Η δωρεά είναι ένα είδος συναλλαγής, ως αποτέλεσμα της οποίας η περιουσία μεταβιβάζεται από ένα άτομο σε άλλο χωρίς να λάβει καμία πληρωμή από τον δωρεοδόχο υπέρ του δωρητή, ωστόσο, σε ορισμένες περιπτώσεις απαιτείται η καταβολή φόρου δωρεάς στο δημόσιο ταμείο.

Τα αντικείμενα δωρεάς μπορεί να είναι μια ποικιλία πραγμάτων του υλικού κόσμου, το εύρος τιμών των οποίων ποικίλλει από μερικά καπίκια έως αρκετά εκατομμύρια ή ακόμα και δεκάδες εκατομμύρια. Ανάλογα με την κατηγορία του αντικειμένου και την αξία του, καθορίζεται νομικά η υποχρέωση καταβολής φόρου δώρου για έναν αριθμό αντικειμένων.

Σύμφωνα με τις διατάξεις της φορολογικής νομοθεσίας, ο φόρος δώρων καταβάλλεται για τα ακόλουθα αντικείμενα:

• Ακίνητη περιουσία (οικόπεδο, σπίτι, διαμέρισμα κ.λπ., καθώς και μερίδιο στην κυριότητα ακινήτου).
• Οχήματα (αυτοκίνητο, μοτοσυκλέτα)
• Αξιόγραφα (μετοχές, μετοχές κ.λπ.).

Φορολογείται μια δωρεά εάν ληφθεί ως δώρο οικόπεδο με κτίριο κατοικιών; Σε αυτήν την περίπτωση, πρέπει να καταλάβετε ότι ο φόρος θα υπολογιστεί και θα καταβληθεί ταυτόχρονα από δύο αντικείμενα:

• ένα κομμάτι γης?
• Σπίτια.

Δωρητές και λήπτες

Πρόσωπα που απαλλάσσονται από το νόμο από τον φόρο δώρων

Οι κανόνες που προβλέπουν τον φόρο δώρων είναι γενικής φύσεως. Υπάρχουν όμως εξαιρέσεις σε κάθε κανόνα. Σύμφωνα με το νόμο, ορισμένα άτομα δεν υποχρεούνται να πληρώσουν αμοιβή σε περίπτωση που λάβουν ακίνητη περιουσία, οχήματα ή τίτλους ως δώρο λόγω των ιδιαιτεροτήτων της σχέσης μεταξύ του δωρητή και του δωρεοδόχου.

Με βάση την απάντηση στο ερώτημα: «Φορολογείται δωρεά ακίνητης περιουσίας μεταξύ συγγενών;». ψέματα. Τα μέλη της ίδιας οικογένειας και οι εξ αίματος συγγενείς δεν πληρώνουν φόρο κατά την εγγραφή δωρεών ακινήτων.

Τα άτομα που αναγνωρίζονται ως μέλη της ίδιας οικογένειας ή συγγενείς εξ αίματος περιλαμβάνουν:

• Ο σύζυγος η σύζυγος);
• Μητέρα και πατέρας ή θετός γονέας.
• Γιος και κόρη, βιολογικοί και υιοθετημένοι.
• Γιαγιά και παππούς?
• Αδελφός ή αδερφή (με αίμα, με έναν ή δύο κοινούς γονείς).
• Εγγονός και εγγονή.

Η ύπαρξη οικογενειακών σχέσεων, που θεωρούνται από το νόμο στενές, αποτελεί τη βάση αυτών των οφελών.

Μια αβάσιμη δήλωση περί στενής οικογενειακής σχέσης με τον δωρητή δεν αρκεί και δεν θα απαλλάσσει από την καταβολή φόρου. Η εφορία θα πρέπει να προσκομίσει έγγραφο που να αποδεικνύει ότι υπάρχει συγγένεια αίματος μεταξύ του δότη και του δωρεοδόχου ή είναι μέλη της ίδιας οικογένειας (να προσκομίσετε πιστοποιητικό γάμου, πιστοποιητικό γέννησης κ.λπ.).

Οι σύζυγοι ως μέρη σε συμφωνία δώρου

Όταν η δωρεά γίνεται από έναν σύζυγο σε άλλον, εφαρμόζονται ουσιαστικά οι γενικές διατάξεις του αστικού δικαίου, που διέπουν τον νομικό θεσμό της δωρεάς. Ειδικότερα, η συμφωνία δωρεάς μεταξύ συζύγων μπορεί να είναι γραπτή και προφορική.

Ορισμένες συμβάσεις υπόκεινται σε κρατική εγγραφή (για παράδειγμα, δώρο διαμερίσματος, αυτοκινήτου κ.λπ.). Ένα χαρακτηριστικό και πολύ ευχάριστο χαρακτηριστικό μιας τέτοιας συμφωνίας είναι η απουσία ανάγκης πληρωμής φόρου. 🙂

Ένα ορισμένο αποτύπωμα στη δυνατότητα σύναψης συμφωνίας δωρεάς, τα μέρη στην οποία είναι σύζυγοι, επιβάλλεται από τους κανόνες του οικογενειακού δικαίου. Άλλωστε όλα τα περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν με νόμιμο γάμο, συμπεριλαμβανομένων των εισοδημάτων των συζύγων ή του συζύγου, αν ο δεύτερος δεν έχει, είναι κοινή κοινή περιουσία. Αξίζει να σημειωθεί ότι ο κανόνας αυτός ισχύει εάν δεν υπάρχει σύμβαση γάμου μεταξύ των συζύγων.

Άρα, η δωρεά μεταξύ συζύγων απαγορεύεται εάν το αντικείμενο της δωρεάς είναι διαμέρισμα, αυτοκίνητο, γη που αποκτήθηκε κατά τη διάρκεια του γάμου. Εφόσον αυτή η κοινή κοινή περιουσία και οι σύζυγοι που βρίσκονται στην κατοχή, χρήση και διάθεση αυτής της περιουσίας είναι ίσοι, και τα μερίδια του καθενός δεν προσδιορίζονται εκ των προτέρων.

Για τη δωρεά ενός από αυτά τα αντικείμενα, οι σύζυγοι πρέπει πρώτα να διαιρέσουν την από κοινού αποκτηθείσα περιουσία, με αποτέλεσμα να διατεθούν οι μετοχές του καθενός. Και μόνο μετά από αυτό ένας από τους συζύγους, για παράδειγμα ο σύζυγος, έχει το δικαίωμα να δώσει το μερίδιό του στη γυναίκα του.

Κόστος υλικού κατά τη δωρεά μεταξύ συγγενών

Το γεγονός της συγγένειας σε ορισμένες περιπτώσεις απαλλάσσει από φόρους επί του ληφθέντος δώρου. Αυτό ισχύει για μέλη της οικογένειας και στενούς συγγενείς. Οι υπόλοιποι συγγενείς των δωρεοδόχων, μαζί με τους μη συγγενείς, πρέπει να πληρώσουν φόρο 13%. Και μερικά ακόμη - 30%. Εξαρτάται από το καθεστώς τους: κάτοικος ή μη.

Έτσι, δεν καταβάλλεται φόρος κατά τη δωρεά ακίνητης περιουσίας σε στενό συγγενή, όπως δεν καταβάλλεται φόρος κατά τη δωρεά αυτοκινήτου σε αυτόν.

Παρά την απουσία υποχρέωσης πληρωμής φόρου, ο νόμος προβλέπει την υποχρέωση καταβολής κρατικού δασμού κατά τη δωρεά διαμερίσματος σε συγγενή ή μάλλον για την εγγραφή της αντίστοιχης συμφωνίας. Το ποσό του δασμού, άρθρο 333.33 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ορίζεται σε 2.000 ρούβλια για ιδιώτες. Αλλά, βλέπετε, αυτό δεν είναι τόσο μεγάλο ποσό για ένα ακριβό ξενοδοχείο. 😉

Αναφορά και πληρωμή φόρου

Συντάσσουμε δήλωση

Έχοντας λάβει ως δώρο ένα από τα αντικείμενα φορολογίας από πρόσωπο που δεν απαλλάσσεται από την καταβολή φόρου από το νόμο, απαιτείται να συμπληρώσει δήλωση για την εδαφική φορολογική αρχή. Το έντυπο της συμπληρωμένης δήλωσης Z-NDFL πρέπει να υποβληθεί έως τις 30 Απριλίου συμπεριλαμβανομένου του προηγούμενου έτους. Μπορείτε να συμπληρώσετε αυτή τη φόρμα τόσο σε χαρτί όσο και μέσω της φόρμας που υπάρχει στην ιστοσελίδα της εφορίας.

Μαζί με τη δήλωση, θα χρειαστεί να υποβάλετε μια σειρά από αιτήσεις:

• Έγγραφο ταυτότητας, δηλ. διαβατήριο και το αντίγραφό του. Εάν ο δωρεοδόχος είναι ανήλικος πολίτης με ηλικία κάτω των 14 ετών, προσκομίζεται το πιστοποιητικό γέννησής του με αντίγραφο.
• Έγγραφα για δώρο με αντίγραφα (συμφωνητικό, πιστοποιητικά, πιστοποιητικά αποδοχής κ.λπ.).

Υπάρχουν διάφοροι τρόποι υποβολής δήλωσης:

• Προσωπικά εμφανιζόμενος στην εφορία?
• Με ΤΑΧΥΔΡΟΜΕΙΟ. Στην περίπτωση αυτή ως ημερομηνία κατάθεσης της δήλωσης θα είναι η ημέρα αναχώρησης της, δηλ. μεταφορά σε ταχυδρομικό υπάλληλο σε περίπτωση αποστολής με πολύτιμη επιστολή ή τοποθέτηση σε γραμματοκιβώτιο για αποστολή, όπως θα υποδεικνύεται από σφραγίδα ταχυδρομείου στον φάκελο. Και ακόμη κι αν η δήλωση ληφθεί από την επιθεώρηση μετά τις 30 Απριλίου, αλλά αποσταλεί πριν από αυτήν την ημερομηνία, τότε δεν θα υπάρξει χαμένη προθεσμία και, κατά συνέπεια, δεν θα υπάρξουν αρνητικές συνέπειες.
• Μέσω αντιπροσώπου, πρώτα από όλα, του νόμιμου εκπροσώπου του ανηλίκου προικισμένου·
• ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΗ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ;

Άρα, εάν η ίδια η δήλωση υποβληθεί πριν από το τέλος Απριλίου, τότε ο φόρος πρέπει να καταβληθεί στο ταμείο πριν από τις 15.07. Τα στοιχεία πληρωμής λαμβάνονται επίσης από τον έλεγχο. Όλοι αυτοί οι όροι καθορίζονται για το έτος που ακολουθεί το έτος της συναλλαγής.

Παράδειγμα. Έγινε M.R. έλαβε ένα σπίτι ως δώρο το 2019. Δεδομένου ότι δεν είναι συγγενής του ευεργέτη του, πρέπει να δηλώσει την περιουσία του στην εφορία το 2020, να συντάξει και να υποβάλει δήλωση έως τις 30 Απριλίου 2020 και να πληρώσει φόρο έως τις 15 Ιουλίου 2020.

Από τη δωρεά γης, αυτοκινήτων, διαμερισμάτων κ.λπ. μπορεί να δεσμευτεί σε σχέση με ανήλικο παιδί, η διαδικασία φορολογίας, ή μάλλον η διαδικασία πληρωμής φόρου, έχει τις δικές της αποχρώσεις:

• Για έναν έφηβο που είναι κάτω των 14 ετών, ο φόρος καταβάλλεται από γονέα ή νόμιμο εκπρόσωπο. Στην περίπτωση αυτή, τα χρήματα μπορεί να είναι και γονικά και τέκνα (π.χ. αν τα έλαβε κληρονομικά κ.λπ.).
• Έφηβος που έχει συμπληρώσει το 14ο έτος της ηλικίας του, αλλά δεν έχει κλείσει ακόμη τα 18, εάν έχει δικά του εισοδήματα, υποχρεούται να πληρώσει φόρο από αυτά, διαφορετικά θα παρακρατηθεί. Ελλείψει δικού τους εισοδήματος, όλες οι αμοιβές καταβάλλονται από τους γονείς.

Υπολογισμός του ποσού του φόρου σε δωρεά αντικείμενο

Ο λόγος για τον οποίο φορολογούνται ορισμένα αντικείμενα που αποτελούν αντικείμενο δώρου οφείλεται στην είσπραξη εισοδήματος από το πρόσωπο υπέρ του οποίου γίνεται το δώρο. Και, όπως γνωρίζετε, στη χώρα μας κάθε κέρδος υπόκειται σε φόρο εισοδήματος. Εκείνοι. ένα δωρεά διαμέρισμα είναι εισόδημα κατά την κατανόηση του νόμου.

Εάν ένα άτομο είναι κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τότε το ποσό του τέλους είναι 13%, το οποίο υπολογίζεται από το ποσό του δώρου, δηλ. διαμερίσματα, αυτοκίνητα κ.λπ. Η αξία ενός δώρου μπορεί να προσδιοριστεί με δύο τρόπους:

• Η μέση τιμή αγοράς για ένα παρόμοιο αντικείμενο λαμβάνεται ως βάση, εάν η σύμβαση δεν αναφέρει τίποτα για το μέγεθός του.
• Ως βάση λαμβάνεται ο αριθμός, ο οποίος αναφέρεται στη συμφωνία δωρεάς. Παράλληλα, σύμφωνα με άγραφο κανόνα, εάν το ποσό είναι μικρότερο από 20% και μεγαλύτερο από το κόστος του ίδιου αντικειμένου στην αγορά, τότε η εφορία, καθορίζοντας το ποσό του φόρου, θα λάβει το μεγαλύτερο ποσό ως βάση. Επιπλέον, προβλέπεται ευθύνη για σκόπιμη υποεκτίμηση του κόστους.

Σύμφωνα με παρόμοιο αλγόριθμο, γίνεται υπολογισμός στην περίπτωση απόκτησης μεριδίου στην ιδιοκτησία ενός διαμερίσματος, δηλ. εάν το ήμισυ του διαμερίσματος ελήφθη ως δώρο, τότε πρέπει να καταβληθεί το 13% του κόστους αυτού του τμήματος.

Εάν το δώρο ελήφθη από μη κάτοικος της χώρας, τότε το ποσοστό φόρου θα είναι διαφορετικό και το μέγεθός του θα φτάσει το 30%.

Η υποχρέωση καταβολής φόρου για δωρεά οικοπέδου ή άλλου αντικειμένου ανήκει απευθείας στο πρόσωπο που έλαβε το αντικείμενο ως δώρο.

Καταβάλλεται φόρος κατά τη δωρεά ακινήτου ή άλλου αντικειμένου σε μη συγγενή στην εφορία όπου διαμένει ο παραλήπτης ενός πολύτιμου δώρου.

Εκπτωση φόρου

Η έκπτωση φόρου κατά τη δωρεά ενός διαμερίσματος εξαρτάται επίσης από το ποιος είναι ο δωρεοδόχος και ο δωρητής μεταξύ τους. Κι αυτό γιατί οι μη συγγενείς και οι συγγενείς που δεν αναγνωρίζονται από το νόμο ως συγγενείς πληρώνουν φόρο εισοδήματος για το ακίνητο που έλαβαν, και έχουν δικαίωμα να διεκδικήσουν έκπτωση φόρου. Ενώ ένα μέλος της οικογένειας ή στενός συγγενής δεν πλήρωσε τέτοιο φόρο μετά την παραλαβή του δώρου, κατά συνέπεια, δεν μπορεί να τεθεί θέμα έκπτωσης φόρου.

Με τη σειρά του, ο δωρητής δεν έχει περιουσιακό όφελος με τη μορφή εισοδήματος από τη δωρεά, και επίσης δεν πληρώνει φόρο. Ωστόσο, το άτομο που δωρίζει ακίνητη περιουσία μπορεί να ζητήσει έκπτωση ιδιοκτησίας ύψους 2 εκατομμυρίων ρούβλια από την αρχική αγορά αυτού του διαμερίσματος. Σε αυτή την περίπτωση, δεν έχει σημασία αν πέρασε το δώρο στο μέλλον και δεν έχει σημασία αν είναι συγγενής ή όχι.

Παράδειγμα. Αφήστε τους Χορηγούς Ε.Γ. αγόρασε ένα διαμέρισμα για 2,5 εκατομμύρια ρούβλια. Μετά από αυτό, αποφάσισα να το δώσω σε μια φτωχή οικογένεια. Κατά τη δωρεά, η ευτυχισμένη οικογένεια θα πληρώσει τον φόρο και οι Χορηγοί απαλλάσσονται από οποιαδήποτε πληρωμή φόρου. Επιπλέον, μπορεί να επωφεληθεί από την αγορά ακίνητης περιουσίας και να ανακτήσει το 13% της αξίας του (αλλά όχι περισσότερο από 2 εκατομμύρια ρούβλια). Έτσι, θα μπορεί να λάβει 260.000 ρούβλια. = 2 εκατομμύρια * 13%.

Ένας νέος ιδιοκτήτης σπιτιού που έλαβε ένα ακίνητο ως δώρο θα μπορεί να επωφεληθεί από φορολογική έκπτωση 1 εκατομμυρίου ρούβλια εάν αποφασίσει να πουλήσει αυτό το ακίνητο νωρίτερα από 5 χρόνια από την ημερομηνία εγγραφής των δικαιωμάτων σε αυτό το διαμέρισμα. Αυτός ο κανόνας ισχύει μετά το 2016. Εάν το δώρο «έγινε» νωρίτερα, τότε η περίοδος αφορολόγητης κατοχής είναι 3 χρόνια.

Σε αυτή την περίπτωση, ο φόρος δεν καταβάλλεται για το συνολικό κόστος του διαμερίσματος, το οποίο αποκτήθηκε από την πώληση, αλλά μειώνεται με έκπτωση φόρου ύψους 1 εκατομμυρίου ρούβλια.

Παράδειγμα. Έγινε Γ.Ε. αποφάσισε να πουλήσει το διαμέρισμα που του δώρισε για 3 εκατομμύρια ρούβλια. Αυτό συνέβη ένα χρόνο μετά την ανάληψη της ιδιοκτησίας. Σε αυτή την περίπτωση, θα πληρώσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων 13% από 2 εκατομμύρια ρούβλια. = 13% (3 εκατ. - 1 εκατ.). Δηλαδή, μειώνει το ποσό των πωλήσεων κατά 1 εκατομμύριο ρούβλια και ήδη μετρά το 13% από αυτό.

Ευθύνη για φοροδιαφυγή

Η παράβαση, που συνεπάγεται την επιβολή κυρώσεων από το κράτος στους αποδέκτες του δώρου, θεωρείται ως μία από τις ακόλουθες εναλλακτικές λύσεις:

• Παράλειψη υποβολής φορολογικής δήλωσης.
• Μη καταβολή φόρου.

Όταν ο δωρεοδόχος δεν έχει υποβάλει δήλωση, το ποσό του προστίμου που θα του επιβληθεί θα είναι 5% του ποσού της πληρωμής που έπρεπε να καταβάλει για το δώρο, αλλά δεν κατέβαλε.

Εάν ο δικαιούχος δεν αναπλήρωσε το ταμείο καταβάλλοντας το τέλος, τότε το ποσό του προστίμου είναι 20% του ίδιου του φόρου.

Η διάπραξη όμως της πρώτης παράβασης, δηλαδή της μη υποβολής δήλωσης, συνεπάγεται και μη καταβολή φόρου, αντίστοιχα, στον παραβάτη θα επιβληθεί και πρόστιμο για μη καταβολή.

Είναι άσκοπο να υπολογίζουμε στο γεγονός ότι οι φορολογικοί υπάλληλοι δεν θα μάθουν για τη λήψη δώρου, καθώς σε περίπτωση δωρεάς αυτοκινήτου, οι αστυνομικοί της τροχαίας θα ειδοποιήσουν την εφορία, σε περίπτωση λήψης ακίνητης περιουσίας, οι πληροφορίες θα να μεταφερθεί από την Rosreestr.

Τρόποι αποφυγής φόρου δώρων

Όταν οι άνθρωποι ανακαλύπτουν την απάντηση στην ερώτηση: "Πληρώνεται ο φόρος δώρου σε ένα διαμέρισμα;", Ταυτόχρονα, τίθεται το ερώτημα: πώς να αποφύγετε τα έξοδα που σχετίζονται με την πληρωμή ενός τέτοιου φόρου;".

Ο πιο δημοφιλής τρόπος ελαχιστοποίησης του φόρου είναι η σύναψη διαφορετικού τύπου σύμβασης, για παράδειγμα, μια πώληση. Όταν εκδίδεται, ο δικαιούχος δικαιωμάτων επί του αντικειμένου της φορολογίας, σύμφωνα με το νόμο, πρέπει να καταβάλει παράβολο. Αλλά στην πραγματικότητα, όταν υπάρχει φοροδιαφυγή, δεν πραγματοποιείται πληρωμή για το αντικείμενο που ελήφθη βάσει της σύμβασης πώλησης.

Και όλα θα ήταν καλά αν αυτός που παραχωρεί το ακίνητό του το κατέχει για 3 χρόνια και άνω (για τα ακίνητα μετά το 2016, το διάστημα αυτό αυξήθηκε σε 5 χρόνια). Σε αυτή την περίπτωση, απολύτως νόμιμα δεν πληρώνει τίποτα στο κράτος.

Αλλά αν πληρώσετε στο ταμείο, ωστόσο, χρειάζεστε, αλλά ... δεν θέλετε. Αλίμονο, ο νόμος προβλέπει ποινική ευθύνη για τη σύναψη εικονικών συναλλαγών. Ως εκ τούτου, κατά την κατάρτιση μιας τέτοιας συμφωνίας, τα μέρη κινδυνεύουν να θεωρηθούν ποινικά υπεύθυνα εάν αποκαλυφθεί το γεγονός της σύναψης μιας τέτοιας συναλλαγής. Και αυτό θα συνεπάγεται πολύ πιο σοβαρά μέτρα επιρροής, συμπεριλαμβανομένων των υλικών.

Τα χρήματα ως αντικείμενο συμφωνίας δώρου

Οι δωρεές γίνονται συχνά σε μετρητά. Η μορφή μιας συμφωνίας δωρεάς μπορεί να είναι προφορική, όταν πρόκειται για μικρά ποσά (τις περισσότερες φορές έως 3 χιλιάδες ρούβλια) και γραπτή.

Δεν υπάρχουν αυστηρές απαιτήσεις για την καταχώριση μιας τέτοιας συμφωνίας στο νόμο, αλλά επίσης δεν απαγορεύεται η καταχώριση μιας τέτοιας συμφωνίας σε συμβολαιογράφο.

Δεδομένου ότι όλα τα εισοδήματα υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος, ένα δώρο με τη μορφή χρημάτων σας υποχρεώνει επίσης να πληρώσετε φόρο για δωρεά κεφαλαίων, το ποσό του οποίου εξακολουθεί να είναι 13%. Εάν μια τέτοια συμφωνία καταχωρήθηκε από συμβολαιογράφο, καταβάλλεται πρόσθετη αμοιβή 0,3% του ποσού που περιλαμβάνεται στη συμφωνία.

Εφόσον το γεγονός της μεταφοράς χρημάτων από τον δωρητή στον δωρεοδόχο δεν καταγράφεται ουσιαστικά πουθενά, τότε η καταβολή του αναλογούντος φόρου είναι εθελοντική υπόθεση. Είναι πρακτικά αδύνατο να εντοπιστεί αυτό, αν δεν μιλάμε για τεράστια χρηματικά ποσά. Σε αυτή την περίπτωση, δεν χρειάζεται να συμπληρώσετε δήλωση για την εφορία.

Και οι δωρεές χρημάτων μεταξύ στενών συγγενών απαλλάσσονται πλήρως από το φόρο.

Φορολογία πολύτιμου δώρου

Συχνά μιλάμε για ένα πολύτιμο δώρο με το οποίο ο εργοδότης ενθαρρύνει τον υπάλληλο του. Ο φορολογικός κώδικας ρυθμίζει, συμπεριλαμβανομένου του φόρου δωρεάς για ένα πολύτιμο δώρο. Έτσι, εάν η αξία ενός πολύτιμου δώρου δεν υπερβαίνει τα 4.000 ρούβλια, τότε ο λογιστής δεν έχει κανένα λόγο να αφαιρέσει τον ανταμειφόμενο υπάλληλο από τον μισθό.

Ταυτόχρονα, υπάρχει μια απόχρωση: δεδομένου ότι το μέγεθος του δώρου δεν πρέπει να υπερβαίνει το κόστος των 4.000 ρούβλια, η προώθηση πολλές φορές κατά τη διάρκεια του έτους με ένα πολύτιμο δώρο δεν αυξάνει αυτό το ποσό πολλαπλάσια. Αυτό σημαίνει ότι η συνολική αξία όλων των τιμαλφών για το έτος πρέπει να είναι μικρότερη από το καθορισμένο ποσό για να μην φορολογηθεί. Σε αντίθετη περίπτωση, ο λογιστής θα παρακρατήσει από τον μισθό φόρο 13% επί της αξίας του δώρου πέραν του καθορισμένου ορίου.

Παράδειγμα. Schastlivtsev N.V. τακτικά, μία φορά το τρίμηνο λαμβάνει πολύτιμα δώρα από το αφεντικό του. Το κόστος του καθενός υπερβαίνει το καθορισμένο όριο των 4000 ρούβλια. Ας, για παράδειγμα, το καθένα από αυτά κοστίζει 5000 ρούβλια. Συνολικά, για το έτος, ο Schastlivtsev λαμβάνει εισόδημα με τη μορφή πολύτιμων δώρων στο ποσό των 20.000 ρούβλια.

Σε αυτή την περίπτωση, το λογιστικό τμήμα θα αφαιρέσει το οφειλόμενο όφελος ύψους 4.000 ρούβλια από το συνολικό ποσό. Αλλά το υπόλοιπο ποσό θα παρακρατήσει φόρο εισοδήματος. Ως αποτέλεσμα, ο Schastlivtsev θα πρέπει να πληρώσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων ύψους 2.080 ρούβλια. = (20 χιλιάδες - 4 χιλιάδες) * 13%.

Η ρήτρα 8 του άρθρου 217 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζει το εισόδημα που απαλλάσσεται από τη φορολογία. Αυτά περιλαμβάνουν ένα πολύτιμο δώρο με τη μορφή εφάπαξ πληρωμής, για έναν από τους λόγους που καθορίζονται στην παρούσα παράγραφο.

Ένα δώρο που είναι πολύτιμο και δεν υπόκειται σε φορολογία περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, ένα δώρο σε εργαζόμενο σε σχέση με τη γέννηση ενός παιδιού. Το μέγεθος ενός τέτοιου αφορολόγητου "ξενοδοχείου" περιορίζεται σε 50 χιλιάδες ρούβλια. Εάν το δώρο υπερβαίνει αυτό το ποσό, τότε όλα τα παραπάνω θα υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Εάν χρειάζεστε προσωπικές συμβουλές ή βοήθεια για τη συμπλήρωση της Δήλωσης 3-NDFL, καθώς και για την αποστολή εγγράφων μέσω του προσωπικού λογαριασμού του φορολογούμενου, μη διστάσετε να το κάνετε. Δουλεύουμε γρήγορα και με ευχαρίστηση!

Τα θέματα φορολογίας δώρων είναι διαφορετικά πολυπλοκότητα και πολυπλοκότητα. Πριν προχωρήσετε στα συγκεκριμένα - υπολογισμός του φορολογικού συντελεστή, της βάσης και παρόμοια, είναι σημαντικό να κατανοήσετε τα γενικά σημεία.

Οι υποχρεώσεις συλλογής δώρων μπορούν να χωριστούν χονδρικά σε δύο ομάδες. Οι υποχρεώσεις τύπου Ι προκύπτουν από την ολοκλήρωση μιας συναλλαγής δωρεάς και προκύπτουν μια φορά- κατά τη μεταβίβαση της κυριότητας.

Για οι πολίτεςείναι υποχρέωση πληρωμής προσωπικός φόρος εισοδήματος(προσωπικός φόρος εισοδήματος). Διαμόρφωση υποχρεώσεων τύπου Ι νομικά πρόσωπαεξαρτάται από την οργανωτική μορφή, τον σκοπό της δραστηριότητας (εμπορική ή μη εμπορική δομή) και το επιλεγμένο φορολογικό σύστημα.

Σημείωση

Φόρος μεταφοράς

Φόρος μεταφοράς(TN) αναφέρεται στην περιφερειακή και ρυθμίζεται από το Ch. 28 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Υπόκεινται σε οχήματα και αυτοκινούμενα οχήματα, συμπεριλαμβανομένων των χερσαίων, υδάτινων, αεροπορικών μεταφορών, με ορισμένες εξαιρέσεις που ορίζονται από το άρθρο. 358 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Οι πληρωτές TN είναι τόσο νομικά όσο και φυσικά πρόσωπα.

Προσοχή

Οι συντελεστές TN καθορίζονται σε σχέση με την ισχύ του κινητήρα, το κόστος και το έτος κατασκευής του οχήματος (οχήματος). Μπορούν να ποικίλλουν ευρέως. Το άρθρο 361 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας καθορίζει ελάχιστους συντελεστές, οι οποίοι μπορούν να δεκαπλασιαστούν με απόφαση των περιφερειακών αρχών.

Ο φόρος για τα φυσικά πρόσωπα υπολογίζεται από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Αντίστοιχα, Τα φυσικά πρόσωπα δεν χρειάζεται να υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις. Οι πληρωτές πρέπει να μεταφέρουν το υπολογιζόμενο ποσό στον προϋπολογισμό έως την 01.10 του έτους που ακολουθεί την αναφορά. Τα νομικά πρόσωπα υπολογίζουν μόνα τους τον φόρο και τον αναφέρουν με τη μορφή φορολογικής δήλωσης.

Ας υπολογίσουμε ποιος φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων πρέπει να καταβληθεί στον δωρεοδόχο από το 1/2 ενός διαμερίσματος αξίας 2 εκατομμυρίων 680 χιλιάδων ρούβλια.

• φορολογική βάση: 1/2 * 2 εκατομμύρια 680 χιλιάδες ρούβλια. = 1 εκατομμύριο 340 χιλιάδες ρούβλια.
• φόρος: 1 εκατομμύριο 340 χιλιάδες ρούβλια. * 13%: 100 = 1742 ρούβλια.

συμπέρασμα

Αυστηρά μιλώντας, οι φόροι δωρεών θα πρέπει να περιλαμβάνουν μόνο φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Πρόκειται για τον μοναδικό φόρο, η καταβολή του οποίου οφείλεται στη χαριστική είσπραξη περιουσίας και των συναφών κερδών.

Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι ένας εθνικός φόρος, ο συντελεστής του οποίου είναι ο ίδιος σε όλη την επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας και ανέρχεται σε 13% για τους κατοίκους της χώρας (τη συντριπτική πλειοψηφία των πολιτών της).

Ανάγκη καταβολής ΦΠΑ μια φορά- το έτος που ακολουθεί το έτος της δωρεάς. Ο δικαιούχος πρέπει να το υπολογίσει και να αναφέρει ο ίδιος στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία (εκτός από τις περιπτώσεις που το έκανε κάποιος φορολογικός πράκτορας για λογαριασμό του).

Οι φόροι γης, ακίνητης περιουσίας και μεταφοράς επιβαρύνουν τον δικαιούχο επειδή έχει γίνει ο νέος ιδιοκτήτης του ακινήτου που φορολογείται από αυτόν.

Στις περιφέρειες, αυτοί οι φόροι πληρώνονται με διαφορετικούς συντελεστές. Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εκτελεί τον υπολογισμό ανεξάρτητα, ενημερώνοντας τον πληρωτή για το ποσό του φόρου και τον χρόνο πληρωμής.

Νομικές συμβουλές

Ο εργοδότης μου έδωσε ένα αυτοκίνητο. Πώς να υπολογίσετε και να πληρώσετε τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων;

Όταν λαμβάνετε περιουσία ή χρήματα ως δώρο από άλλο άτομο, τίθεται συχνά το ερώτημα - εάν ένα δώρο είναι εισόδημα και εάν πρέπει να καταβληθεί φόρος εισοδήματος 13% για το δώρο? Είναι αδύνατο να απαντηθεί κατηγορηματικά αυτή η ερώτηση, καθώς όλα εξαρτώνται από το αντικείμενο του δώρου, τη σχέση μεταξύ του δότη και του δωρεοδόχου και ορισμένες άλλες πτυχές.

Παρακάτω εξετάζουμε αναλυτικά τα θέματα φορολόγησης των δώρων.

Ο δωρητής δεν πληρώνει ποτέ φόρο

Υπάρχουν περιπτώσεις που η φορολογική αρχή στέλνει επιστολή στον δωρητή, ζητώντας να δηλώσει εισόδημα και να πληρώσει φόρο. Όταν λαμβάνετε μια τέτοια επιστολή, δεν πρέπει να ανησυχείτε - η φορολογική αρχή λαμβάνει μερικές φορές μόνο δεδομένα σχετικά με την αποξένωση ιδιοκτησίας, ενώ υποθέτει ότι έγινε πώληση και λάβατε εισόδημα. Μπορείτε να αγνοήσετε την επιστολή από την εφορία ή να γράψετε ένα επεξηγηματικό σημείωμα και να επισυνάψετε ένα αντίγραφο της σύμβασης δωρεάς σε αυτό.

Στο μέλλον, σε αυτό το άρθρο, θα εξετάσουμε μόνο περιπτώσεις όπου λάβατε περιουσία ή χρήματα ως δώρο.

Πότε πρέπει να πληρώσετε φόρο για ένα δώρο;

Σύμφωνα με τη φορολογική νομοθεσία Δεν καταβάλλεται φόρος κατά την παραλαβή του δώρουστις ακόλουθες περιπτώσεις:

1) Εάν λάβατε από άλλο άτομο ως δώρο χρήματα ή ακίνητα που δεν σχετίζονται με ακίνητα, μεταφορές, μετοχές / μετοχές / μετοχές(παράγραφος 1, ρήτρα 18.1, άρθρο 217 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Παράδειγμα:Για τα γενέθλιά του, οι καλεσμένοι έδωσαν στον Semenov I.P. 60 χιλιάδες ρούβλια. Δεδομένου ότι ένα δώρο με τη μορφή μετρητών από άλλα πρόσωπα δεν φορολογείται, ο Semenov I.P. Δεν χρειάζεται να δηλώσετε αυτό το εισόδημα ή να πληρώσετε φόρους για αυτό.

2) Εάν λάβατε περιουσία ως δώρο από μέλος της οικογένειας ή στενό συγγενή(παράγραφος 2, ρήτρα 18.1, άρθρο 217 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 06/01/2016 Αρ. 03-04-05 / 31613).

Σύμφωνα με τη φορολογική νομοθεσία (παράγραφος 2, παράγραφος 18.1, άρθρο 217 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας), οι συγγενείς αυτοί αναγνωρίζονται ως: σύζυγοι, γονείς και παιδιά (συμπεριλαμβανομένων των θετών γονέων και των υιοθετημένων παιδιών), παππούδες, γιαγιάδες και εγγόνια, ολόκληρα και ημίαιμα (που έχουν κοινό πατέρα ή μητέρα) αδέρφια και αδερφές. Οποιοδήποτε ακίνητο, συμπεριλαμβανομένης της ακίνητης περιουσίας, που λαμβάνεται ως δώρο από αυτά τα πρόσωπα δεν φορολογείται.

Παράδειγμα:Όσινα Μ.Ζ. έλαβε ως δώρο από τον παππού Aspen P.L. αυτοκίνητο. Δεδομένου ότι, σύμφωνα με την παράγραφο 18.1 του άρθρου. 217 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο παππούς και η εγγονή είναι στενοί συγγενείς, τότε ο Aspen M.Z. δεν χρειάζεται να δηλώσετε το δώρο ενός αυτοκινήτου και να πληρώσετε φόρο εισοδήματος.

Παράδειγμα: Stolbova I.B. στο πλαίσιο συμφωνίας δωρεάς που έλαβε από τη μητέρα της Terekhina M.S. διαμέρισμα. Δεδομένου ότι οι γονείς και τα παιδιά είναι στενοί συγγενείς, ο Stolbovoy I.B. δεν χρειάζεται να υποβάλετε 3-προσωπική δήλωση φόρου εισοδήματος και να πληρώσετε φόρο εισοδήματος από δώρο.

Όταν λάβετε δώρο ακίνητης περιουσίας (οχήματα, μετοχές, μετοχές) από συγγενή ή μέλος της οικογένειας που δεν περιλαμβάνεται στην παραπάνω λίστα, θα πρέπει να δηλώσετε εισόδημα και να πληρώσετε φόρο εισοδήματος.

Παράδειγμα: Berestov G.P. πήρε ένα διαμέρισμα από τη θεία του ως δώρο. Δεδομένου ότι η θεία, σύμφωνα με την παράγραφο 18.1 του άρθ. 217 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, δεν ισχύει για στενούς συγγενείς, τότε η Berestov G.P. πρέπει να υποβάλει δήλωση 3-NDFL στην εφορία και να πληρώσει φόρο ύψους 13% της αξίας του διαμερίσματος.

Μπορείτε να διαβάσετε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τη φορολογία στις δωρεές μεταξύ συγγενών στο άρθρο μας: Φόρος επί δωρεών περιουσίας μεταξύ συγγενών.

Πότε πρέπει να πληρώσω φόρο δώρου;

Στη γενική περίπτωση, τα δώρα αναγνωρίζονται ως εισόδημα σε είδος και εάν το εισόδημα σαφώς δεν απαλλάσσεται από τη φορολογία (περιγράψαμε αυτές τις περιπτώσεις), τότε πρέπει να το δηλώσετε και να πληρώσετε φόρο (ρήτρα 1, άρθρο 210 του Κώδικα Φορολογίας του της Ρωσικής Ομοσπονδίας, άρθρο 41 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Εάν ένα άτομο που δεν περιλαμβάνεται στη λίστα των στενών συγγενών σας έδωσε ακίνητα, μεταφορικά, μετοχές ή μερίδιο σε οργανισμό, τότε πρέπει να υποβάλετε δήλωση με το έντυπο 3-NDFL στην εφορία και να πληρώσετε φόρο στην ποσό 13% της αξίας του δώρου (παράγραφος 1 του άρθρου 210 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 05.08.2014 Αρ. 03-04-05 / 38547).

Παράδειγμα:Το 2019, ένας φίλος έδωσε στην Bochkova T.M. ένα αυτοκίνητο αξίας 300 χιλιάδων ρούβλια. Δεδομένου ότι τα δώρα από φίλους δεν απαλλάσσονται από φόρους, η Bochkova T.M. πριν από τις 30 Απριλίου 2020, πρέπει να υποβάλει δήλωση 3-NDFL στην εφορία και να πληρώσει φόρο ύψους 13% της αξίας του δώρου (300.000 x 13% = 39 χιλιάδες ρούβλια) πριν από τις 15 Ιουλίου 2020.

Παράδειγμα:Το 2019, ο ανιψιός έδωσε στον Slavin D.B. διαμέρισμα αξίας 2 εκατομμυρίων ρούβλια. Σύμφωνα με την παράγραφο 18.1 του άρθρου. 217 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο ανιψιός δεν είναι στενός συγγενής, επομένως ο Slavin D.B. έως τις 30 Απριλίου 2020, πρέπει να υποβάλει δήλωση 3-NDFL στην εφορία και να πληρώσει φόρο ύψους 13% της αξίας του δώρου (2.000.000 x 13% = 260 χιλιάδες ρούβλια) έως τις 15 Ιουλίου 2020.

Επίσης, πρέπει να παρακρατηθεί φόρος 13% από ένα δώρο εάν ληφθεί από έναν οργανισμό (στην περίπτωση αυτή, το δώρο μπορεί να είναι σε οποιαδήποτε μορφή, ακόμη και σε μετρητά) και η αξία του υπερβαίνει τα 4.000 ρούβλια. Δεν θα σταθούμε λεπτομερώς σε αυτό, καθώς στις περισσότερες περιπτώσεις ο ίδιος ο οργανισμός παρακρατεί φόρο από το δώρο και αναφέρει στη φορολογική αρχή. Δηλαδή δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρο και να υποβάλετε δήλωση.

Προθεσμίες υποβολής φορολογικών δηλώσεων και πληρωμής φόρων

Η δήλωση 3-NDFL πρέπει να υποβληθεί έγκαιρα στην εφορία στον τόπο της κύριας εγγραφής (εγγραφής) το αργότερο έως τις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος παραλαβής του δώρου (εισόδημα)(Ρήτρα 3, άρθρο 228, ρήτρα 1, άρθρο 229 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Εάν πρέπει να πληρώσετε φόρους για την επιστροφή, τότε πρέπει να το κάνετε. το αργότερο στις 15 Ιουλίου του έτους που ακολουθεί το έτος παραλαβής του δώρου (εισόδημα).

Παράδειγμα:Το 2019 Sychev I.A. Έλαβα ένα δωμάτιο δώρο από την ανιψιά μου. Δεδομένου ότι η ανιψιά, σύμφωνα με την παράγραφο 18.1 του άρθ. 217 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, δεν είναι στενός συγγενής, τότε ο Sychev AND.A. υπέβαλε δήλωση 3-NDFL στη φορολογική αρχή έως τις 30 Απριλίου 2020 και κατέβαλε φόρο εισοδήματος ύψους 13% του κόστους του δωματίου έως τις 15 Ιουλίου 2020.

Μπορείτε να μάθετε για την ευθύνη και τις κυρώσεις για μη υποβολή ή εκπρόθεσμη υποβολή της δήλωσης 3-NDFL, καθώς και για τη μη πληρωμή φόρου, στο άρθρο μας: Κυρώσεις για καθυστέρηση / μη υποβολή της δήλωσης 3-NDFL ή μη πληρωμή του φόρου.

Πώς να καθορίσετε την αξία ενός δώρου και το ποσό του φόρου;

Εάν η αξία του δώρου καθορίζεται στη σύμβαση, χρησιμοποιείται ως το ποσό του εισοδήματος..

Παράδειγμα:Το 2019 ο Dmitrov F.M. Με συμφωνία δωρεάς έλαβε ένα διαμέρισμα από τον θείο του. Ταυτόχρονα, η τιμή του διαμερίσματος στο ποσό των 1,5 εκατομμυρίων ρούβλια αναφέρεται στη συμφωνία δωρεάς. Στα τέλη του 2019 (έως 30 Απριλίου 2020) ο Dmitrov F.M. πρέπει να υποβάλει δήλωση 3-NDFL στη φορολογική αρχή, η οποία θα αναφέρει το εισόδημα από το δώρο στο ποσό των 1,5 εκατομμυρίων ρούβλια. Επίσης, έως τις 15 Ιουλίου 2020, ο Ντμίτροφ θα πρέπει να πληρώσει φόρο εισοδήματος στο ποσό των: 1.500.000 x 13% = 195.000 ρούβλια.

Εάν η αξία του συμβολαίου είναι πολύ χαμηλή, οι φορολογικοί ελεγκτές θα μπορούν να απαιτούν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, με βάση την αγοραία αξία του ακινήτου. Αυτή η θέση υποστηρίζεται από επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας, οι οποίες αναφέρουν ότι σε σχέση με δωρεές ακινήτων μεταξύ προσώπων που δεν είναι στενοί συγγενείς, για φορολογικούς σκοπούς, το ποσό του εισοδήματος μπορεί να ληφθεί από τη σύμβαση μόνο εάν αντιστοιχεί στην αγοραία αξία της ακίνητης περιουσίας (Επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 15 Οκτωβρίου 2015 Αρ. 03-04-05/59154, ημερομηνία 05/08/2014 Αρ. 03-04-05/21903, ημερομηνία 04/ 30/2014 αριθμ. 03-04-05/20685).

Παράδειγμα:Ο θείος έδωσε στον ανιψιό του Kislov S.M. διαμέρισμα στο κέντρο της Μόσχας, αναφέροντας το κόστος του διαμερίσματος στη συμφωνία δωρεάς 100 χιλιάδες ρούβλια. Εάν ο Kislov S.M. υποβάλλει δήλωση που αναφέρει εισόδημα 100 χιλιάδων ρούβλια, τότε με μεγάλη πιθανότητα η φορολογική επιθεώρηση θα αμφισβητήσει το ποσό του εισοδήματος και θα σας ζητήσει να πληρώσετε φόρο ύψους 13% της αγοραίας αξίας του διαμερίσματος.

Εάν το συμφωνητικό δωρεάς δεν προσδιορίζει την αξία του δώρου, το ύψος του εισοδήματος καθορίζεται από την αγοραία αξία του ληφθέντος δώρου.

Κατά τον προσδιορισμό του κόστους στέγασης, η εφορία απαιτεί συχνά να προχωρήσει από την κτηματολογική αξία. Δεδομένου ότι η φορολογική νομοθεσία δεν ορίζει τη διαδικασία προσδιορισμού της αγοραίας αξίας και εσείς, για παράδειγμα, δεν συμφωνείτε με την κτηματολογική αξία, μπορείτε να δηλώσετε διαφορετικό ποσό για υπολογισμό, επιμένοντας ότι είναι η αγοραία αξία του σπιτιού σας. Ωστόσο, σε αυτή την περίπτωση, να είστε έτοιμοι να υπερασπιστείτε τη θέση σας ενώπιον της εφορίας.

Μπορείτε να μάθετε την κτηματολογική αξία της κατοικίας στο κτηματολογικό διαβατήριο του αντικειμένου, καθώς και επικοινωνώντας με τη Rosreestr ή την Ομοσπονδιακή Υπηρεσία Κτηματογράφησης και Χαρτογραφίας (Κτηματολογικό Επιμελητήριο).

Παράδειγμα:Το 2019 Golubeva D.K. Έλαβα ένα δωμάτιο από την πεθερά μου με σύμβαση δωρεάς. Δεδομένου ότι η πεθερά, σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, δεν είναι στενός συγγενής, η Golubeva D.K. πρέπει να πληρώσει φόρο εισοδήματος 13% της αξίας του δωματίου.
Επικοινωνώντας με την Rosreestr Golubeva D.K. ανακάλυψε την κτηματολογική αξία του δωματίου (350 χιλιάδες ρούβλια). Στα τέλη του 2019 (έως τις 30 Απριλίου 2020) η Golubeva D.K. πρέπει να υποβάλουν δήλωση στη φορολογική αρχή, στην οποία αναφέρουν το εισόδημά τους από δώρο 350 χιλιάδων ρούβλια. Πληρώστε φόρο εισοδήματος 45.500 ρούβλια. (350.000 ρούβλια x 13%) θα πρέπει να είναι μέχρι τις 15 Ιουλίου 2020.

Πώς να συντάξετε και να υποβάλετε 3-προσωπική δήλωση φόρου εισοδήματος;

Αφού συμπληρώσετε, πρέπει να υποβάλετε δήλωση 3-NDFL στην εφορία του τόπου της μόνιμης εγγραφής σας. Μπορείτε να το κάνετε αυτοπροσώπως στη φορολογική αρχή ή να στείλετε μια δήλωση ταχυδρομικώς με μια πολύτιμη επιστολή με περιγραφή του συνημμένου (για περισσότερες πληροφορίες, δείτε το άρθρο μας:

Υπάρχει φόρος κατά τη δωρεά ενός διαμερίσματος το 2017 για ιδιώτες, ποια είναι η αξία του και αν πρέπει πάντα να καταβάλλεται - όλα αυτά ενδιαφέρουν όσους συντάσσουν μια δωρεά. Φυσικά, τα περισσότερα από αυτά τα συμβόλαια είναι μεταξύ συγγενών, επομένως είναι ιδιαίτερα ενδιαφέρον αν γίνονται εξαιρέσεις για τέτοιες συναλλαγές. Φόρος δωρεάς διαμερίσματος σε συγγενή το 2017: ποιος από τους συγγενείς υπόκειται σε εξαίρεση για την πληρωμή τέτοιου φόρου και ποιος σε κάθε περίπτωση θα υποχρεωθεί να πληρώσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, έχοντας λάβει στέγη ως δώρο.

Πώς φορολογείται η δωρεά διαμερίσματος σε συγγενή;

Η λήψη ενός ακινήτου κατοικίας ως δώρο είναι η ίδια δημιουργία εισοδήματος με οποιαδήποτε άλλη, επειδή ένα άτομο αποδείχθηκε ότι είχε αρκετά ακριβά ακίνητα, για τα οποία δεν πλήρωσε ούτε μια δεκάρα. Αντίστοιχα, ο νόμος λέει ότι ένα άτομο που έλαβε ακίνητη περιουσία ως δώρο υποχρεούται να πληρώσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (PIT) στο δημόσιο ταμείο.

Ωστόσο, δεν θα ήταν απολύτως δίκαιο να φορολογηθεί ο πλησιέστερος συγγενής που επέλεξε το δώρο αντί της κληρονομιάς. Όπως γνωρίζετε, μια συμφωνία δώρου έχει μερικούς, τόσους ηλικιωμένους που είναι απολύτως σίγουροι για την ευπρέπεια και την εντιμότητα των συγγενών τους, στους οποίους θέλουν να κληροδοτήσουν στέγαση, απλώς τη δωρίζουν κατά τη διάρκεια της ζωής τους, αφαιρώντας όλα τα ζητήματα κληρονομιάς και κάποια άλλα πιθανές δυσκολίες που θα μπορούσαν να προκύψουν ενώπιον του κληρονόμου.

Για το λόγο αυτό, οι ρωσικοί νόμοι εισάγουν μια εξαίρεση για έναν στενό κύκλο συγγενών που έχουν το δικαίωμα να λαμβάνουν ένα διαμέρισμα ως δώρο ο ένας από τον άλλο και να μην πληρώνουν φόρο. Μια τέτοια εξαίρεση γίνεται για συγγενή από τους συγγενείς - με την έννοια ότι υπάρχει στη νομοθεσία σχετικά με το ποιος περιλαμβάνεται σε αυτόν τον αριθμό.

Η ρωσική νομοθεσία θεωρεί ότι οι ακόλουθοι συγγενείς ενός ατόμου είναι στενοί:

• σύζυγος ή σύζυγος,
• μητέρα ή πατέρας,
• γιος ή κόρη
• ΠΑΠΠΟΥΣ και γιαγια,
• εγγονός ή εγγονή
• αδελφούς και αδελφές, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που μοιράζονται μόνο έναν από τους γονείς, και όχι και τους δύο.

Έτσι, τον φόρο δωρεάς διαμερίσματος σε συγγενή το 2017 δεν θα πρέπει να πληρώσουν μόνο όσοι έχουν οικογενειακή σχέση, την οποία παραθέσαμε παραπάνω. Λάβετε στέγη ως δώρο από ξάδερφο ή αδελφό, θεία ή θείο κ.λπ. χωρίς να χρειάζεται να πληρώσετε φόρο, δεν θα λειτουργεί πλέον, θα πρέπει να πληρώσετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Θα είναι ίδιος με τον φόρο δωρεάς διαμερίσματος σε μη συγγενή το 2017, ο νόμος πλέον δεν βλέπει διαφορά.

Φόρος δωρεάς διαμερίσματος σε μη συγγενή

Άρα, ο φόρος δωρεάς διαμερίσματος σε μη συγγενή το 2017, καθώς και δωρεάς σε συγγενή που δεν βρίσκεται κοντά, θα πρέπει να καταβληθεί με τη σύνταξη κατάλληλης φορολογικής δήλωσης. Ο τυπικός φορολογικός συντελεστής είναι 13% του κόστους στέγασης. Δηλαδή, εάν η στέγαση, για παράδειγμα, εκτιμάται σε 1,5 εκατομμύρια ρούβλια, ο νέος ιδιοκτήτης θα πρέπει να πληρώσει 195 χιλιάδες στον προϋπολογισμό. Φυσικά, αυτό το ποσό είναι σημαντικό και μπορεί να είναι πολύ υψηλότερο για πιο ακριβά διαμερίσματα, αλλά, από την άλλη πλευρά, ένα άτομο έχει ακίνητο που κοστίζει περισσότερο από επτά φορές περισσότερο.

Κάποιοι προσπαθούν να καταφύγουν σε διάφορα κόλπα για να μην πληρώσουν φόρο για ένα δώρο - συντάσσουν εικονικά συμβόλαια πώλησης κ.λπ., αλλά πρέπει να έχετε κατά νου ότι εάν αποκαλυφθεί η απάτη, η σύμβαση θα κηρυχθεί άκυρη, οπότε η πιο σωστή επιλογή είναι να κάνεις τα πάντα ειλικρινά. Η προσπάθεια να εξοικονομήσετε ένα σχετικά μικρό ποσό και να χάσετε πολύ περισσότερα ως αποτέλεσμα δεν είναι το καλύτερο, αλλά ένα πολύ πιθανό αποτέλεσμα τέτοιων χειρισμών.