Разделы сайта
Выбор редакции:
- Фуросемид Мочегонные таблетки для спортсменов
- Как повысить тестостерон у мужчин — препараты, продукты
- Вся информация по вопросу: как поднять тестостерон у мужчины в домашних условиях?
- Повышенный тестостерон у мужчин: симптомы, причины и последствия
- Пероральные сахароснижающие препараты: список, принцип их действия Пероральные гипогликемические препараты
- Василий Андреевич Жуковский: биография
- Русские мужские имена, начинающиеся на буквы м, н Православные имена на букву м
- История мощей святителя николая мирликийского
- Храм апостолов петра и павла на новой басманной
- Приметы и обряды на пасху должен знать каждый Примета почему не поднялся кулич
Реклама
Налоговые режимы для ип. Режим налогообложения для ип |
Один из главных вопросов, который должен решить любой предприниматель, желательно ещё до регистрации бизнеса – это вопрос выбора системы налогообложения ИП. На данный момент для любого ИП существует несколько возможностей, из которых можно выбрать наиболее подходящую непосредственно для его сферы деятельности и объёма доходов: ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПС. Давайте рассмотрим каждый из них более детально.
Фундамент ОСНО для индивидуального предпринимателя базируется на оплате трёх налогов:
Также, вне зависимости от режима налогообложения, каждый ИП обязан оплачивать фиксированные взносы в ПФР «за себя» в размере, установленном правительством РФ (для 2019 года – это 32385 рубля), страховые отчисления в ПФР, ФФОМС и ФСС за сотрудников (если он работает не один) и однопроцентный взнос с доходов, превышающих триста тысяч рублей. Для расчёта 1% на общей системе в качестве «доходов» берётся разница между всей выручкой ИП и профессиональными вычетами. При этом выплаты фиксированного взноса и отчисления за работников попадают в графу «расходы» и уменьшают налогооблагаемую базу. Из положительных моментов данного режима налогообложения можно отметить гораздо большее желание средних и крупных контрагентов работать с ИП, являющимся, как и они, плательщиком НДС. Из отрицательных – довольно внушительную налоговую нагрузку; необходимость нанимать профессионального бухгалтера для ведения учёта и предстоящей сдачи большего количества отчётов. НДС, например, оплачивается ежеквартально и необходимо следить, чтоб вся документация, снижающая налогооблагаемую базу, была в полном порядке. В рамках одного бизнеса можно совмещать налоговые режимы – скажем, использовать ОСНО для оптовой торговли, а для розничной применять ЕНВД («вменёнку»). Или, при сети розничных магазинов, перевести на патентную систему магазинчики, торговый зал в которых меньше пятидесяти квадратных метров, более же крупные останутся на общей системе.
УСН - упрощённая система налогообложения или «упрощёнка». Пожалуй, наиболее популярный режим налогообложения среди малого бизнеса, однако, чтоб его применять необходимо подойти по ряду критериев:
К плюсам применения УСН однозначно можно отнеси гораздо более лёгкое ведение учёта, сдачу одной декларации по данному налогу в год, менее пристальное внимание налоговых органов. Также отсутствие обязанности оплачивать налог на имущество (за исключением помещений, облагаемых по кадастровой стоимости – в основном это площади в крупных торговых и офисных центрах) и более «мягкую» налоговую нагрузку в целом.
Для ИП упрощённая система налогообложения бывает 2-х видов в зависимости от базы, от которой считается налог: «УСН доходы» и «УСН доходы, уменьшенные на величину расходов». Чтобы понять какую систему налогообложения может применять именно ваше ИП, рекомендуется воспользоваться простой формулой – если предполагаемые затраты на деятельность (окончательный список в статье 346.16 НК РФ) у бизнесмена более 61% - стоит остановиться на « », если меньше – то просто «Доходы» выгоднее. Кстати, 1% страховых взносов от суммы выручки превышающей 300 000 рублей, при обоих вариантах УСН платятся с общих денежных поступлений, несмотря на то, что при ОСНО уже разрешено брать за базу доходы за минусом профессиональных вычетов. Перечисляется налог на счёт ИФНС авансовыми платежами по окончании каждого квартала, главное до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Платёж по результатам четвёртого квартала (он же годовой), оплачивается до 30 апреля, следующего года.
Чтобы рассчитать величину налога, необходимо всю налогооблагаемую базу умножить на 6%. Фиксированный платёж, который каждый ИП платит за себя, а также взнос 1% и страховые отчисления за персонал, могут снизить сумму налога УСН, в том случае, если они оплачены в течение квартала, за который переводится авансовый платёж по «упрощёнке». В случае если бизнесмен работает один – УСН может быть уменьшен до 100%, в случае, если с персоналом – до 50%. Допустим:
А если бы у ИП Мамонтов были наёмные сотрудники, за которых он заплатил в первом квартале 3000 рублей страховых взносов, тогда при первых двух пунктах, пункт три выглядел бы так: (150000 х 6) - (8096,25 + 3000) = -2096,25. Но! ИП с работниками может принять к зачёту только 50% от платежа, следовательно, все равно придётся заплатить (150000 х 6) : 2=4500 рублей. Причём следует помнить, что если ИП принял персонал даже всего на один месяц, он теряет право на 100% вычет с момента оформления сотрудника и вплоть до конца календарного года.
Перечисления по УСН 6% производятся на КБК 182 1 05 01011 01 1000 110 За налоговую базу в данном варианте берётся общий доход предпринимателя, уменьшенный на затраты, присутствующие в перечне в ст. 346.16 НК РФ. Стандартная ставка налога – пятнадцать процентов, но субъекты Федерации своим решением могут понизить её до пяти процентов. От этого решения также будет зависеть – на всех ли предпринимателей региона распространяется льгота или только на определённые категории. Чтобы определить величину налога, необходимо рассчитанную базу умножить на 15%. При этом фиксированный платёж, который каждый ИП платит за себя, а также однопроцентный взнос и страховые взносы за сотрудников в полном объёме входят в перечень затрат, уменьшая тем самым налогооблагаемую базу. Например:
Скажем, если бы в случае со Свиридовым его затраты превысили доходы, то к оплате подлежало бы 150000 х 1% = 1500 рублей. Этот «минус», можно было бы включить в расходы будущих периодов, но не позже чем через 10 лет. Перечисления по УСН 15% и по минимальному налогу производятся на общий КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Если у бизнесмена несколько видов деятельности, и он хочет оптимизировать налогообложение ИП, путём совмещения налоговых режимов, то следует знать, что объединить у одного ИП УСН 6% и УСН 15% нельзя. Но допустимо совместить любой из вариантов УСН с ЕНВД или патентной системой. ЕНВД – единый налог на вменённый доход или «вменёнка». Сфера его применения значительно более узкая. Местные власти решают самостоятельно, все ли виды налогов для ИП могут применяться на их территории. В Москве, например, «вменёнка» упразднена. Чтобы предприниматель в других регионах, мог выбрать данный налоговый спецрежим, необходимо соответствовать следующим критериям:
Положительным аргументом в пользу выбора ЕНВД является довольно приемлемый уровень налоговой нагрузки, тем более при уже «раскаченном» бизнесе, когда можно заранее спрогнозировать будет ли выгоден фиксированный платёж, возможность не вести бухгалтерский учёт и несложная отчётность. Основной отрицательный момент также очевиден – если вдруг ИП не смог получить прибыль или её было недостаточно, оплатить ЕНВД всё равно придётся в заранее рассчитанной сумме.
В интернете доступны онлайн-калькуляторы для расчёта ЕНВД, но, чтобы понимать принцип начисления, достаточно ознакомиться с формулой: Базовая доходность х физический показатель х K1 х K2 х 15% х 3 Величина базовой доходности и физический показатель (это как правило метраж зала, количество торговых точек, транспортных средств или общее число сотрудников) определяется в п.3 cт.346.29 НK PФ, К1 – коэффициент устанавливаемый каждый год Минэкономразвития. Для 2019 он составляет 1,868. К2 – местный коэффициент, привязанный к роду занятий и месту деятельности. 15% – стандартная ставка по налогу, которая может также быть снижена по решению регионов. 3 – количество месяцев в квартале. При окончательном расчёте налога, предприниматель, как и в случае с УСН, если он работает один, может уменьшить платёж на фиксированный взнос «за себя», оплаченный в отчётном квартале вплоть до 100% или, если есть работники – на взносы за себя и страховые перечисления за сотрудников, но не более чем на 50% от суммы налога. Также решением правительства, чтоб облегчить малому бизнесу введение онлайн-касс, ИП на ЕНВД может снизить налог на сумму в 18 000 рублей за каждый приобретённый и зарегистрированный им в налоговой кассовый аппарат. Перейти на вменёнку предприниматель может либо сразу при регистрации бизнеса, либо в любой момент, подав в ИФНС форму № ЕНВД-2 не позднее пяти дней с даты, указанной в заявлении (дата начала деятельности подпадающей под ЕНВД). ИП, уже применяющие УСН, поменять налог на ЕНВД могут только с начала нового налогового периода – календарного года. Как и в случае с упрощёнкой – ЕНВД для индивидуального предпринимателя заменяет три налога общей системы: НДФЛ, НДС и налог на имущество (опять же в случаях, когда недвижимость не внесена в список облагаемой по кадастровой стоимости). Сдаётся декларация по вменёнке ежеквартально до 20 числа месяца, идущего после завершения квартала. Налог же должен быть оплачен не позднее 25 числа месяца, идущего за каждым кварталом.
Перечисления по ЕНВД производятся на КБК 182 1 05 02010 02 1000 110 ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Выбрать этот спецрежим могут только сельхозпроизводители (ИП занятые в сфере растениеводства, животноводства, лесного хозяйства, разведения и вылова рыбы), при этом главный критерий для перехода: чтоб сумма доходов от данной деятельности не была ниже 70% в общем обороте предпринимателя. Начать применять ЕСХН можно, подав заявление в течение 30 дней после открытия своего дела, или уже только с нового календарного года, подав заявление о переходе до 31 декабря года текущего. Расчёт налога аналогичен принципу УСН 15% – берём все доходы, отнимает от них фактически оплаченные расходы (сюда же попадает и фиксированный платёж в ПФР за ИП), и оставшуюся разницу умножаем на налоговую ставку, в данном случае она всего шесть процентов. Расчёт производится нарастающим итогом сначала года, и если в прошлых периодах были убытки – их также можно учесть в тратах.
Налоговая декларация по единому сельхозналогу подаётся один раз в год, до 31 марта следующего за налоговым периодом. Отчётным периодом для ЕСХН считается полугодье, так что необходимо произвести авансовый платёж по налогу не позднее 25 июля, а итоговую оплату – до 31 марта следующего года. Для оптимизации налогообложения, если у ИП, занятого в сельском хозяйстве, несколько сфер деятельности, единый сельхозналог допускается совмещать с вменёнкой и патентом. Перечисления по ЕСХН производятся на КБК 182 1 05 03010 01 1000 110 ПСН – патентная система налогообложения или «патент» подходит только для ИП. Применять её могут предприниматели:
Предприниматель, желающий быть на ПС, может подать об этом заявление сразу в момент регистрации ИП или позже за десять дней до начала срока его действия. Патент по своей сути – это фиксированный платёж, рассчитываемый по ставке 6%, исходя из дохода, который предполагаемо получит от своей деятельности ИП. Величина патента напрямую зависит от сферы занятости бизнесмена и его местонахождения.
Оплата патента может производиться единым платежом до завершения срока действия патента, если последний приобретается на период от одного до пяти месяцев включительно. Если же срок от шести месяцев до года, то допустимо произвести оплату двумя частями – первый раз не позднее 90 дней с момента применения ПСН в размере одной трети от общей стоимости, и вторая часть (две трети) не позднее срока окончания патента. Положительные моменты в применении ПСН явны – это выгодная система при работающем и приносящем доход бизнесе, при этом не требующая бухгалтерского участия, а в случае, если ИП без сотрудников – то даже освобождённая от каких-либо отчётов. К тому же, правительство приняло решение, что, как и в случае с ЕНВД, патентщики могут уменьшить стоимость налога на 18000 рублей за каждую купленную и зарегистрированную единицу кассовой техники. К минусам – патент, это своего рода «абонемент», так что ИФНС безразлично был ли получен реальный доход, оплатить придётся полную стоимость. К тому же ПСН единственный режим налогообложения, на котором нельзя в той или иной форме принять к уменьшению налога фиксированный платёж «за себя» и страховые перечисления за сотрудников (в ПФР, ФФОМС, ФСС). Перечисления по ПСН производятся на КБК, связанные с местом деятельности плательщика. Подведём итог: российским законодательством предусмотрены различные виды налогообложения для ИП, так, что у любого бизнесмена будет возможность выбора подходящего варианта, именно для его потребностей. Если планируется заниматься несколькими видами деятельности, для уменьшения налоговой нагрузки бизнесмен может сочетать различные формы налогообложения для ИП.
Если же вы решили не совместить режимы налогообложения, а полностью заменить один на другой, вам необходимо подать в ИФНС ходатайство о снятии вас с учёта как плательщика, иначе на вашем ИП будет одновременно два вида налогообложения, как в случае с совмещением. Бывают ситуации, когда предприниматели, недавно начавшие своё дело и открывающие бизнес через специализированные фирмы, задаются вопросом, как узнать на какой системе налогообложения находится их ИП. В таком случае самый верный способ обратиться напрямую в свою ИФНС с паспортом и свидетельством ИНН или отправить письменный запрос. Причём сделать это нужно сразу, как вопрос возник, иначе срок перехода на нужный режим может оказаться упущен. Ещё, вне зависимости от того, какой вид налогообложения был выбран, если в вашем регионе принят закон о «налоговых каникулах» и вы соответствуете необходимым требованиям:
У вас будет право на два года получить налоговые льготы, освобождающие полностью от оплаты по любому из режимов. Декларации при этом ИП сдавать обязан. Многие индивидуальные предприниматели в 2019 году живут по принципу «копейка рубль бережет». Малый бизнес внимательно относится к затратам, поэтому ИП важно правильно выбрать режим налогообложения. Что лучше – УСН, ЕНВД или патент? На какие льготы рассчитывать? Можно ли совмещать две системы уплаты налогов? Об этом читайте в нашей статье. Как ИП не ошибиться с системой налогообложенияВыбирать режим допускается как при регистрации ИП в налоговой службе, так и позднее в процессе работы. Процедура в обоих случаях одинакова. Предприниматели, меняющие систему уплаты налогов после перевода, отчитываются дважды. Первым отчетом закрывается период, когда фирма работала по предыдущей схеме, вторым – оставшийся. Для ИП и юрлиц при регистрации по умолчанию устанавливается режим общей системы налогообложения Если учредитель не предусмотрел перевод на специальный режим одновременно с созданием ИП, бухучет придется вести по требованиям ОСНО. Включая соблюдение квартального графику оплаты налогов. Для небольшой фирмы выгодно сразу при регистрации подать пакет документов о переводе на упрощенную систему налогообложения («упрощёнку»). Она облегчает отчетность и снижает налоговое бремя, но не всем подходит. Если бизнес уже работает также можно поменять налогобложение на упрощенный режим с очередного отчетного периода (заявка подается заранее, чтобы ИФНС успела провести регистрацию в базе ЕГРИП). Виды налогообложения ИП в 2019 годуМалому и среднему бизнесу государство предоставляет несколько вариантов облегченных налоговых режимов. Они перечислены в статье 18 Налогового кодекса РФ (вместе с наименованиями в подробном и сокращенном варианте). Подробнее условия применения спецрежимов рассматриваются в главе 26.2 и других разделах НК РФ. Правомерность их использования определяется по отчетности в ИФНС. Выявление нарушений может привести к принудительному переводу на ОСНО и штрафам. Предприниматели сами выбирают льготную систему из четырех возможных: УСН – упрощенная система налогообложения, ЕНВД – единый налог на вмененный доход, ПСН – патентная система налогообложения (патент) или ЕСХН – единый сельхоз налог. Первые два варианта являются универсальными, поскольку подойдут разным направлениям деятельности. Вторая пара дает преимущества в ограниченных сферах деятельности. Когда ИП не избежать применения ОСНОПрежде решить, какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2019 году, оцените перспективы ближайшего года работы. Если компания выйдет за рамки ограничений для упрощенных режимов, имеет смысл вести бухучет именно по ОСНО. Вариант с вычитанием затрат подходит для розничной торговли или интернет-магазинов, где оборот небольшой, а ощутимая часть выручки тратится на закупку товаров, услуги по их доставке на дом, заработную плату сотрудникам. Это также строительство, сервисные центры, содержащие склад запасных частей. По сравнению с ОСНО оба режима выгодны предпринимателю.
ИП выгодно и то, что отчитываться надо один раз в год (при отсутствии наемного персонала). Это дополнительно уменьшает затраты на ведение бухгалтерского учета. Какому ИП подойдет ЕНВДКоммерсанты, выбравшие этот вариант налогообложения, часто отмечают удобство в плане упрощенного ведения бухучета (регулируется главой 26.3 НК РФ). ЕНВД востребован в сферах деятельности вроде грузоперевозок и такси. Компании в том случае может не нужен офис, работать можно на колесах. «Вменёнка» популярна также в розничной торговле, где есть стабильный оборот, а возиться с документами некогда и некому. Такой подход удобен для владельцев интернет-магазинов: выгоднее оформить электронный чек, чем обмениваться накладными. Ежеквартальные отчеты и платежи в бюджет осуществляются независимо от сумм прибыли, полученных за отчетный период. Режим подходит для компаний с постоянной доходностью, без сезонных всплесков и спадов. Законодательством установлены некоторые ограничения по применению ЕНВД. На предприятия, зарегистрированные как ИП, распространяется одно – сотрудников не может быть больше 100. В противном случае придется переходить на ОСНО. Это условие можно обойти: если штат задействован в разных сферах, допускается совмещение систем налогообложения.
Преимущества патента для ИППСН применяется, как правило, при сезонном характере деятельности. Преимущество в том, что предприниматель платит в бюджет только за патент. Никакой декларации по завершении деятельности подавать в налоговую не нужно. Единственным требованием со стороны ФНС является ведение книги учета доходов и расходов. Это необходимо для выявления превышения лимита доходов - 60 миллионов рублей. Расчет исключительно на совесть предпринимателя – уличить его в нарушении сложно, поскольку владелец патента освобождается от обязательной установки кассовой техники (п. 2.1 ст. 2 №54-ФЗ). Как получить право на ЕСХНСистема востребована в сфере производства товаров сельского и лесного хозяйства: рыба, мясо животных и птицы, иные товары животного происхождения, продукция агрономии – зерно, крупы, фрукты, овощи. Выбор режима налогообложения осуществляется на добровольной основе. Сумма составляет 6% от доходов за вычетом всех затрат. Деятельность компаний, работающих на базе сельскохозяйственного налога, регулируется гл. 26.1 НК РФ. Основное требование перехода на ЕСХН – более 70 процентов выпуска малого предприятия должна составлять сельхозпродукция. Контроль показателя осуществляется по данным налоговой декларации. Предприниматели на ЕСХН имеют право снизить налогооблагаемую базу на размер убытков за прошлые отчетные периоды. Например, если в прошлом году случился неурожай, и фирма ушла в минус. На других спецрежимах такой льготы нет. Преимущества спецрежимов налогообложения для ИПМалые предприятия чаще всего выбирается «упрощёнку» – 6 или 15 процентов. В обоих случаях просто рассчитать, сколько платить. Но это не все преимущества, есть другие:
Переход на ЕНВД, ЕСХН, приобретение патентов выгодно лишь при определенных видах деятельности. Упрощенный режим дает возможность работать с минимальным документооборотом. Извлечь максимум пользы можно, если использовать сразу две системы налогообложения одновременно. Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь , предложение ограничено. Какую систему налогообложения выбрать для ИП ? Российская налоговая система предлагает предпринимателю достаточно широкий выбор систем налогообложения. Но законодательство меняется каждый год, поэтому выбор может быть нелегким. Налогообложение индивидуальных предпринимателей: перечень систем налогообложенияОдин из самых важных вопросов, которые волнуют начинающих бизнесменов, — какую систему налогообложения выбрать для ИП ? Индивидуальные предприниматели в России имеют выбор из 5 систем налогообложения, и у каждой из этих систем есть и преимущества, и недостатки. Основные системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей :
Краткая характеристика систем налогообложенияРассмотрим коротко особенности каждой из систем налогообложения, доступных отечественным предпринимателям. Общая система налогообложения будет закреплена за налогоплательщиком по умолчанию, если он не выразит желания воспользоваться другой. Предприниматель, налогообложение которого происходит по системе ОСНО, уплачивает подоходный налог, НДС, налог на имущество, а также ряд обязательных для всех систем налогообложения налогов и сборов. Однако ОСНО предполагает одну из наиболее высоких налоговых нагрузок, поэтому после введения упрощенной системы налогообложения большинство предпринимателей перешли на УСНО. Упрощенная система налогообложения существует в 2 вариантах. В первом варианте налогооблагаемой базой являются доходы предпринимателя, во втором — рассчитываются по схеме «доходы минус расходы». Ставки для УСНО закреплены на федеральном уровне с возможностью коррекции в пределах установленного интервала в регионах. Доходы облагаются по ставке 6%, а «доходы минус расходы» — от 5 до 15%. Предприниматель на УСНО также уплачивает налог на имущество на основе кадастровой стоимости недвижимости и ряд обязательных налогов и сборов. ЕНВД предполагает уплату налога по устанавливаемой законодательно базе годового дохода (так называемого вмененного дохода). Эта база корректируется коэффициентами, устанавливаемыми регионально и на уровне муниципальных образований. Патентная система налогообложения самая простая из всех. Для того чтобы работать, предпринимателю надо всего лишь купить патент на тот срок, в течение которого он собирается оказывать определенный вид услуг. Плата за патент является суммой налога на доходы от ведения предпринимательской деятельности и заменяет собой НДС и налог на имущество (за исключением налога, уплачиваемого по кадастровой стоимости недвижимости). Таким образом, предприниматели, применяющие ЕНВД, ПСН или УСН, не освобождаются от налога на имущество, исчисляемого на основе кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, а также ряда обязательных налогов. В ряд обязательных налогов, уплачиваемых ИП, входят: акцизы, государственные и таможенные пошлины, земельный налог, водный налог, НДПИ и некоторые сборы. И если эти налоги и сборы применимы к той деятельности, которую ведет предприниматель, их придется уплачивать при любой системе налогообложения. ЕСХН актуален для тех предпринимателей, которые занимаются производством и/или переработкой сельскохозяйственной продукции. Эта система имеет много общего с УСН, и ставка установлена та же — 6% от величины годового дохода. Какую систему налогообложения может применять ИП?Казалось бы, что может быть проще? Легче всего предпринимателю работать на патентной системе налогообложения: купил патент и забыл о налогах до тех пор, пока он действует... Но не все так однозначно. Во-первых, патентная система применима лишь для ограниченного перечня видов деятельности, к которым в основном относятся связанные с оказанием услуг населению. Полный перечень видов деятельности, для которых возможна ПСН, перечислен в ст. 346.43 НК РФ. Во-вторых, имеются физические ограничения, которые касаются предельно допустимого количества работников ИП, а также максимальной величины доходов предпринимателя. Кроме того, патент заменяет собой не все налоги — остается ряд обязательных налогов, которые придется уплачивать ИП, если они к нему применимы. Таким образом, система налогообложения, которую может применять предприниматель, зависит от довольно большого количества факторов. Ограничения по применению систем налогообложения для ИПТе же ограничения, что и ПСН (ограничение максимальной величины дохода, количества сотрудников ИП), имеет система ЕНВД, но количество видов деятельности, при ведении которых допускается переход на эту систему, гораздо меньше, чем для ПСН. Зато максимальное количество сотрудников ИП увеличивается до 100 человек и возможный доход может превышать предельный для ПСН 1 млн руб. То есть ЕНВД — это более серьезный уровень бизнеса. Полный перечень видов деятельности, для которых возможно применение ЕНВД, приводится в ст. 346.26 НК РФ. Упрощенная система налогообложения еще шире по возможностям. Перечень видов деятельности, занимаясь которыми, можно применять УСН, не установлен, но имеются некоторые ограничения, большая часть которых относится к юридическим лицам и неактуальна для ИП. К примеру, на УСН не могут перейти банки и страховые организации. Но есть иные причины, по которым предпринимателю могут запретить переход на УСНО: например, если стоимость имущества, которое ИП применяет в деятельности, превышает 100 млн руб., число работников ИП превышает 100 человек или годовая выручка превышает 60 миллионов рублей, умноженных на индекс-дефлятор. Имеются и другие ограничения, поэтому будущему предпринимателю следует внимательно изучить раздел Налогового кодекса РФ, посвященный упрощенной системе налогообложения, чтобы не получить неожиданный отказ в ее применении. ОСНО — общая система налогообложения, которая не имеет ограничений с тех пор, как применение ЕНВД для некоторых видов деятельности перестало быть обязательным. Это наиболее сложный вариант ведения налогового учета, и к тому же, как правило, заметно увеличивающий сумму налоговых платежей предпринимателя. Но его приходится применять, если все остальные системы налогообложения оказываются недоступными. Какое налогообложение выбрать для ИП?Так какую систему налогообложения выбрать для ИП ? Однозначного ответа не будет, так как любая система налогообложения может стать оптимальной при определенном наборе обстоятельств. Наиболее полезным советом будет перед выбором системы налогообложения составить бизнес-план предприятия (если это не было уже сделано ранее). Если предприниматель не уверен в своем уровне заработка, лучшим решением будет не выбирать те системы, которые предполагают фиксированный платеж, например систему ЕНВД или патентную систему налогообложения. Ведь в этом случае, даже если по результатам деятельности будет получен меньший доход, чем предполагалось, налог меняться не будет. Систему же налогообложения впоследствии можно изменить. В таком случае лучше будет выбрать общую или упрощенную систему налогообложения, тем более что многие регионы рассматривают возможность или уже разрабатывают законопроекты, которые позволяют освободить предпринимателей, впервые начинающих свой бизнес, от налогов на определенный срок (в некоторых регионах — до 5 лет). Также нелишним будет еще раз детально изучить Налоговый кодекс Российской Федерации, чтобы убедиться, что все нюансы каждой систему налогообложения предпринимателю известны. Индивидуальные предприниматели могут сами выбирать для себя налоговый режим, на котором будут вести свою деятельность. Правильный выбор системы налогообложения для ИП позволит существенно снизить налоговые платежи предпринимателя и увеличить прибыль. Как сделать такой выбор расскажем в нашей статье. Системы налогообложения для ИПИП может выбрать любую из действующих налоговых систем. Он может применять как общую систему (ОСНО) , так и специальные – УСН , ЕНВД , патент , ЕСХН . Какую систему налогообложения выбрать для ИП, зависит от вида его деятельности, соответствия условиям, при которых можно применять тот или иной режим, а также от уровня налоговой нагрузки. Существует пять налоговых режимов, доступных для предпринимателей:
Размышляя о том, какой режим налогообложения выбрать для ИП, не стоит забывать, что ИП на любом налоговом режиме платит фиксированные страховые взносы «за себя» , а при наличии персонала еще и страхвзносы за работников. На сумму уплаченных страхвзносов можно уменьшить налог при УСН «доходы» и ЕНВД: вполовину - на взносы за работников, и полностью - на взносы ИП «за себя», если работников нет. Какую систему налогообложения выбрать для ИПКаждая из перечисленных налоговых систем имеет свои ограничения и требует соблюдения определенных условий: по допустимым видам деятельности, численности работников, уровню дохода и т.п. Прежде чем решать, какая форма налогообложения лучше для ИП, нужно выяснить, насколько его деятельность соответствует установленным требованиям и какие режимы ему доступны, уточнить ставки налогов и иные особенности, действующие в регионе, а затем просчитать налоговую нагрузку по каждому из них. В качестве примера рассмотрим, какой вид налогообложения выбрать для ИП – услуги:
Из наших расчетов следует, что в данном случае патент - самая выгодная система из всех. ИП – индивидуальный предприниматель , который имеет полное право работать в одиночку. Несмотря на этот факт, согласно действующему законодательству он обязан оплачивать налоги как любая организация. Как правило, индивидуальное предпринимательство регистрируется для ведения деятельности по упрощенной системе, отчего выбор системы налогообложения для ИП тоже претерпевает изменения. Существует несколько упрощенных видов уплаты налогов, предназначенных для ИП. На что обратить внимание при выборе? Виды систем налогообложения для ИПВ российском законодательстве предусмотрена общая система налогообложения для ИП. Но в представленном варианте Чтобы все сделать правильно, предпринимателю лучше нанимать хорошего квалифицированного бухгалтера, а это лишние расходы – ведь работа специалиста требуется всего раз в квартал. Поэтому индивидуальные предприниматели осуществляют выбор системы налогообложения для ИП, которые предусмотрены в российском законодательстве. Здесь выделяют следующие системы: 1. Общий налог – предусмотрен для всех видов индивидуального предпринимательства. Предусматривает учет всех операций, которые тяжело осуществлять неквалифицированному специалисту. Помимо общего налога предпринимателю приходится оплачивать еще и дополнительные обязательства. 2. НДС – налог на добавленную стоимость. Оплачивается в условиях общего налогообложения и по системе вмененного дохода. От уплаты НДС индивидуального предпринимателя могут освободить, если его выручка не превышает 2 млн рублей – расчет берут за последние 3 месяца работы. 3. УСН – упрощенная система налогов – предусматривает отсутствие обязательных выплат в виде НДС, НДФЛ и прочих категорий. В данном случае индивидуальный предприниматель сам имеет право выбрать систему налогообложения – платить налог с валового или чистого дохода. 4. ЕНВД – единый налог на вмененный налог – индивидуальный предприниматель не должен выплачивать НДС или НДФЛ. Но в представленном варианте налогообложения предусмотрена определенная фиксированная сумма, которая зависит от различных многочисленных факторов. 5. Патент – патентная система налогообложения для ИП применяется вместе с упрощенной формой выплаты налогов. Представленная система распространяется на те предложенные услуги, которые зафиксированы в статье 346.43 НК РФ. 6. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог – применяется только для предпринимателей, которые занимаются переработкой сельскохозяйственных культур. Помимо основных систем существуют и дополнительные налоги, которые индивидуальный предприниматель должен выплачивать в зависимости от рода своей деятельности. Здесь выделяют такие структуры: На вопрос, какую систему налогообложения может применять ИП, можно ответить просто: индивидуальный предприниматель сам решает, как и с чего будет выплачивать налог. Существуют только некоторые нюансы дополнительного налогообложения, о чем ему расскажут в налоговых органах при регистрации ИП. Далее же следует рассмотреть, какая система налогообложения лучше для ИП. Какую систему налогообложения выбрать? Видео:Общая система налогообложения (ОСНО)ОСНО – общая система налогообложения для ИП, которая в 2017 году претерпела некоторые изменения. Так, теперь выбирать представленную систему могут те предприниматели и организации, которые не могут претендовать на упрощенный вид или выплаты сельскохозяйственных налогов. Претендовать на ОСНО могут: В представленной системе есть свои плюсы и минусы. Для начала же следует перечислить все налоги, которые придется оплачивать индивидуальному предпринимателю, находясь на ОСНО. Здесь выделяют обязательные: В зависимости от вида деятельности индивидуального предпринимателя могут обязать оплачивать налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сбор за использование водных биоресурсов и объектов животного мира. Исходя из вышесказанного, следует указать положительные и отрицательные стороны ОСНО. К положительным моментам относят только НДС, дающее возможность сотрудничать с более развитыми организациями, а также отсутствие ограниченности. К отрицательным моментам следует отнести уплату большего количества налогов и увеличение объема отчетности. В связи с повышенным количеством документации придется нанимать бухгалтера, а это дополнительные расходы. Упрощенная система налогообложения (УСН)Упрощенная система налогообложения для ИП применяется на усмотрение самого индивидуального предпринимателя и только в случае полного соответствия предпринимательской деятельности. Здесь выделяют следующие ограничения в системе:
У представленной системы налогообложения имеются положительные и отрицательные стороны. Из положительных моментов выделяют:
Несмотря на большое количество преимущественных факторов, здесь имеются и недостатки:
Существует 2 вида УСН. Первый – УСН «Доходы», согласно которой предприниматель оплачивает налоги в размере 6% со всех видов полученных доходов. Второй – УСН «Доходы минус расходы», где в расчет берется полученный чистый доход. Общая ставка в данном случае составляет 15%, но в регионах могут быть и сниженные показатели. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности прямо указывает, что работать по единой системе могут только те предприниматели, которые занимаются определенным видом деятельности. Здесь выделяют следующие виды: Получается, что претендовать на ЕНВД могут только те предприниматели, у которых можно указать в точности вид их последующей деятельности. Вмененная система налогообложения для ИП заменяет такие виды налогов, как НДС, НДФЛ и имущественный налог, если предприниматель использует собственное имущество (оформленное на физическое лицо ). Налоговая ставка в данном случае исчисляется как 15% от доходов, но не ниже установленного в регионе минимального значения. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)Представленная система налогообложения не распространена, поэтому рассматривать ее подробно нет необходимости. Единственное, что следует указать, так это следующие основные факторы:
Каких-либо дополнительных отличий и ограничений в ЕСХН не существует. Для изучения плюсов и минусов можно обратиться к УСН. Оплачивается налог каждые полгода, по окончании года подается декларация в налоговые органы. Единый сельскохозяйственный налог. Видео:Патентная система налогообложения (ПСН)Патентная система налогообложения – это вид упрощенной системы. В отличие от УСН, ПСН применяется только для того предпринимателя, который занимается бизнесом только на территории, где было выдано разрешение на занятие коммерческой деятельностью.
Налоговою декларацию предприниматель подавать не должен, но при осуществлении деятельности должен вести специальную книгу доходов и расходов . Выбирая систему налогообложения, индивидуальный предприниматель должен руководствоваться простотой составления отчетности в выбранном виде деятельности, а также минимальными выплатами – если есть возможность «сэкономить», лучше этим воспользоваться. Начинающему бизнесмену выплачивать налоги гораздо сложнее как в финансовом плане, так и в сборе всей необходимой документации. |
Новое
- Как повысить тестостерон у мужчин — препараты, продукты
- Вся информация по вопросу: как поднять тестостерон у мужчины в домашних условиях?
- Повышенный тестостерон у мужчин: симптомы, причины и последствия
- Пероральные сахароснижающие препараты: список, принцип их действия Пероральные гипогликемические препараты
- Василий Андреевич Жуковский: биография
- Русские мужские имена, начинающиеся на буквы м, н Православные имена на букву м
- История мощей святителя николая мирликийского
- Храм апостолов петра и павла на новой басманной
- Приметы и обряды на пасху должен знать каждый Примета почему не поднялся кулич
- Выпекаем коржи для торта Как сделать обычный корж торта