa ay hindi isinasaalang-alang.

Ang halaga ng paunang bayad na ibinalik sa kumpanya dito normative act hindi nabanggit.

Nangangahulugan ito na kung ang mga paunang pagbabayad na inilipat sa nagbebenta ay isinasaalang-alang sa listahan ng mga gastos kapag kinakalkula ang base ng buwis, kung gayon ang ibinalik na halaga ay dapat na maipakita sa kita.

Kung ang mga halaga ng mga advance ay hindi naipakita sa mga gastos, kung gayon ang mga ibinalik na halaga ay hindi ipinahiwatig sa kita ng nagbabayad ng buwis.

Kung lumipat ka sa pinasimpleng sistema ng buwis, sa kalaunan ay lilitaw ang mga tanong tungkol sa paunang pagbabayad.

Upang hindi magkaroon ng problema sa anyo ng mga parusa at mga problema sa pagsusumite ng mga ulat sa pagtatapos ng taon, ito ay nagkakahalaga ng pagtingin dito.

Pagkatapos ng lahat, kung ang paunang bayad ay hindi binayaran nang buo o ang pagbabayad ay ganap na overdue, kailangan mong panagutin ito. At ito ay puno ng mga karagdagang gastos para sa kumpanya.

Ano ang deadline sa pagbabayad ng solong buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2018? Mayroon bang mga bagong deadline? Sa aling mga BCC dapat ilipat ang "pinasimple" na buwis at mga paunang bayad para dito sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante sa 2018? Ang mga sagot at talahanayan na may mga deadline ay nasa artikulong ito.

Kailan magbabayad

Ang mga panahon ng pag-uulat para sa iisang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis ay quarter, anim na buwan at siyam na buwan. Ang mga paunang pagbabayad para sa "pinasimple" na buwis ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng unang buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (iyon ay, quarter, kalahating taon at siyam na buwan). Alinsunod dito, bilang pangkalahatang tuntunin, ang buwis ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa Abril 25, Hulyo 25 at Oktubre 25, 2018. Ang nasabing mga deadline ay sumusunod mula sa Artikulo 346.19 at talata 7 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation.

Sa katapusan ng taon - ang panahon ng buwis para sa isang "pinasimple" na buwis - ginagamit ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante ang pinasimple na sistema ng buwis upang ibuod at matukoy ang kabuuang halaga ng isang buwis; para sa bagay na "kita na binawasan ang mga gastos" - isang solong o pinakamababang buwis. Inilipat ng mga organisasyon ang mga pagbabayad na ito sa badyet nang hindi lalampas sa Marso 31 ng susunod na taon, mga indibidwal na negosyante - hindi lalampas sa Abril 30 ng susunod na taon.

Posible na ang "pinasimple" na deadline ng pagbabayad ay mahulog sa isang weekend o non-working holiday. Sa kasong ito, ang isang solong buwis o paunang pagbabayad ayon sa pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring ipadala sa badyet nang hindi lalampas sa susunod na araw ng trabaho pagkatapos ng huling (Clause 7, Artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2018

Para sa 2017, ang huling pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay kailangang ilipat nang hindi lalampas sa Abril 2, 2018 (mula noong Marso 31, 2018 ay isang Sabado).

Tandaan din na sa dalawang kaso ang buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis ay binabayaran sa loob ng mga espesyal na termino:

• sa pagtatapos ng isang aktibidad kung saan inilapat ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat magbayad ng buwis nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng buwan kung saan, ayon sa abiso na isinumite sa awtoridad sa buwis, ang naturang aktibidad ay tumigil (clause 7 ng Artikulo 346.21, p. 2 Artikulo 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation);
• kung nawalan sila ng karapatang gamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis, dapat bayaran ng mga nagbabayad ng buwis ang buwis nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter kung saan nawala sa kanila ang karapatang ito (clause 7 ng artikulo 346.21, clause 3 ng artikulo 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation).

KBK ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis noong 2018

Sa 2018, ang mga advance sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang pinag-isang at pinakamababang "pinasimple" na buwis ay kinakailangang ilipat sa dalawang BCC. Ang isang BCC ay para sa object na "kita", ang isa ay para sa object na "income minus expenses". Hanggang sa 2017, naaalala namin na tatlong BCC ang ibinigay sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis (Order of the Ministry of Finance of Russia na may petsang Hunyo 20, 2016 No. 90n).

Bagay na "kita"

Bagay na "kita binawasan ang mga gastos"