Ανοίγεις κατάστημα λιανικής πώλησηςκαι έχετε φτάσει κοντά στην εγγραφή μιας επιχείρησης: ήδη αποφασίζετε για το φορολογικό σύστημα. Φορολογικό καθεστώςκαθορίζει το ύψος των υποχρεωτικών πληρωμών, τη συχνότητα υποβολής εκθέσεων και το ύψος των έμμεσων δαπανών για την προετοιμασία του. Με άλλα λόγια, πόσα χρήματα να δώσετε, πόσο συχνά να αναφέρετε και πώς να απαντήσετε σε περίπτωση παραβάσεων.

Τα φορολογικά συστήματα δεν είναι μόνο διαφορετικά. Η κύρια διαφορά είναι στην εστίαση - κάθε τύπος είναι βολικός για μια συγκεκριμένη δραστηριότητα. Ας μάθουμε πώς να χρησιμοποιήσετε το φορολογικό σύστημα προς όφελος της επιχείρησής σας.

Αλγόριθμος για τον προσδιορισμό του φορολογικού συστήματος

Δεν υπάρχει καθολική συνταγή για την επιλογή ενός φορολογικού συστήματος, αλλά υπάρχει ένας αλγόριθμος που θα σας βοηθήσει να πλοηγηθείτε και να επιλέξετε το σωστό.

Το πρώτο βήμα... Περιγράψτε την εταιρεία σας:

• Πού θα λειτουργήσετε;
• Ποιοι είναι οι πελάτες σας: φυσικά ή νομικά πρόσωπα;
• Σε ποια ετήσια έσοδα υπολογίζετε;
• Πόσο αξίζουν τα περιουσιακά στοιχεία;
• Τι κόστος θα επιβαρυνθείτε;

Δεύτερο βήμα... Αναλύστε το φορολογικό σύστημα στη Ρωσία σε σχέση με τον τύπο της δραστηριότητάς σας: πρέπει να προσδιορίσετε τι τέλη και τους υποχρεωτικούς φόρους θα πρέπει να πληρώσετε.

Τρίτο βήμα... Προσδιορίστε το βέλτιστο φορολογικό σύστημα. Είναι δελεαστικό να επιλέξετε ένα σύστημα όπου υπάρχουν λιγότερες υποχρεωτικές πληρωμές. Αυτό είναι λογικό, αλλά όχι πάντα σωστό. Συχνά είναι πιο κερδοφόρο να μειωθούν τα κέρδη σήμερα για να επιτευχθεί ο παγκόσμιος στόχος αύριο. Για παράδειγμα, εάν σκοπεύετε να προσελκύσετε ενεργά επενδύσεις και να επεκτείνετε την επιχείρησή σας στο μέλλον, τότε είναι καλύτερο να επιλέξετε αμέσως μια LLC και να εργαστείτε σύμφωνα με ένα κοινό σύστημα.

5 φορολογικά καθεστώτα

Υπάρχουν μόνο πέντε φορολογικά καθεστώτα στη Ρωσία. Τέσσερα είναι κατάλληλα για εμπόριο: συστήματα UTII, Patent, General και Simplified.

Τα OSNO, UTII, STS και PSN είναι κατάλληλα για εμπόριο.

Ο Ενιαίος Αγροτικός Φόρος (ESHN) είναι ένα ανάλογο του UTII για όσους ανεξάρτητα καλλιεργούν, επεξεργάζονται και πωλούν γεωργικά προϊόντα. Για το εμπόριο, με την ευρεία έννοια, δεν είναι κατάλληλο.

OSNO: πολλά έγγραφα και πληρωμές

Το γενικό φορολογικό σύστημα εφαρμόζεται αυτόματα για μεμονωμένους επιχειρηματίες και ΕΠΕ εάν δεν υποβλήθηκε αίτηση για εφαρμογή ειδικού καθεστώτος κατά την εγγραφή.

Μια επιχείρηση που ζει σύμφωνα με τους κανόνες του ΟΣΝΟ χρειάζεται έναν επαγγελματία λογιστή που να ξέρει σε ποιες περιπτώσεις εφαρμόζεται ΦΠΑ 10%, σε ποιες - 18% και σε ποιες ακόμη και 0%. Η LLC πρέπει να διατηρεί πλήρως λογιστική και φορολογική λογιστική, και μεμονωμένους επιχειρηματίες - βιβλία για τη λογιστική των εσόδων και εξόδων, των επιχειρηματικών συναλλαγών. Το γενικό φορολογικό σύστημα δεν είναι ο καλύτερος τρόποςγια έναν αρχάριο επιχειρηματία.

Υποχρεωτικοί φόροι:

• Με κέρδος... Από το ποσό της διαφοράς μεταξύ εσόδων και εξόδων - 20% ή 13% του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για μεμονωμένους επιχειρηματίες.
• Επί ιδιοκτησίας... Εάν ο οργανισμός έχει ακίνητη περιουσία.
• Φόρος Προστιθέμενης Αξίας... Συνήθως αντιπροσωπεύει το 18% των αγαθών και των υπηρεσιών που πωλούνται. Ο ΦΠΑ μπορεί να μειωθεί κατά το ποσό του ΦΠΑ που καταβάλατε στον προμηθευτή.

Το επιχείρημα υπέρ και κατά του ΟΣΝΟ είναι ο ΦΠΑ. Εάν πρόκειται να συνεργαστείτε με μεγάλες εταιρείες, τότε είναι προτιμότερο να επιλέξετε το OSNO, αλλά εάν ασχολείστε με το μικρό ή μεσαίο λιανικό εμπόριο, επιλέξτε έναν από τους ειδικούς τρόπους λειτουργίας.

STS: φόρος - μία φορά το τρίμηνο, έκθεση - μία φορά το χρόνο

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι το πιο δημοφιλές: αντί για τρεις γενικούς φόρους, υπάρχει μόνο ένας STS. Ένας επιχειρηματίας πληρώνει φόρο σε τριμηνιαία βάση και υποβάλλει εκθέσεις μία φορά το χρόνο. Στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και φόρους περιουσίας.

Στη λειτουργία STS, υπάρχουν δύο επιλογές για την πληρωμή φόρου:

• Από εισόδημα- από 1 έως 6%. Κατάλληλο εάν έχετε μικρό ποσό εξόδων ή δεν υποστηρίζονται από έγγραφα.
• Έσοδα μείον έξοδα- από 5 έως 15%. Η επιλογή είναι ευεργετική εάν το μερίδιο των τακτικών εξόδων είναι έως και 80% των εσόδων. Κατάλληλο για συναλλαγές.

Ο φορολογικός συντελεστής εξαρτάται από την περιοχή, το ύψος του εισοδήματος και το είδος της δραστηριότητας. Για μεμονωμένους επιχειρηματίες δεν υπάρχουν περιορισμοί στη χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος - ένας επιχειρηματίας πρέπει απλώς να γράψει μια δήλωση σχετικά με τη μετάβαση σε αυτό το καθεστώς.

Για την LLC υπάρχουν περιορισμοί:

• Προσωπικό έως 100 εργαζόμενους.
• Το εισόδημα για 9 μήνες δεν υπερβαίνει τα 45 εκατομμύρια ρούβλια και για το έτος - 60 εκατομμύρια ρούβλια.
• Δεν υπάρχουν υποκαταστήματα και γραφεία αντιπροσωπείας.
• Δεν υπόκειται στον αγροτικό φόρο.

Το ποσό του φόρου μπορεί να μειωθεί έως και 100% μέσω των ασφαλίστρων για τους εργαζόμενους. Η λειτουργία είναι κατάλληλη εάν δεν πρόκειται να ανοίξετε υποκαταστήματα σε άλλες πόλεις.

UTII: ένα σταθερό ποσό φόρων

Ο ενιαίος τεκμαρτός φόρος εισοδήματος καταβάλλεται ανά τρίμηνο. Το ποσό εξαρτάται από τον όγκο του χώρου λιανικής, τον αριθμό των εργαζομένων και τις μεταφορές, αλλά δεν εξαρτάται από το πραγματικό ποσό του κέρδους. Το UTII χρησιμοποιείται για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων, που περιλαμβάνουν το εμπόριο. Το κύριο μειονέκτημα UTII - αδυναμία υποβολής μηδενική δήλωση: ακόμα κι αν δεν είχες κέρδος, πάλι πρέπει να πληρώσεις φόρους.

Για τις LLC και τους μεμονωμένους επιχειρηματίες, οι ίδιοι περιορισμοί στην εφαρμογή του UTII:

• Προσωπικό έως 100 εργαζόμενους.
• Το εμβαδόν του ορόφου συναλλαγών δεν υπερβαίνει τα 150 τ. Μ .;
• Το μερίδιο άλλου οργανισμού στο καταστατικό της LLC δεν υπερβαίνει το 25%.
• Δεν εμπίπτει στον γεωργικό φόρο ή δίπλωμα ευρεσιτεχνίας.
• Το UTII επιτρέπεται στο θέμα της ομοσπονδίας.

Με το UTII, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι LLC μπορούν να μειώσουν τον φόρο έως και 50% σε βάρος των ασφαλίστρων που καταβάλλονται για τους εργαζόμενους. Όταν κάνετε διακανονισμούς με πελάτες, η χρήση ταμειακών μηχανών δεν είναι ακόμη απαραίτητη - αρκεί να εκδώσετε απόδειξη πώλησης.

PSN: έλαβε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας και είναι δωρεάν

Το σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας μπορεί να υιοθετηθεί από μεμονωμένους επιχειρηματίες που ασχολούνται με δραστηριότητες από το Κεφάλαιο 25.5 του Φορολογικού Κώδικα, το οποίο αναφέρει, μεταξύ άλλων, το λιανικό εμπόριο.

Περιορισμοί για τη χρήση του PSN:

• Προσωπικό έως 100 εργαζόμενους.
• Το εμβαδόν του ορόφου συναλλαγών δεν υπερβαίνει τα 50 τ. Μ;
• Το εισόδημα για το έτος είναι λιγότερο από 60 εκατομμύρια ρούβλια.

Ένας επιχειρηματίας που εργάζεται στο PSN αφαιρέθηκε από την υποχρέωση να αναφέρεται στην εφορία κάθε τρίμηνο και να πληρώνει περιοδικούς φόρους. Για τη διεξαγωγή επιχειρήσεων, αρκεί να αγοράσει έγκαιρα ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για περίοδο από 1 μήνα έως 1 έτος και να κρατήσει βιβλίο εισοδήματος.

Το κόστος μιας πατέντας καθορίζεται από τους ΟΤΑ, οι οποίοι το υπολογίζουν με βάση τα πιθανά έσοδα. Συνήθως ισούται με το 6% του ποσού του πιθανού εισοδήματος. Το PSN είναι χρήσιμο για προσωρινές και εποχιακές συναλλαγές.

συμπεράσματα

1. Εάν συνεργάζεστε με νομικά πρόσωπα που υπολογίζουν συμψηφισμό ΦΠΑ, η επιλογή σας είναι η OSNO.
2. Ένα μικρό κατάστημα χωρίς υποκαταστήματα και γραφεία αντιπροσωπείας - USN.
3. Ένα μικρό κατάστημα με μεγάλο και σταθερό κέρδος - UTII.
4. Εποχιακό εμπόριο, εκθέσεις - PSN.

Υπόμνημα για τον καθορισμό του φορολογικού συστήματος.

Συχνά συμβαίνει ότι η συνηθισμένη εργασία γίνεται αφόρητη και η ταχέως αυξανόμενη εσωτερική δυναμική ενός νέου επιχειρηματία αναζητά διέξοδο. Σε τέτοιες περιπτώσεις, θα πρέπει να σκεφτείτε να ξεκινήσετε τη δική σας επιχείρηση. Θα πρέπει να προσεγγίσετε την εφαρμογή του σχεδίου σας με κάθε ευθύνη, πρώτα απ 'όλα, πρέπει να μελετήσετε προσεκτικά τους τύπους φορολογίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες και να προσδιορίσετε ποιο είναι κατάλληλο για εσάς.

Αυτό είναι πολύ σημαντικό, επειδή πολλά εξαρτώνται από το σωστά επιλεγμένο φορολογικό σύστημα, ένα λάθος σε αυτό το θέμα μπορεί να οδηγήσει σε πρόσθετο κόστος υλικού και χρόνου.

Τι καθορίζει τη διαδικασία φορολογίας

Υπάρχουν αρκετές ΔΙΑΦΟΡΕΤΙΚΟΙ ΤΥΠΟΙφορολογία, καθένα από τα οποία έχει τα δικά του χαρακτηριστικά.

Γενικό σύστημα- οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που εφαρμόζουν αυτό το είδος φορολογίας πληρώνουν αρκετά ένας μεγάλος αριθμός απόμια ποικιλία αμοιβών, η οποία δεν είναι πάντα βολική και τις περισσότερες φορές απαιτεί έναν καλό λογιστή στην εταιρεία.

Προκειμένου να απλοποιηθεί ελαφρώς το φορολογικό σύστημα και να μειωθεί ο αριθμός των πιθανών προστίμων, υπάρχουν αρκετά ειδικά καθεστώτα που διευκολύνουν τη ζωή των επιχειρηματιών:

• Απόδοση- UTII - το ποσό του φόρου υπολογίζεται σύμφωνα με έναν συγκεκριμένο τύπο, ο οποίος χρησιμοποιεί τον βασικό δείκτη και διάφορους συντελεστές.
• ευρεσιτεχνία- οι πληρωμές αντιπροσωπεύουν ένα σταθερό ποσό, ατομικό για κάθε τύπο δραστηριότητας·
• "Απλοποιημένο"- Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι το πιο δημοφιλές σύστημα, σύμφωνα με το οποίο ο φόρος πρέπει να καταβάλλεται μόνο μία φορά το χρόνο, ενώ η μέθοδος υπολογισμού μπορεί να επιλεγεί ανεξάρτητα.

Μεμονωμένος επιχειρηματίας - ποιο φορολογικό σύστημα να επιλέξει και να μην κάνει λάθος

Υπάρχουν πολλοί διαφορετικοί παράγοντες που πρέπει να λάβετε υπόψη κατά την επιλογή του κατάλληλου φορολογικού συστήματος για εσάς. Για παράδειγμα, θα είναι επωφελές να επιλέξετε ένα κοινό σύστημα για εκείνους των οποίων οι επιχειρηματικοί εταίροι εργάζονται μόνο με ΦΠΑ. Οι φόροι για τα «μέλη της κοινότητας» θα πρέπει να μεταφέρονται μηνιαία και θα πρέπει επίσης να φροντίζετε για πιο συχνή υποβολή διαφόρων αναφορών. Πιθανότατα, ένα τέτοιο σύστημα δεν θα ταιριάζει σε εκείνους τους επιχειρηματίες των οποίων οι δραστηριότητες είναι εποχιακές.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, είναι δυνατή η εφαρμογή τόσο του OSNO όσο και του STS, για να προσδιορίσετε την επιλογή, πρέπει να υπολογίσετε προσεκτικά τα πάντα. Φανταστείτε το πιο απαισιόδοξο σενάριο για την ανάπτυξη της επιχείρησης: το κέρδος είναι ελάχιστο, δεν υπάρχουν σχεδόν πελάτες και πρέπει ακόμα να πληρώσετε φόρους. Σε αυτή την περίπτωση, ένα φύλλο χαρτιού, ένα μολύβι και μια αριθμομηχανή θα σας βοηθήσουν να κάνετε τη σωστή επιλογή. Ταυτόχρονα, αξίζει να θυμόμαστε ότι σημειώνονται αυξήσεις φόρων και λάβετε αυτό υπόψη κατά τον υπολογισμό.

Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένοι τύποι δραστηριοτήτων όταν δεν χρειάζεται να επιλέξετε - για την υλοποίησή τους απαιτείται δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Ωστόσο, υπάρχουν αποχρώσεις εδώ: εάν ένας οργανισμός είναι εγγεγραμμένος με τη μορφή OJSC, LLC ή CJSC, τότε η χρήση του συστήματος διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας είναι απαράδεκτη. Τώρα ας μιλήσουμε για κάθε CH με περισσότερες λεπτομέρειες.

Γενικός φόρος

Η γενική φορολογία των μεμονωμένων επιχειρηματιών προβλέπει την πληρωμή των ακόλουθων τύπων πληρωμών:

• Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων - 13%;
• ΦΠΑ - 0 - 10 - 18% (ανάλογα με το είδος της δραστηριότητας).
• ασφάλιστρα —30%;
• φόρο ακίνητης περιουσίας σε περίπτωση που εμπλέκεται στην εργασία.

Επιπλέον, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες (γενικό φορολογικό σύστημα) πληρώνουν και κάποιους άλλους φόρους, αλλά το μέγεθός τους δεν είναι τόσο μεγάλο σε σύγκριση με τους κύριους. Το γενικό φορολογικό σύστημα ισχύει για όλους τους τύπους δραστηριοτήτων και δεν περιορίζεται από τίποτα, αλλά για ορισμένες μορφές μικρών επιχειρήσεων είναι απαράδεκτο.

ΦΠΑ για ιδιώτες

Προφανώς, δεν προβλέπουν όλα τα είδη φορολογίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες την καταβολή ΦΠΑ. Δεν μπορεί να αποφευχθεί εάν ο επιχειρηματίας είναι σε κοινό SN. Για όλους τους άλλους, όλα δεν είναι τόσο προφανή: η πληρωμή του ΦΠΑ για το UTII είναι εντελώς εθελοντική και παρέχεται για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ασκεί τις δραστηριότητές του με «καταλογισμό», αλλά εκτελεί και άλλες εργασίες που υπάγονται στον OSNO, μπορεί να αναγνωριστεί ως υπόχρεος ΦΠΑ σε αυτό το μέρος.

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να απαλλάσσεται από την καταβολή ΦΠΑ σε περιπτώσεις όπου τα συνολικά έσοδα για τους τελευταίους τρεις μήνες δεν υπερβαίνουν τα δύο εκατομμύρια ρούβλια. Για να αποκτήσετε μια τέτοια «φορολογική αμνηστία», πρέπει να προσκομίσετε τα ακόλουθα έγγραφα:

• βιβλίο πωλήσεων, λογιστική εξόδων και εσόδων, επιχειρηματικές συναλλαγές ή αποσπάσματα από αυτά·
• αντίγραφο του ημερολογίου των τιμολογίων (παραλήφθηκαν και εκδόθηκαν).

Εάν ένας επιχειρηματίας έχει αλλάξει το φορολογικό καθεστώς (για παράδειγμα, από το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα στη γενική φορολογία) και θέλει να λάβει απαλλαγή από τον ΦΠΑ, τότε πρέπει επίσης να παράσχετε ένα απόσπασμα από το βιβλίο εσόδων και εξόδων των μεμονωμένων επιχειρηματιών που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα .

STS

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες απαλλάσσει τους επιχειρηματίες από την καταβολή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, ΦΠΑ, φόρου εισοδήματος, περιουσίας φυσικών προσώπων που χρησιμοποιούνται για τη διεξαγωγή επιχειρηματικών δραστηριοτήτων. Η μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι εθελοντική, ο επιχειρηματίας διατηρεί το δικαίωμα να επιλέξει ανεξάρτητα το αντικείμενο της φορολογίας:

• 6% - από το "ακαθάριστο" εισόδημα, δηλαδή λαμβάνεται υπόψη όλο το εισόδημα του επιχειρηματία.
• 15% - από το "καθαρό" εισόδημα, που σημαίνει ότι το ποσό των δαπανών αφαιρείται από το άθροισμα όλων των εσόδων, και αυτό που απομένει είναι το αντικείμενο της φορολογίας.

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες προβλέπει τη διατήρηση:

• διαδικασία υποβολής εκθέσεων·
• καταβολή εισφορών στην ασφάλιση συντάξεων·
• πληρωμές εισφορών κοινωνικής ασφάλισης από επαγγελματικές ασθένειες και εργατικά ατυχήματα·
• ευθύνη για την ορθή εκτέλεση των καθηκόντων του φορολογικού πράκτορα (κατά τη σύναψη συμβάσεων εργασίας).

UTII

Όταν συζητάμε τους τύπους φορολογίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες, δεν μπορούμε παρά να μιλήσουμε για έναν ενιαίο φόρο στο τεκμαρτό εισόδημα - UTII. Αυτό το είδος φορολογίας δεν εξαρτάται από το εισόδημα ή το κέρδος και δεν ισχύει για όλα τα είδη επιχειρηματική δραστηριότητα... Αυτά, για παράδειγμα, μπορεί να είναι:

• επισκευή, πλύσιμο και συντήρηση οχημάτων·
• φαγητό σε πακέτο - περίπτερα" γρήγορο φαγητό«Που δεν έχουν αίθουσα για επισκέπτες.
• Παροχή μικρών οικιακών υπηρεσιών.
• παροχή διαφημιστικών υπηρεσιών - τοποθέτηση σε εξωτερικούς μεταφορείς, προσκέφαλα σε οχήματα, πλαϊνά αυτοκίνητα κ.λπ.
• εμπόριο σε καταστήματα (περίπτερα) έως 150 m2.

Η απόφαση για τη δυνατότητα εφαρμογής του UTII λαμβάνεται από τα όργανα του δήμου. Αντικείμενο φορολογίας στην περίπτωση αυτή είναι το τεκμαρτό εισόδημα (ορισμένο ποσό εκχωρούμενου), ενώ δεν καταβάλλεται ΦΠΑ, φόρος περιουσίας και φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Οι υπόλοιποι φόροι που επιβάλλονται στον επιχειρηματία καταβάλλονται σύμφωνα με τα άρθρα του Φορολογικού Κώδικα.

Ευρεσιτεχνία

Ένας άλλος τύπος πληρωμής που μπορούν να επιλέξουν οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες είναι το σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας. Ένα τέτοιο σύστημα μπορεί να χρησιμοποιηθεί μαζί με το OSNO, το UTII ή το STS σε περιπτώσεις όπου η δραστηριότητά σας ανήκει στον κατάλογο που προβλέπεται στην παράγραφο 2 του άρθρου 346.43 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας:

• επισκευή επίπλων?
• Υπηρεσίες κομμωτηρίου?
• επισκευή και ράψιμο υφασμάτων, πλεκτών και προϊόντων γούνας·
• Φροντιστήρια, οργάνωση μαθημάτων κατάρτισης·
• λιανεμποριο;
• Υπηρεσίες σχεδιασμού·
• πολύ περισσότερο;

Η διαδικασία για την άσκηση των δραστηριοτήτων ενός μεμονωμένου επιχειρηματία (σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας) ρυθμίζεται επίσης από το άρθρο 346.43 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Η εφαρμογή αυτού του είδους φορολογίας είναι αδύνατη εάν:

• τα έσοδα για το έτος υπερέβησαν τα 64.020.000 ρούβλια.
• η δραστηριότητα πραγματοποιείται βάσει διαχείρισης εμπιστοσύνης ή απλής συμφωνίας εταιρικής σχέσης·
• η εταιρεία απασχολεί περισσότερους από 15 υπαλλήλους.

Μια επιχείρηση που λειτουργεί με τους όρους του PSN δεν επιτρέπεται να χρησιμοποιεί ταμειακές μηχανέςμε την επιφύλαξη της έκδοσης εγγράφου που να βεβαιώνει την παραλαβή χρημάτων: απόδειξη, απόδειξη πώλησης κ.λπ.

ESHN

Είναι επίσης απαραίτητο να αναφερθεί η ύπαρξη μιας τέτοιας μορφής φορολογίας για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες όπως ο ενιαίος αγροτικός φόρος. Μόνο οι επιχειρηματίες που παράγουν και επεξεργάζονται αγροτικά προϊόντα, δασοκομία, ψάρια, κτηνοτροφία κ.λπ., μπορούν να εφαρμόσουν τέτοιο φορολογικό σύστημα.

Το ποσό του φόρου υπολογίζεται με βάση τη φορολογική βάση πολλαπλασιαζόμενη επί το συντελεστή 6%, ενώ είναι δυνατή η μείωση της βάσης κατά το ποσό των ζημιών που υπέστησαν το προηγούμενο έτος. Ο επιχειρηματίας απαλλάσσεται από φόρο περιουσίας, φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, ΦΠΑ (εκτός από εισαγόμενα αγαθά).

Ποιό είναι καλύτερο

Όπως μπορείτε να δείτε, οι μορφές φορολογίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι αρκετά διαφορετικές και δεν είναι δυνατό να απαντηθεί το ερώτημα ποια είναι καλύτερη ή χειρότερη. Όλα εξαρτώνται από τον τύπο δραστηριότητας της επιχείρησης, τον κύκλο εργασιών των κεφαλαίων, τον αριθμό του προσληφθέντος προσωπικού και πολλούς άλλους παράγοντες.

Για παράδειγμα, το καλύτερο φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες, το εμπόριο για το οποίο είναι ο κύριος τύπος δραστηριότητας (εκτός από το χονδρεμπόριο), είναι πιθανότατα «απλοποιημένο». Εάν οι πελάτες δεν απαιτούν τιμολόγιο, τότε αυτή μπορεί να είναι η λιγότερο δαπανηρή και ενοχλητική επιλογή. Και αν σκοπεύετε να ανοίξετε ένα μικρό κομμωτήριο ή να παρέχετε υπηρεσίες επέκτασης νυχιών στο σπίτι, τότε το UTII είναι κατάλληλο για εσάς. Εάν το κόστος ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας για την υλοποίηση οποιουδήποτε τύπου δραστηριότητας είναι χαμηλότερο από ό,τι σε άλλα συστήματα, τότε θα πρέπει να προτιμάται η φορολόγηση των διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας. Τελικά εξαρτάται από εσάς να αποφασίσετε, ωστόσο, κατά τον υπολογισμό, μην ξεχνάτε ορισμένα πρόσθετα κόστη.

Άλλοι φόροι

Κάθε είδος φορολογίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες προβλέπει επίσης την καταβολή πρόσθετων εισφορών. Και σε αυτό το θέμα, όλα είναι πολύ ατομικά και εξαρτώνται από τις ιδιαιτερότητες της επιχείρησης. Γενικά, ίσως, μπορεί να θεωρηθεί μόνο φόρος συντάξεων - όλοι οι επιχειρηματίες είναι υποχρεωμένοι να τον πληρώσουν, ανεξάρτητα από το είδος της δραστηριότητάς τους.

Υπάρχουν επίσης επιπλέον:

• φόρος ακίνητης περιουσίας - περιλαμβάνει φόρο επί της ακίνητης περιουσίας και των οχημάτων που χρησιμοποιούνται σε επιχειρήσεις.
• Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων - ισχύει μόνο για το OSNO, σε άλλες περιπτώσεις χρεώνεται μόνο στο μισθό των εργαζομένων, ανεξάρτητα από το σε ποιο SN βρίσκεται ο εργοδότης.
• Ειδικός φόρος κατανάλωσης·
• φόρος για την εξόρυξη διαφόρων ορυκτών·
• συλλογή νερού?
• φόρος γης?
• κρατικοί και τελωνειακοί δασμοί·
• τέλη για τη χρήση διαφόρων αντικειμένων ζωικών και υδρόβιων βιολογικών πόρων·
• άλλα.

Φυσικά όλες αυτές οι πληρωμές γίνονται μόνο όταν υπάρχει κατάλληλη φορολογητέα βάση, δηλαδή ασκείται η αντίστοιχη δραστηριότητα.

Πώς να αλλάξετε το φορολογικό σύστημα

Συνήθως αμέσως μετά την εγγραφή ατομικός επιχειρηματίαςΙσχύει το OSNO. Περαιτέρω, κατόπιν αιτήματός σας, είναι δυνατή η αλλαγή της φορολογίας των μεμονωμένων επιχειρηματιών, για την οποία πρέπει να υποβάλετε κατάλληλη αίτηση εντός 5 εργάσιμων ημερών από την ημερομηνία εγγραφής ή αμέσως κατά τη διαδικασία εγγραφής. Εάν αυτό δεν έχει γίνει, τότε είναι δυνατή η αλλαγή του φορολογικού συστήματος όχι νωρίτερα από το επόμενο ημερολογιακό έτος συντάσσοντας αντίστοιχη δήλωση εντός του χρονικού πλαισίου που ορίζει ο νόμος.

Για μεμονωμένους επιχειρηματίες που ασχολούνται με εμπορικές δραστηριότητες, εκτός από το OSNO (γενικό φορολογικό σύστημα), το οποίο είναι το πιο περίπλοκο και δαπανηρό σύστημα, είναι διαθέσιμα άλλα, πιο κερδοφόρα καθεστώτα - UTII ( ενιαίος φόροςγια το τεκμαρτό εισόδημα), STS (απλουστευμένο φορολογικό σύστημα) και PSN (σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας). Σχετικά με τους τύπους φορολογίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες, λέει ο Mikhail Kotelnikov, δικηγόρος της νομικής υπηρεσίας Solver

Σύστημα UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2018

Το σύστημα UTII συνεπάγεται την πληρωμή ενός σταθερού ποσού φόρου, το οποίο υπολογίζεται χρησιμοποιώντας έναν ειδικό τύπο. Σε αυτό, ο βασικός παράγοντας που επηρεάζει το αποτέλεσμα και ανάλογα με τον φορολογούμενο είναι το λεγόμενο. βασική επιστροφή και φυσικός δείκτης.

Όσον αφορά το λιανικό εμπόριο, η βασική κερδοφορία είναι από 1.800 έως 9.000 ρούβλια και ο φυσικός δείκτης είναι το ποσό τετραγωνικά μέτραεμπορικών χώρων. Όσον αφορά το λιανικό εμπόριο, ο χώρος πώλησης δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 150 τετραγωνικά μέτρα για κάθε αντικείμενο.

Με βάση αυτούς τους δείκτες (και τους αυξανόμενους/φθίνοντες συντελεστές), διαμορφώνεται φορολογική βάση, στην οποία εφαρμόζεται συντελεστής 15%.

Αυτό το φορολογικό σύστημα είναι συχνά το πιο βέλτιστο και κερδοφόρο καθεστώς.

Δυστυχώς, λόγω των ιδιαιτεροτήτων της φορολογικής νομοθεσίας, δεν εφαρμόζεται σε όλη την επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας και, ειδικότερα, δεν υπόκειται σε εφαρμογή στην επικράτεια της Μόσχας.

Η χρήση του UTII δωρεάν οντότητααπό την καταβολή των παρακάτω φόρων:

• Φόρος εισοδήματος;
• Φόρος εταιρικής ιδιοκτησίας (με ορισμένες εξαιρέσεις).
• Φόρος προστιθέμενης αξίας (χωρίς τελωνειακό ΦΠΑ και ΦΠΑ που παρακρατείται από φορολογικό πράκτορα).

Εάν ο φορολογούμενος είναι ατομικός επιχειρηματίας, απαλλάσσεται από:

• Φόρος εισοδήματος τα άτομασε σχέση με τα έσοδα που προέρχονται από την άσκηση επιχειρηματικής δραστηριότητας·
• Φόρος περιουσίας φυσικών προσώπων σε σχέση με ακίνητα που χρησιμοποιούνται για επιχειρηματικές δραστηριότητες.
• Φόρος προστιθέμενης αξίας (με την επιφύλαξη των παραπάνω χαρακτηριστικών).

Η εφαρμογή του συστήματος UTII έχει μια σειρά από περιορισμούς. Εκτός από την παραπάνω περιοχή του ορόφου συναλλαγών, σημαντικός είναι ο αριθμός των εργαζομένων (όχι περισσότερα από 100 άτομα) και το επιτρεπόμενο μερίδιο νομικών προσώπων στο εγκεκριμένο κεφάλαιο του οργανισμού (όχι περισσότερο από 25%).

Αυτό το φορολογικό σύστημα επιλέγεται συχνά από αρχάριους επιχειρηματίες επειδή είναι βολικό για αυτούς αντί για τρεις φόρους. κοινό σύστημαπρέπει να πληρώσεις, το λεγόμενο ενιαίο φόρο στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος και να παρέχει φορολογικές εκθέσεις μία φορά το χρόνο.

Όταν χρησιμοποιείτε το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, μια νομική οντότητα ή ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας απαλλάσσεται από την καταβολή των ίδιων φόρων όπως όταν χρησιμοποιείται το UTII, το οποίο συζητήσαμε παραπάνω.

Περισσότερα για φορολογική αναφορά IP:

Για να επιλέξετε μόνοι σας ως φόρο τρόπο απλοποιημένης φορολογίας, ο επιχειρηματίας έχει δύο πορεία δράσης:

Το πρώτο είναι εάν δεν έχουν περάσει τριάντα ημέρες από τη δημιουργία ενός νομικού προσώπου ή την απόκτηση της ιδιότητας του μεμονωμένου επιχειρηματία. Σε αυτή την περίπτωση, ο επιχειρηματίας απλώς αποστέλλει ειδοποίηση στη φορολογική αρχή σε ειδικό έντυπο. Εάν έχει παρέλθει η καθορισμένη περίοδος, τότε μια τέτοια ειδοποίηση πρέπει να υποβληθεί στη φορολογική αρχή έως τις 31 Δεκεμβρίου τρέχον έτος, μετά την οποία θα εφαρμοστεί το φορολογικό καθεστώς του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος από τις αρχές του επόμενου έτους.

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με βάση το αντικείμενο της φορολογίας χωρίζεται σε δύο τύπους: STS "Έσοδα" και STS "Έσοδα μείον έξοδα".

STS "Εισόδημα"είναι πιο κερδοφόρο να χρησιμοποιείται σε περιπτώσεις όπου ο όγκος των δαπανών είναι μικρός - λιγότερο από το 60% του εισοδήματος ή τα έξοδα είναι δύσκολο να επιβεβαιωθούν με έγγραφα.

Ένα σημαντικό πλεονέκτημα αυτής της έκδοσης του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος είναι ότι οι ασφαλιστικές εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, στο MHIF και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων που καταβάλλονται από τον φορολογούμενο μειώνουν άμεσα το ποσό του ενιαίου πληρωτέου φόρου, αλλά όχι περισσότερο από 50%.

Αυτό το σχέδιο είναι κατάλληλο, για παράδειγμα, για συμβουλευτικές υπηρεσίες ή για ενοικίαση ακινήτων. Για κατάστημα χονδρικής ή λιανεμποριοείναι χαρακτηριστικό το ποσό των δαπανών που υπερβαίνει το 60% του εισοδήματος. Επομένως, σε αυτή την περίπτωση, η ποικιλία μπορεί να είναι πιο βέλτιστη. STS "Έσοδα μείον έξοδα".

Στην περίπτωση αυτή, το νομικό πρόσωπο (ή ο μεμονωμένος επιχειρηματίας) θα πρέπει να προβεί σε φορολογικές εκπτώσεις στο ποσό του 15% της διαφοράς μεταξύ του εισοδήματος που εισπράχθηκε και των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν.

Αυτή η προσέγγιση είναι πολύ πιο κοντά στον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος, αλλά θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι σε σχέση με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, η λίστα των εκπιπτόμενων δαπανών είναι κλειστή. Επιπλέον, υπάρχει πάντα ο κίνδυνος η φορολογική επιθεώρηση να μην αναγνωρίσει τις δαπάνες που δηλώνονται στη δήλωση στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος.

Θα πρέπει επίσης να ληφθεί υπόψη ότι εάν ένας φορολογούμενος του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, που πληρώνει φόρο με συντελεστή 15%, λάβει ζημία, τότε πρέπει να πληρώσει τον ελάχιστο φόρο με συντελεστή 1% των εσόδων.

Επιπλέον, θα πρέπει να δώσετε προσοχή στο γεγονός ότι για τη δυνατότητα χρήσης του φορολογικού καθεστώτος επιχειρηματίας STSπρέπει να συμμορφώνονται με τους ακόλουθους περιορισμούς:

• Το ετήσιο εισόδημα δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 150 εκατομμύρια ρούβλια.
• ο συνολικός αριθμός των εργαζομένων δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 100 άτομα.
• η υπολειμματική αξία των παγίων στοιχείων ενεργητικού δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 150 εκατομμύρια ρούβλια.
• ο οργανισμός δεν πρέπει να έχει υποκαταστήματα και γραφεία αντιπροσωπείας.

Απλοποιημένη, τεκμαρτή και πατέντα. Πώς να επιλέξετε ένα φορολογικό σύστημα;

Φορολογία διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2018

Για μεμονωμένους επιχειρηματίες, η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει τη δυνατότητα χρήσης του απλούστερου και πιο προνομιακού φορολογικού συστήματος - του διπλώματος ευρεσιτεχνίας. Επίσης, όπως και στην περίπτωση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, η χρήση του συστήματος διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας απαλλάσσει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, καθώς και, σε κάποιο βαθμό, από τον φόρο ακινήτων και τον ΦΠΑ.

Η απλότητά του έγκειται στην απουσία ανάγκης υποβολής φορολογικών δηλώσεων, κάτι που συνεπάγεται την απουσία γραφειοκρατικών προβλημάτων που σχετίζονται με την υποβολή και τον έλεγχο των φορολογικών δηλώσεων. Η λογιστική του εισοδήματος τηρείται στο λογιστικό βιβλίο εισοδήματος ενός μεμονωμένου επιχειρηματία σε ειδικό έντυπο που παρέχεται από τον νομοθέτη.

Η ουσία του συστήματος διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας είναι η απόκτηση ενός ειδικού εγγράφου - ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας, το οποίο δίνει το δικαίωμα να διεξάγει επιχειρηματικές δραστηριότητες. Το κόστος ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας είναι ένα σταθερό ποσό που υπολογίζεται με βάση φορολογικό συντελεστή 6%.

Η φορολογική βάση σε αυτό το φορολογικό σύστημα είναι το δυνητικό ετήσιο εισόδημα. Στην πραγματικότητα, το PSN είναι ένα προπληρωμένο φορολογικό σύστημα, δηλαδή το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας πρέπει να πληρωθεί πριν την ημερομηνία λήξης του.
Ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας μπορεί να αποκτηθεί για περίοδο από έναν έως δώδεκα μήνες. Για παράδειγμα, το κόστος ενός ετήσιου διπλώματος ευρεσιτεχνίας για ένα κατάστημα στην Κεντρική Διοικητική Περιφέρεια το 2018 είναι 324 χιλιάδες ρούβλια.

Το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας, παρά τα πλεονεκτήματά του στην ευκολία χρήσης και την απαλλαγή από τους ίδιους φόρους με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, το οποίο εξετάσαμε παραπάνω, έχει επίσης ορισμένους περιορισμούς στη χρήση και επομένως δεν είναι κατάλληλο για όλους.

Το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο εάν πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

• η επιφάνεια ενός σταθερού χώρου λιανικής δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 50 τετραγωνικά μέτρα για κάθε εγκατάσταση λιανικής·
• ο συνολικός αριθμός των εργαζομένων δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 15 άτομα.
• το συνολικό ποσό του ετήσιου εισοδήματος από όλα τα διπλώματα ευρεσιτεχνίας δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 60 εκατομμύρια ρούβλια.

• Σεργκέι Αμπράμοφ

Ένα από τα πιο σημαντικά ερωτήματα κατά την εγγραφή μιας ατομικής επιχειρηματικότητας είναι το ερώτημα ποιο φορολογικό σύστημα να επιλέξει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας. Εξετάστε το ενδεχόμενο ύπαρξης αυτή τη στιγμήκαι συστήματα που ρυθμίζονται από τη ρωσική φορολογική νομοθεσία.

OSNO

Το γενικό φορολογικό σύστημα, ή OSNO, είναι το «προεπιλεγμένο» σύστημα. Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας κατά την εγγραφή και την εγγραφή δεν διευκρίνισε ποιο φορολογικό σύστημα θέλει να χρησιμοποιήσει, τότε το OSNO αρχίζει να χρησιμοποιείται αυτόματα. Οι επιχειρηματίες που εργάζονται σύμφωνα με την OSNO πλήρως συμπεριφέρονται Λογιστική, συμπεριλαμβανομένου του βιβλίου εσόδων και εξόδων, και πληρώνουν όλοι γενικούς φόρους... Αυτά περιλαμβάνουν φόρο προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ), φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και φόρο ακίνητης περιουσίας.

STS

STS είναι απλοποιημένο σύστημαφορολογία. Μπορεί να επιλεγεί σε οικειοθελώςκατά την εγγραφή και την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία. Είναι απαραίτητο να ειδοποιήσετε την εξουσιοδοτημένη υποδιαίρεση της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας ότι ο μελλοντικός επιχειρηματίας επέλεξε το USN. Έτσι, μπορείτε να μειώσετε σημαντικά την οικονομική επιβάρυνση.

Ένας επιχειρηματίας που έχει επιλέξει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα απαλλάσσεται από την καταβολή ΦΠΑ και φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, καθώς και από την καταβολή φόρου ακινήτων. Ο ενιαίος φόρος καταβάλλεται από τον επιχειρηματία μία φορά το χρόνο. Επιπλέον, κάθε χρόνο υποβάλλεται φορολογική δήλωση. Επιπλέον, μειώστε συνολικό ποσόο φόρος που καταβάλλεται είναι δυνατός σε βάρος των ασφαλίστρων. Για μεμονωμένους επιχειρηματίες με εργαζόμενους, το μέγιστο ποσοστό μείωσης είναι 50%. Για όσους δεν προσλαμβάνουν εργαζομένους, δεν υπάρχει τέτοιος περιορισμός και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να πληρώσουν φόρους σε πολύ μικρότερο ποσό από ό,τι με το OSNO.

Όταν αποφασίζετε, θα πρέπει να βεβαιωθείτε ότι οι τύποι δραστηριοτήτων του μεμονωμένου επιχειρηματία δεν περιλαμβάνονται στον ειδικό κατάλογο εκείνων των δραστηριοτήτων για τις οποίες απαγορεύεται η επιλογή του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος. Αυτός ο κατάλογος παρέχεται στο άρθρο 346.26 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Επιπλέον, υπάρχει περιορισμός στο ετήσιο εισόδημα: δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 60 εκατομμύρια ρούβλια πολλαπλασιαζόμενο με τον συντελεστή αποπληθωριστή. Το 2014, ο στόχος θα πρέπει να είναι 67 εκατομμύρια ετησίως. Εάν το ποσό του εισοδήματος είναι μικρότερο, τότε μπορείτε να επιλέξετε με ασφάλεια το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

UTII

Είναι ένας ενιαίος φόρος στο τεκμαρτό εισόδημα. Εάν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ονομάζεται μερικές φορές απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, τότε το UTII ονομάζεται τεκμαρτή φορολογία. Από το 2013, το UTII μπορεί να επιλεγεί εθελοντικά όταν πρόκειται για εκείνους τους τύπους δραστηριοτήτων που αναφέρονται στην παράγραφο 2 του άρθρου 246.26 του Φορολογικού Κώδικα. Για να εργαστείτε με βάση το UTII, πρέπει να εγγραφείτε στην επιθεώρηση της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, καθήκον της οποίας είναι ο έλεγχος της επικράτειας εγγραφής μεμονωμένων επιχειρηματιών.

Λοιπόν, ποιο είναι καλύτερο - απλοποιημένο ή τεκμαρτό; Για να απαντήσετε σε αυτήν την ερώτηση, πρέπει να υπολογίσετε πώς χρεώνεται το UTII. Καταβάλλεται ανά τρίμηνο. Το ποσό του φόρου εξαρτάται από το βασικό εισόδημα και για κάθε είδος δραστηριότητας οι συντελεστές καθορίζονται χωριστά. Επιπλέον, πραγματικοί δείκτες όπως ο αριθμός των εργαζομένων, η περιοχή του χώρου λιανικής κ.λπ., παίζουν ρόλο στη διαμόρφωση του φόρου.

Ο υπολογισμός προσαρμόζεται λαμβάνοντας υπόψη τους ειδικούς συντελεστές Κ1 και Κ2 και πολλαπλασιάζεται επίσης με το ποσοστό 15%. Το UTII μπορεί επίσης να μειωθεί λόγω των ασφαλίστρων - για μεμονωμένους επιχειρηματίες με υπαλλήλους, παρόμοια με το STS, υπάρχει περιορισμός 50%, για μεμονωμένους επιχειρηματίες χωρίς υπαλλήλους δεν υπάρχει τέτοιος περιορισμός.

Στις περισσότερες περιπτώσεις, δεν χρειάζεται να αντιμετωπίσετε ένα δίλημμα: STS ή UTII - ποιο είναι καλύτερο για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία. Εξάλλου, το UTII χρησιμοποιείται μόνο για ορισμένες από τις δραστηριότητες που αναφέρονται στον Φορολογικό Κώδικα. Για άλλους τύπους δραστηριοτήτων, θα πρέπει να εστιάσετε στο OSNO, να επιλέξετε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (αν είναι δυνατόν) ή, εναλλακτικά, να προτιμήσετε το σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας.

Φορολογία διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας

Έχει γίνει μια ισοδύναμη επιλογή για μεμονωμένους επιχειρηματίες από τις αρχές του 2013. Μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο από μεμονωμένους επιχειρηματίες - δεν είναι διαθέσιμο σε άτομα που ηγούνται ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑσε διαφορετική οργανωτική μορφή.

Στον πυρήνα του αυτό το σύστημαπαρόμοιο με το UTII, καθώς ισχύει για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων. Δεν ιδρύονται όμως σε δημοτικό, αλλά σε περιφερειακό επίπεδο. Η χαρακτηριστική διαφορά της πατέντας είναι ότι δεν χρειάζεται να πληρώνεις φόρους σε τριμηνιαία βάση και να τους υπολογίζεις με βάση πραγματικούς δείκτες.

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας απλώς αγοράζει ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για περίοδο από ένα μήνα έως ένα έτος - και δεν χρειάζεται να υποβάλει καμία δήλωση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Αρκεί να πληρώσετε έγκαιρα το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Τα έσοδα από δραστηριότητες για τις οποίες αποκτήθηκε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας καταχωρούνται σε ξεχωριστό βιβλίο. Το ποσό του διπλώματος ευρεσιτεχνίας δεν μειώνεται με ασφάλιστρα, όπως συμβαίνει με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ή το UTII.

Τι καλύτερο;

Κάθε επιχειρηματίας θα αντιμετωπίσει το ερώτημα τι να επιλέξει: STS, UTII ή OSNO. Όπως δείχνει η πρακτική, τόσο το STS όσο και το UTII είναι πιο κερδοφόρα για τον επιχειρηματία. Το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας είναι πολύ συγκεκριμένο στις περισσότερες περιπτώσεις και το OSNO θα πρέπει να χρησιμοποιηθεί εάν το εισόδημα είναι μεγαλύτερο από ένα ορισμένο ποσό.

Δεδομένου ότι το UTII χρησιμοποιείται μόνο για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων, είναι καλύτερο να προτιμάτε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Αυτή είναι η λιγότερο δαπανηρή και λιγότερο ενοχλητική επιλογή. Εάν το SP δεν έχει εμπλακεί χονδρικό εμπόριοκαι οι πελάτες του δεν απαιτούν τιμολόγια, τότε το "απλοποιημένο" θα ήταν απλώς η τέλεια επιλογή.

Επιλογές STS

Όταν αποφασίζετε ποιο φορολογικό σύστημα θα επιλέξετε για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία το 2014, το ζήτημα που σχετίζεται με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα θα πρέπει να εξεταστεί χωριστά. Δηλαδή - ποιο πρέπει να είναι το αντικείμενο της φορολογίας. Υπάρχουν δύο επιλογές:

• καθαρό εισόδημα (ο φορολογικός συντελεστής είναι 6%).
• εισόδημα μείον έξοδα (ο φορολογικός συντελεστής είναι συνήθως 15%, μερικές φορές μπορεί να ποικίλλει ανάλογα με το είδος της δραστηριότητας και άλλους παράγοντες).

Για να αποφασίσετε ποια από αυτές τις δύο επιλογές να επιλέξετε, είναι απαραίτητο να αξιολογήσετε το προγραμματισμένο εισόδημα, καθώς και το κατά προσέγγιση ποσό των δαπανών και τη δυνατότητα επιβεβαίωσής τους με τη βοήθεια λογιστικών εγγράφων (φορτητικά, τιμολόγια, αποδείξεις κ.λπ.) . Πλήρης λίσταΟι δαπάνες που λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό του φόρου στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος αναφέρονται στο άρθρο 346.16 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Φορολογία καθαρού εισοδήματος

Η επιλογή του καθαρού εισοδήματος ως αντικείμενο φορολογίας είναι μια κερδοφόρα λύση στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• Το ποσό των εξόδων είναι μικρό ή τα έξοδα είναι μάλλον δύσκολο να τεκμηριωθούν. Για να μην μπερδευτείτε με την τεκμηρίωση που μπορεί να επιβεβαιώσει το ποσό των δαπανών, μπορείτε να επιλέξετε αυτή την επιλογή USN.
• Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρόκειται να ασκήσει τις δραστηριότητές του χωρίς μισθωτούς.
• Ο επιχειρηματίας σχεδιάζει να πληρώσει με προμηθευτές πρώτων υλών ή προϊόντων χρησιμοποιώντας συστήματα ηλεκτρονικών πληρωμών. Η τεκμηρίωση του κόστους σε αυτή την περίπτωση μπορεί να είναι δύσκολη.

Η επιλογή αυτής της επιλογής είναι επωφελής για εκείνους τους μεμονωμένους επιχειρηματίες που ασχολούνται με την παροχή υπηρεσιών ή οποιαδήποτε άλλη δραστηριότητα που δεν συνεπάγεται σημαντικό κόστος. Μεταξύ άλλων, αυτή μπορεί να είναι οποιαδήποτε ενημερωτική ή συμβουλευτική δραστηριότητα. Έχοντας υπολογίσει το εκτιμώμενο ποσό εισοδήματος, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί κάλλιστα να καταλήξει στο συμπέρασμα ότι θα είναι κερδοφόρο για αυτόν να πληρώσει φόρους με χαμηλότερο συντελεστή.

Φορολογία εισοδήματος μετά την αφαίρεση των δαπανών

Είναι καλύτερο να επιλέξετε την επιλογή κατά την οποία τα ποσά που αντιπροσωπεύουν τη διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων θα υπόκεινται σε φορολογία, είναι επωφελής στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• Ο εκτιμώμενος όγκος των δαπανών θα είναι πολύ μεγάλος και θα ανέρχεται σε σημαντικό μερίδιο των εσόδων (κάποιος θα πρέπει να επικεντρωθεί σε μερίδιο τουλάχιστον 60%).
• Τα έξοδα μπορούν εύκολα να επιβεβαιωθούν από την τεκμηρίωση αναφοράς, δηλαδή, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν θα έχει κανένα πρόβλημα με την κατάθεση επιστροφή φορου.
• Τα έξοδα θα είναι τακτικά, εύκολα προβλέψιμα και εξίσου εύκολο να διορθωθούν.
• Εάν στην περιφέρεια που είναι εγγεγραμμένος ο μεμονωμένος επιχειρηματίας, καθορίζεται προνομιακός φορολογικός συντελεστής για το είδος της δραστηριότητας που έχει επιλέξει. Είναι απαραίτητο να εστιάσουμε σε περιπτώσεις που τα έσοδα από παροχές θα είναι τουλάχιστον το 70% του συνολικού εισοδήματος του επιχειρηματία.

Έτσι, η επιλογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος με την επιλογή ως αντικείμενο εισοδήματος μείον τα έξοδα είναι επωφελής για τις περιπτώσεις όπου ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας σχεδιάζει να ασχοληθεί με το εμπόριο ή την παραγωγή, όπου σημαντικό μέρος της χρηματοδότησης δαπανάται για την αγορά εξοπλισμού και πρώτες ύλες. Αυτή η επιλογή θα πρέπει να επιλέγεται σε περιπτώσεις όπου, παρά το υψηλότερο φορολογικός συντελεστής, θα είναι πιο κερδοφόρο να φορολογείται η διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων.

Αποτέλεσμα

Όπως δείχνει η πρακτική, είναι καλύτερο να επιλέξετε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, ειδικά στην αρχή, ενώ το ύψος του εισοδήματος είναι σχετικά μικρό. Εάν η δραστηριότητα που έχει επιλέξει ο επιχειρηματίας περιλαμβάνεται σε ειδική λίστα, τότε είναι καλύτερο να προτιμάτε το UTII. Η επιλογή του OSNO για επίδοξους επιχειρηματίες είναι συνήθως μια μάλλον ασύμφορη και άβολη επιλογή.

Ένας επιχειρηματίας που ξεκινά την επαγγελματική του εμπορική δραστηριότητα μπορεί να επιλέξει το καταλληλότερο φορολογικό σύστημα για τον εαυτό του. Μια επιχείρηση που είναι εγγεγραμμένη ως μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να φορολογηθεί τόσο βάσει του κλασικού συστήματος όσο και βάσει πιο ευέλικτων, ειδικών φορολογικών καθεστώτων.

"?" Είναι ένα πολύ σοβαρό ζήτημα που απαιτεί λεπτομερή εξέταση. Η λήψη μιας βιαστικής απόφασης μπορεί να επηρεάσει σημαντικά τα κέρδη ενός επιχειρηματία και να υπονομεύσει την οικονομική του ευημερία.

Ποιος είναι ο καλύτερος φόρος για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία; Σύγκριση φορολογικών καθεστώτων

Για να αποφασίσετε ποιος φόρος είναι καλύτερος να επιλέξετε για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία, πρώτα απ 'όλα, πρέπει να αντιμετωπίσετε υπάρχοντα συστήματαφορολογία. Το 2017, ένας επιχειρηματίας μπορεί να χρησιμοποιήσει το γενικό φορολογικό καθεστώς στις δραστηριότητές του ή μία από τις ειδικές:

• UTII;
• ESHN.

Για να καταλάβουμε τι είναι θεμελιώδεις διαφορές, ας σταθούμε σε κάθε σύστημα με περισσότερες λεπτομέρειες.

Η ομάδα του ιστότοπου World of Business συνιστά σε όλους τους αναγνώστες να παρακολουθήσουν το μάθημα Lazy Investor, στο οποίο θα μάθετε πώς να βάζετε τα πράγματα σε τάξη στα προσωπικά σας οικονομικά και να μάθετε πώς να παθητικό εισόδημα... Χωρίς δελεάσματα, μόνο υψηλής ποιότητας πληροφορίες από έναν επενδυτή (από ακίνητα έως κρυπτονομίσματα). Η πρώτη εβδομάδα προπόνησης είναι δωρεάν! Εγγραφείτε για μια δωρεάν εβδομάδα εκπαίδευσης

"Απλοποιημένο"

Κρύβεται κάτω από τα γράμματα STS. Το όνομα μιλάει από μόνο του. Κάνει πραγματικά τη ζωή των επιχειρηματιών πολύ πιο εύκολη, επιτρέποντάς σας να μειώσετε τις υποχρεωτικές πληρωμές στον προϋπολογισμό και να ελαχιστοποιήσετε τη φορολογική λογιστική.

Υπάρχουν δύο τύποι απλοποιημένου φόρου:

• STS «Εισόδημα» - εννοείται ότι η βάση, η οποία φορολογείται, είναι το ακαθάριστο εισόδημα ενός επιχειρηματία. Το τρέχον ποσοστό σε αυτή την περίπτωση είναι 6%.
• STS "Έσοδα μείον Έξοδα" - η βάση είναι το μικτό κέρδος, δηλαδή το εισόδημα μείον τα έξοδα. Το ποσοστό κυμαίνεται από 5% έως 15%, ανάλογα με την απόφαση της τοπικής αυτοδιοίκησης.

Όταν σκεφτόμαστε ποιος φόρος είναι πιο κερδοφόρος για μεμονωμένους επιχειρηματίες, είναι σημαντικό να ληφθεί υπόψη η δυνατότητα νόμιμων φορολογικών περικοπών που είναι χαρακτηριστικές του απλοποιημένου συστήματος.

Έτσι, ένας επιχειρηματίας που είναι στο ΣΜΕ «Εισόδημα», έχοντας υπολογίσει τον φόρο, του αφαιρεί το ποσό των εισφορών για υποχρεωτική ασφάλιση για τον ίδιο και τους υπαλλήλους του. Αν εφαρμόσει το ΥΠΕ «Έσοδα μείον Έξοδα», δεν προβλέπεται τέτοια μείωση, αλλά ταυτόχρονα και οι ασφαλιστικές κρατήσεις που έκανε ο επιχειρηματίας για τους εργαζομένους είναι στοιχείο δαπανών.

Εάν επιλέξετε STS κατά την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, τότε η αναφορά θα πρέπει να υποβάλλεται μία φορά το χρόνο.

Το μειονέκτημα αυτής της λειτουργίας είναι ότι υπάρχει ανάγκη χρήσης ταμειακής μηχανής. Εξαίρεση αποτελεί η παροχή υπηρεσιών στο κοινό. Στην περίπτωση αυτή εκδίδονται αυστηρά έντυπα αναφοράς.

"Vmenenka"

Η συντομογραφία UTII σημαίνει ενιαίο τεκμαρτό φόρο εισοδήματος. Το όνομα του τρόπου λειτουργίας αντικατοπτρίζει την ουσία της χρήσης του. Δηλαδή πληρώνουν φόρο όχι στο πραγματικό, αλλά στο τεκμαρτό (που τους αποδίδεται) εισόδημα. Εξ ου και το όνομα "Vmenenka" μεταξύ των επιχειρηματιών προήλθε από.

Σπουδαίος! Όταν αντιμετωπίζουμε την επιλογή ποιος φόρος είναι καλύτερος για μεμονωμένους επιχειρηματίες, αξίζει να εξεταστούν οι τύποι δραστηριοτήτων στις οποίες μπορεί να εφαρμοστεί ένα συγκεκριμένο σύστημα, καθώς και η δυνατότητα χρήσης του σε μια συγκεκριμένη περιοχή. Λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τους υφιστάμενους περιορισμούς περιέχονται στον επίσημο ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.www.nalog.ru.

Η ιδιαιτερότητα του UTII είναι ότι η φορολογική βάση καθορίζεται για εσάς από την εφορία. Οι ειδικοί του FTS προσαρμόζουν την αξία της βασικής κερδοφορίας για ένα συγκεκριμένο είδος δραστηριότητας, ανάλογα με τους φυσικούς δείκτες, οι οποίοι μπορεί να είναι:

• την περιοχή των ενοικιαζόμενων χώρων ·
• τον αριθμό των εργαζομένων·
• τον αριθμό των μονάδων μεταφοράς που χρησιμοποιείται για εμπορικές δραστηριότητεςκαι τα λοιπά.

Ο φορολογικός συντελεστής είναι 15%, ωστόσο, οι τοπικές αρχές έχουν το δικαίωμα να καθορίσουν για επιλεγμένες κατηγορίεςοι πληρωτές έχουν μειωμένους συντελεστές, αλλά όχι λιγότερο από 7,5%. Ο φόρος καταβάλλεται κάθε τρίμηνο.

Είναι δυνατή η μείωση του ποσού του φόρου κατά το ποσό των ασφαλιστικών πληρωμών, όπως στην περίπτωση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.

Το αναμφισβήτητο πλεονέκτημα του UTII είναι η ικανότητα εργασίας χωρίς ταμειακές μηχανές.

Ο φόρος έχει επίσης ένα μειονέκτημα, το οποίο είναι ότι πρέπει να τον πληρώσετε, ακόμα κι αν κατά την περίοδο αναφοράς λάβατε ζημία αντί του αναμενόμενου κέρδους.

Όταν ανοίγουν έναν μεμονωμένο επιχειρηματία, οι επιχειρηματίες συχνά ενδιαφέρονται όχι μόνο για το ζήτημα του φόρου που θα επιλέξουν, αλλά και για τον όγκο των φορολογικών δηλώσεων, καθώς και για τη συχνότητα υποβολής δήλωσης. Τα μειονεκτήματα του UTII σε αυτή την περίπτωση περιλαμβάνουν το γεγονός ότι είναι απαραίτητο να υποβάλλεται δήλωση στη φορολογική αρχή μία φορά το τρίμηνο, δηλαδή κάθε 3 μήνες.

Σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας (PSN)

Το φορολογικό σύστημα, το οποίο περιλαμβάνει την πληρωμή φόρου επί του δυνητικού εισοδήματος (σε αυτό μοιάζει με το UTII).

Η βάση για τον υπολογισμό του φόρου υπολογίζεται από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία με βάση τον τύπο δραστηριότητας που ασκεί ο μεμονωμένος επιχειρηματίας και την περίοδο ισχύος του διπλώματος ευρεσιτεχνίας που έχει επιλέξει.

Αυτό το φορολογικό καθεστώς είναι τέλειο για εποχιακές επιχειρήσεις. Οι υπηρεσίες θερέτρου είναι ένα χαρακτηριστικό παράδειγμα αυτού. στο τη σωστή στιγμήκαι πληρώνοντας με αυτόν τον τρόπο ο επιχειρηματίας αποφεύγει τις υποχρεωτικές πληρωμές στον προϋπολογισμό την περίοδο που δεν εισπράττει έσοδα λόγω έλλειψης εποχικής ζήτησης υπηρεσιών.

Κύρια χαρακτηριστικά του PSN:

• ο επιχειρηματίας επιλέγει τη φορολογική περίοδο ανεξάρτητα (εντός ενός έτους).
• δεν χρειάζεται να προσκομίσετε δήλωση.
• αποτελεί το 6% του δυνητικού εισοδήματος ενός επιχειρηματία·
• το κράτος προβλέπει ένα αρκετά ευέλικτο σύστημα πληρωμής για ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, το οποίο επιτρέπει τις πληρωμές σε δόσεις εντός της διάρκειας του διπλώματος ευρεσιτεχνίας.

Ενιαίος αγροτικός φόρος

Ο φόρος αυτός αφορά αποκλειστικά τους αγροτικούς παραγωγούς, είναι δηλαδή άκρως εξειδικευμένος. Σε περίπτωση που ένας επιχειρηματίας ασχολείται με ένα είδος δραστηριότητας που εμπίπτει στον Ενιαίο Αγροτικό Φόρο, δεν θα υπάρχει τίποτα καλύτερο από την επιλογή του συγκεκριμένου φόρου.

Η φορολογική βάση είναι εισόδημα μειωμένο κατά το ποσό των δαπανών και ο συντελεστής είναι 6%. Η πληρωμή γίνεται μία φορά το εξάμηνο, η δήλωση υποβάλλεται μία φορά το χρόνο.

Χαρακτηριστικά του κλασικού φορολογικού συστήματος

Εάν, κατά την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, ένας επιχειρηματίας δεν υποβάλει ειδοποίηση (αίτηση) στη φορολογική αρχή σχετικά με την εφαρμογή ενός από τα ειδικά συστήματα σε αυτόν, θα πρέπει να αναφέρει σχετικά με το γενικό καθεστώς.

Αυτό δεν είναι πάντα οικονομικά αποδοτικό, καθώς αρκετές πληρωμές είναι υποχρεωτικές στο OSNO:

• 0%, 10% και (στις περισσότερες περιπτώσεις) 18%.
• Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων με τον σημερινό συντελεστή 13%.

Για να εφαρμόσει με επιτυχία το κοινό σύστημα, ένας επιχειρηματίας πρέπει να έχει την κατάλληλη εκπαίδευση ή την ικανότητα να προσλάβει λογιστή.

Γιατί ορισμένοι μεμονωμένοι επιχειρηματίες επιλέγουν το OSNO; Υπάρχουν διάφοροι λόγοι για αυτό:

• τη δυνατότητα συνεργασίας με μεγάλους εργολάβους που είναι υπόχρεοι ΦΠΑ·
• δεν υπάρχουν αυστηροί περιορισμοί στους τύπους δραστηριοτήτων, τον αριθμό των εργαζομένων, το ύψος του εισοδήματος, όπως σε ειδικά καθεστώτα.
• δεν συνδέεται με την περιοχή, επομένως, κατά την επέκταση μιας επιχείρησης, αποκλείεται ο κίνδυνος να υπαχθεί στη διπλή φορολογία κ.λπ.

Κριτήρια επιλογής φόρου για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Πώς να επιλέξετε φόρο για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία; Το πρώτο πράγμα που πρέπει να κάνετε είναι να αποφασίσετε για το είδος της δραστηριότητας και να μάθετε εάν εμπίπτει στον αριθμό των περιορισμών κατά τη χρήση ορισμένων φορολογικών καθεστώτων.

Περαιτέρω, συνιστάται η κατάρτιση ενός πρόχειρου σχεδίου εσόδων και εξόδων. Επιπλέον, είναι σημαντικό να επιλυθεί το ζήτημα της ανάγκης προσέλκυσης μισθωτής εργασίας. Για παράδειγμα, εάν το προγραμματισμένο προσωπικό υπερβαίνει τα 15, τότε δεν θα μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας.

Η κλίμακα της επιχειρηματικής δραστηριότητας παίζει σημαντικό ρόλο. Για μια μακροχρόνια επιχείρηση η καλύτερη επιλογήθα γίνει η χρήση ενός κοινού φορολογικού συστήματος.

Εάν πρέπει να επιλέξετε μεταξύ ειδικών λειτουργιών, δώστε προσοχή στα ακόλουθα χαρακτηριστικά:

• φορολογική βάση?
• φορολογικοί δείκτες;
• όροι πληρωμής;
• συχνότητα υποβολής εκθέσεων·
• Επιπρόσθετα χαρακτηριστικά.

Για ευκολία, τα απαραίτητα δεδομένα συνοψίζονται στον πίνακα: