2.1. Οι συναλλαγές σε μετρητά σε πιστωτικό ίδρυμα, VSP πραγματοποιούνται κατά τις ώρες λειτουργίας, μετά τη λειτουργία, καθώς και τα Σαββατοκύριακα, τις μη εργάσιμες αργίες.

2.2. Κατά τη διεξαγωγή συναλλαγών σε μετρητά, ένα πιστωτικό ίδρυμα, VSP εντοπίζει πελάτες σύμφωνα με τις απαιτήσεις του ομοσπονδιακού νόμου της 7ης Αυγούστου 2001 N 115-FZ "Σχετικά με την αντιμετώπιση της νομιμοποίησης (ξέπλυμα) εισοδημάτων που αποκτήθηκαν εγκληματικά και τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας" ( Συλλεκτική Νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, 2001, N 33, στοιχείο 3418, 2002, N 30, στοιχείο 3029, N 44, στοιχείο 4296, 2004, N 31, στοιχείο 3224, 2005, N 406, item; τεμάχιο 3446 , στοιχείο 3452, 2007, N 16, στοιχείο 1831, N 31, στοιχείο 3993, στοιχείο 4011, N 49, αντικείμενο 6036, 2009, N 23, στοιχείο 2776, N 260, τεμάχιο 2776, N 260, τεμάχιο N 30, στοιχείο 4007, N 31, στοιχείο 4166, 2011, N 27, στοιχείο 3873, N 46, στοιχείο 6406, 2012, N 30, στοιχείο 4172, N 50, στοιχείο 6954, N 50, στοιχείο 6954, N 229, τεμ. 26, στοιχείο 3207, N 44, στοιχείο 5641, N 52, στοιχείο 6968, 2014, N 19, στοιχείο 2311, στοιχείο 2315, στοιχείο 2335, N 23, στοιχείο 2934, N 30, τεμάχιο 2934, N 30, 1, στοιχείο 201, N 30, 1, στοιχείο 201 , στοιχείο 14, στοιχείο 37, στοιχείο 58, N 18, στοιχείο 2614, N 24, στοιχείο 3367, N 27, άρθρο 3945, άρθρο 3950, άρθρο 4001, 2016, αρ. 1, άρθρο 11, άρθρο 23, άρθρο 27 Τέχνη. 43, άρθρ. 44; Αρ. 26, Άρθ. 3860, Άρθ. 3884; Αρ. 27, Άρθ. 4196, Άρθ. 4221; Αρ. 28, Άρθ. 4558; 2017, N 1, άρθ. 12, άρθ. 46; Ν 31, άρθ. 4816, Άρθ. 4830) και Κανονισμοί της Τράπεζας της Ρωσίας της 15ης Οκτωβρίου 2015 N 499-P «Σχετικά με τον εντοπισμό από πιστωτικά ιδρύματα πελατών, εκπροσώπων πελατών, δικαιούχων και πραγματικών δικαιούχων προκειμένου να αντιμετωπιστεί η νομιμοποίηση (ξέπλυμα) εσόδων από εγκλήματα και χρηματοδότηση της τρομοκρατίας», καταχωρήθηκε από το Υπουργείο Δικαιοσύνης της Ρωσικής Ομοσπονδίας στις 4 Δεκεμβρίου 2015 N 39962, 10 Αυγούστου 2016 N 43196.

2.3. Οι εργασίες για την αποδοχή μετρητών από πελάτες πρέπει να εκτελούνται από ταμείο με βάση τα εισερχόμενα έγγραφα μετρητών: ανακοινώσεις κατάθεσης μετρητών 0402001, τα οποία είναι ένα σύνολο εγγράφων που αποτελούνται από μια ανακοίνωση (εφεξής - ανακοίνωση 0402001), μια απόδειξη (εφεξής - απόδειξη 0402001 ), παραγγελία (εφεξής - παραγγελία 0402001)· εισερχόμενες παραγγελίες μετρητών 0402008; βεβαιώσεις μεταφοράς για τσάντες 0402300, τα οποία είναι ένα σύνολο εγγράφων που αποτελείται από μια δήλωση (εφεξής η δήλωση για την τσάντα 0402300), ένα τιμολόγιο (εφεξής το τιμολόγιο για την τσάντα 0402300), μια απόδειξη (εφεξής ως απόδειξη για την τσάντα 0402300).

Οι εργασίες για την έκδοση μετρητών σε πελάτες πρέπει να εκτελούνται από ταμείο με βάση ταμειακές αποδείξεις: αποδείξεις μετρητών, αποδείξεις μετρητών 0402009.

Τα ταμειακά έγγραφα περιλαμβάνουν το ένταλμα εισπράξεων και εξόδων 0402007, το οποίο είναι ένα σύνολο εγγράφων που αποτελείται από το μέρος εσόδων του ταμείου 0402007 εσόδων και εξόδων και το ένταλμα εσόδων και εξόδων 0402007.

Στα έγγραφα μετρητών, ένας υπάλληλος πιστωτικού ιδρύματος, VSP, πελάτης υποδεικνύει τις πηγές εισπράξεων μετρητών και τις κατευθύνσεις των αναλήψεών τους σύμφωνα με τα σύμβολα αναφοράς στο έντυπο 0409202 "Έκθεση για τον κύκλο εργασιών μετρητών", που προβλέπεται από την Τράπεζα Διάταγμα της Ρωσίας της 24ης Νοεμβρίου 2016 N 4212-U "Ο κατάλογος, τα έντυπα και η διαδικασία για τη σύνταξη και την υποβολή εντύπων αναφοράς πιστωτικών ιδρυμάτων στην Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας" που καταχωρήθηκε από το Υπουργείο Δικαιοσύνης της Ρωσικής Ομοσπονδίας στις 14 Δεκεμβρίου , 2016 N 44718, στις 29 Μαρτίου 2017 N 46155, στις 25 Δεκεμβρίου 2017 N 49421.

Οι συναλλαγές σε μετρητά με άτομα με προβλήματα όρασης, με χρήση φαξ της χειρόγραφης υπογραφής τους, επικολλημένη με μηχανικό εργαλείο αντιγραφής, πρέπει να πραγματοποιούνται από ταμείο παρουσία υπαλλήλου που, με διοικητικό έγγραφο πιστωτικού οργανισμού, έχει έχει ανατεθεί με την υποχρέωση ελέγχου της καταμέτρησης μετρητών (εφεξής - ελεγχόμενος υπάλληλος), λαμβάνοντας υπόψη τις απαιτήσεις του άρθρου 14.1 του ομοσπονδιακού νόμου της 24ης Νοεμβρίου 1995 N 181-FZ "για την κοινωνική προστασία των ατόμων με αναπηρία στη Ρωσική Ομοσπονδία " (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 1995, N 48, Art. 4563; 1999, N 2, Art. 232; N 29, item 3693; 2001, N 24, item 2410; N 342, item; N 35, item; ; 43, στοιχείο 5084, N 49, στοιχείο 6070, 2008, N 9, στοιχείο 817, N 29, στοιχείο 3410, N 30, στοιχείο 3616, N 52, στοιχείο 6224, 2009, N 18, τεμ. ; 2010, Ν 50, άρθ. 6609; 2011, N 27, άρθ. 3880; Νο 30, άρθ. 4596; Αρ. 45, άρθ. 6329; Αρ. 47, άρθ. 6608; Αρ. 49, Άρθ. 7033; 2012, N 29, άρθ. 3990; Νο 30, άρθ. 4175; Αρ. 53, Άρθ. 7621; 2013, N 8, Art. 717; Αρ. 19, Άρθ. 2331; Αρ. 27, Άρθ. 3460, Άρθ. 3475, Άρθ. 3477; Αρ. 48, άρθ. 6160; Αρ. 52, άρθ. 6986; 2014, N 26, άρθ. 3406; Νο 30, άρθ. 4268; Αρ. 49, άρθ. 6928; 2015, N 27, άρθ. 3967; Αρ. 48, άρθ. 6724; 2016, N 1, άρθ. 14, άρθ. 19; Αρ. 52, άρθ. 7493, Άρθ. 7510; 2017, N 11, άρθ. 1539; Αρ. 23, άρθ. 3227; Αρ. 24, άρθ. 3485; Ν 31, άρθ. 4766; Αρ. 45, άρθ. 6581; 2018, N 1, άρθ. 61). Στην περίπτωση αυτή, ο εποπτικός υπάλληλος, πριν από την πραγματοποίηση της συναλλαγής με μετρητά, ενημερώνει προφορικά το άτομο με προβλήματα όρασης για τη φύση της συναλλαγής σε μετρητά και το ποσό της συναλλαγής (το ποσό των μετρητών).

Για παράδοση, παραλαβή μετρητών, ένας οργανισμός μπορεί να υποβάλει αίτηση σε πιστωτικό ίδρυμα, VSP με τη μορφή ηλεκτρονικού εγγράφου (εφεξής η αίτηση).

Η αίτηση αναφέρει: το όνομα του πιστωτικού ιδρύματος ή το όνομα του υποκαταστήματος ή το όνομα του VSP. ημερομηνία παράδοσης, παραλαβή μετρητών. όνομα εταιρείας; τον αριθμό τραπεζικού λογαριασμού του οργανισμού· το συνολικό ποσό των μετρητών που παραδόθηκαν, ελήφθησαν (τα ποσά μπορούν να αναφέρονται σε ονομαστικές αξίες τραπεζογραμματίων και κερμάτων της Τράπεζας της Ρωσίας). πηγές εισπράξεων μετρητών, οδηγίες ανάληψης μετρητών. επώνυμο, όνομα, πατρώνυμο (αν υπάρχει) του καταθέτη, αποδέκτη μετρητών.

Εάν ο οργανισμός επιστρέψει μια τσάντα με μετρητά, η αίτηση πρέπει να αναφέρει επιπλέον τον αριθμό της τσάντας. Σε περίπτωση παράδοσης πολλών σακουλών με μετρητά, η αίτηση αναφέρει πληροφορίες για κάθε σακούλα μετρητών.

Η αίτηση υπογράφεται από άτομο (άτομα) εξουσιοδοτημένο (εξουσιοδοτημένο) να διαθέτει τα κεφάλαια στον τραπεζικό λογαριασμό, ηλεκτρονική υπογραφή (ηλεκτρονικές υπογραφές) και υποβάλλεται σε πιστωτικό ίδρυμα, VSP χρησιμοποιώντας εργαλεία ασφάλειας πληροφοριών που είναι αποδεκτά για χρήση σε πιστωτικό ίδρυμα .

2.4. Οι ταμίες που πραγματοποιούν εισπράξεις μετρητών και χρεωστικές συναλλαγές μετρητών πρέπει να διαθέτουν δείγμα υπογραφών λογιστών που είναι εξουσιοδοτημένοι να υπογράφουν αποδείξεις και ταμειακά έγγραφα δαπανών και στους λογιστές που επεξεργάζονται αποδείξεις και ταμειακά έγγραφα δαπανών πρέπει να παρέχονται υποδείγματα υπογραφών των ταμειακών εργαζομένων που πραγματοποιούν εισπράξεις μετρητών και δαπάνες, εκτός από την περίπτωση που προβλέπεται στην παράγραφο 2.5 του παρόντος Κανονισμού, καθώς και κατά την καταχώρηση ταμειακών εγγράφων με τη μορφή ηλεκτρονικών παραστατικών.

2.5. Ένα διοικητικό έγγραφο ενός πιστωτικού ιδρύματος μπορεί να επιβάλλει στον ταμία τα καθήκοντα του λογιστή όσον αφορά τη σύνταξη και την επισημοποίηση:

εισερχόμενα, εξερχόμενα έγγραφα μετρητών.

μητρώα αποδεκτών σακουλών και άδειων σακουλών 0402301 (εφεξής καλούμενο περιοδικό 0402301) (Παράρτημα 4 του παρόντος κανονισμού)·

πιστοποιητικά αποδεκτών και άδειων σακουλών 0402302 (εφεξής καλούμενο πιστοποιητικό 0402302) (Παράρτημα 5 του παρόντος κανονισμού).

Κατά την ανάθεση των καθηκόντων ενός λογιστή σε έναν υπάλληλο ταμείου, οι εργασίες σε τραπεζικό λογαριασμό, λογαριασμό σε κατάθεση πελάτη πρέπει να εκτελούνται από αυτόν τον εργαζόμενο σε μετρητά χρησιμοποιώντας εξοπλισμό υπολογιστή στον οποίο είναι εγκατεστημένο ένα σύστημα ελέγχου που αποκλείει την αποκλειστική πρόσβαση ενός ταμείου. σε πράξεις σε τραπεζικό λογαριασμό, λογαριασμός σε κατάθεση πελάτη χωρίς εντολές πελάτη.

2.6. Το πιστωτικό ίδρυμα πρέπει να παρέχει υπαλλήλους που είναι υπεύθυνοι για την ασφάλεια των τιμαλφών, ταμίες που πραγματοποιούν συναλλαγές με μετρητά, ατομικές συσκευές αποθήκευσης, ονομαστικά και άλλα γραμματόσημα, σφραγίδες (εφεξής καλούμενες σφραγίδες), σφραγίδες, συσκευές σφράγισης (εφεξής καλούμενες ως σφραγίδα), κλισέ, αναγνώστες (εάν χρησιμοποιούνται) που παρέχουν ανάγνωση του γραμμωτού κώδικα που τοποθετείται στην τσάντα, της ετικέτας για την τσάντα μετρητών, της σφραγίδας (εφεξής θα αναφέρεται ως αναγνωριστικό της τσάντας μετρητών) και επιτρέπουν τη σαφή αναγνώριση της αποδεκτής τσάντας μετρητών στο αυτοματοποιημένο πιστωτικό ίδρυμα συστήματος (εφεξής καλούμενοι αναγνώστες).

Κατά την ένδειξη του επωνύμου, τα αρχικά στις επικαλύψεις δεσμίδων τραπεζογραμματίων, ετικέτες για τσάντες με κέρματα, κασέτες με δέσμες (στέλες, τραπεζογραμμάτια), σακούλες με κέρματα, τσάντες με μετρητά και σε έγγραφα που συντάχθηκαν κατά τη διάρκεια συναλλαγών σε μετρητά, αρμόδιοι υπάλληλοι Για την ασφάλεια των τιμαλφών, χρησιμοποιούνται εξατομικευμένες σφραγίδες από τα ταμίες.

Οι τύποι των εν λόγω γραμματοσήμων, σφραγίδων, κλισέ, συσκευών ανάγνωσης καθορίζονται από το πιστωτικό ίδρυμα με την επιφύλαξη των απαιτήσεων του παρόντος κανονισμού.

2.7. Κατά την εκτέλεση σε πιστωτικό ίδρυμα, οι εισερχόμενες, εξερχόμενες συναλλαγές μετρητών VSP, αντίγραφα εισερχόμενων και εξερχόμενων εγγράφων μετρητών που εκδίδονται σε πελάτες πρέπει να φέρουν σφραγίδα με αποτύπωμα ταμείου ή αποτύπωμα αυτόματης συσκευής που περιέχει λεπτομέρειες που επιβεβαιώνουν την εκτέλεση συναλλαγών σε μετρητά .

Κατά την αποδοχή, την έκδοση μετρητών στη μετεγχειρητική περίοδο, τα Σαββατοκύριακα, τις μη εργάσιμες αργίες, όλα τα αντίγραφα των εισερχόμενων, εξερχόμενων εγγράφων μετρητών σφραγίζονται από τους ταμίες, που περιέχουν λεπτομέρειες που επιβεβαιώνουν την εφαρμογή τους και υποδεικνύουν τη διεξαγωγή των εργασιών στη μετεγχειρητική περίοδο, τα Σαββατοκύριακα , μη εργάσιμες αργίες.

2.8. Κατά τη διενέργεια συναλλαγών με μετρητά, οι εργαζόμενοι σε μετρητά απαγορεύεται:

εκτελεί τις οδηγίες των πελατών για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά σε τραπεζικούς λογαριασμούς, καταθετικούς λογαριασμούς ελλείψει του συστήματος ελέγχου που προβλέπεται στην παράγραφο 8 της ενότητας 2.5 του παρόντος Κανονισμού·

αφαιρέστε από το οπτικό πεδίο του πελάτη μετρητά που ελήφθησαν από αυτόν, που του εκδόθηκαν, έγγραφα μετρητών μέχρι το τέλος της λειτουργίας·

αποθήκευση μετρητών που είχαν προηγουμένως δεχτεί από πελάτες στον υπολογιστή.

καταστρέφει, ακυρώνει αμφίβολα τραπεζογραμμάτια της Τράπεζας της Ρωσίας, αφερέγγυα τραπεζογραμμάτια της Τράπεζας της Ρωσίας, η παρουσία ενδείξεων πλαστογραφίας των οποίων δεν δημιουργεί αμφιβολίες στον ταμία (εφεξής θα αναφέρονται ως τραπεζογραμμάτια της Τράπεζας της Ρωσίας με σημάδια πλαστότητας) , συμπεριλαμβανομένης της τοποθέτησης αποτυπωμάτων σφραγίδας, διάτρησης οπών, κοπής, καθώς και έκδοσης, επιστροφής τους στον πελάτη.

2.9. Η έκδοση μετρητών από τα ταμεία ενός πιστωτικού ιδρύματος, VSP πραγματοποιείται σε συσκευασία πιστωτικών ιδρυμάτων, VSP, τμήματα της Τράπεζας της Ρωσίας, οργανισμό που περιλαμβάνεται στο σύστημα της Τράπεζας της Ρωσίας ή εργοστάσια εκτύπωσης, νομισματοκοπεία της ανώνυμης εταιρείας Goznak.

Τραπεζογραμμάτια της Τράπεζας της Ρωσίας που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα, VSP σε πελάτες σε πλήρεις και ημιτελείς δέσμες τραπεζογραμματίων, μεμονωμένα στελέχη που σχηματίζονται από πιστωτικό ίδρυμα, VSP, καθώς και μεμονωμένα τραπεζογραμμάτια της Τράπεζας της Ρωσίας από τα καθορισμένα πακέτα πίστωσης ίδρυμα, VSP, πρέπει να υποβάλλεται σε επεξεργασία χρησιμοποιώντας μηχανές μέτρησης και διαλογής με τη λειτουργία αναγνώρισης αναγνώσιμων από μηχανή χαρακτηριστικών ασφαλείας των τραπεζογραμματίων της Τράπεζας της Ρωσίας σύμφωνα με τις παραγράφους δεκατέσσερα έως δέκα εννέα της ρήτρας 1.1 του παρόντος κανονισμού και τη διαλογή τραπεζογραμματίων της Τράπεζας της Ρωσίας σε αυτά που είναι κατάλληλα για κυκλοφορία και δεν υπόκεινται σε έκδοση σε πελάτες.

Πληροφορίες σχετικά με αυτόματες συσκευές, μηχανές διαλογής που έχουν δοκιμαστεί από την Τράπεζα της Ρωσίας και προτείνονται για χρήση σε πιστωτικά ιδρύματα κατά την αποδοχή και επεξεργασία τραπεζογραμματίων της Τράπεζας της Ρωσίας δημοσιεύονται από την Τράπεζα της Ρωσίας στον επίσημο ιστότοπο της Τράπεζας της Ρωσίας στις πληροφορίες και τηλεπικοινωνιακό δίκτυο «Διαδίκτυο».

Η διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά που έχει θεσπίσει η Κεντρική Τράπεζα είναι υποχρεωτική για όλους τους οργανισμούς και τους επιχειρηματίες, ανεξάρτητα από το φορολογικό καθεστώς που εφαρμόζουν. Σημαντικές αλλαγές πραγματοποιήθηκαν τον Αύγουστο του 2017, όταν ενημερώθηκε η διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία, και έχουμε ήδη γράψει για αυτό νωρίτερα, αλλά εδώ θα εξετάσουμε τους βασικούς κανόνες για τη διατήρηση ταμειακής μηχανής και τη λογιστική διαδικασία για συναλλαγές σε μετρητά .

Κανόνες για τη διενέργεια συναλλαγών με μετρητά

Η κίνηση των μετρητών υπάρχει σχεδόν σε κάθε επιχειρηματική οντότητα, ενώ όλα τα «μετρητά» πρέπει να περάσουν από το ταμείο της. Οι πράξεις διακανονισμού και μετρητών είναι η αποδοχή και η έκδοση μετρητών, όλων των διακανονισμών μετρητών μεταξύ επιχειρήσεων ή/και μεμονωμένων επιχειρηματιών, καθώς και οι διακανονισμοί τους σε μετρητά με τράπεζες και ιδιώτες, συμπεριλαμβανομένων των δικών τους υπαλλήλων.

Ο ταμίας πρέπει να διενεργεί συναλλαγές σε μετρητά ή άλλος υπάλληλος που ορίζεται από τον επικεφαλής ή ο ίδιος ο επικεφαλής. Ανάλογα με τον όγκο και τον αριθμό των ταμειακών γραφείων, μπορεί να υπάρχουν αρκετοί ταμίες, όλοι τους είναι οικονομικά υπεύθυνοι.

Στη Ρωσική Ομοσπονδία, η ρυθμιστική ρύθμιση των συναλλαγών σε μετρητά διενεργείται από την Κεντρική Τράπεζα. Σήμερα, οι κύριοι κανόνες περιέχονται στα ακόλουθα έγγραφα:

• Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας αριθ.
• 3073-U από 07.10.2013 Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας για το όριο των ταμειακών διακανονισμών μεταξύ νομικών προσώπων και ιδιωτών επιχειρηματιών.

Η επιχείρηση και ο μεμονωμένος επιχειρηματίας καθορίζουν ανεξάρτητα:

• πώς θα διασφαλίζεται η ασφάλεια των μετρητών κατά την αποθήκευση και τη μεταφορά,
• η διαδικασία και οι όροι των επιταγών «μετρητών» στο ταμείο.

Ο οργανισμός πρέπει να καθορίσει με εντολή του επικεφαλής το μέγιστο ποσό που μπορεί να παραμείνει στο ταμείο στο τέλος της ημέρας - όριο μετρητών. Τα χρήματα υπέρβασης ορίου πρέπει να μεταφερθούν από το ταμείο στην τράπεζα, εκτός από τις ημέρες πληρωμής και τα Σαββατοκύριακα (εάν οι συναλλαγές πραγματοποιούνται τα Σαββατοκύριακα). Το όριο υπολογίζεται σύμφωνα με έναν από τους δύο τύπους: από τον όγκο των εσόδων ή από τον όγκο των αναλήψεων μετρητών (Παράρτημα στις οδηγίες αριθ. 3210-U). Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι SMP δεν μπορούν να θέτουν όριο μετρητών, συσσωρεύοντας τα έσοδά τους χωρίς περιορισμούς.

Η τρέχουσα διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά περιορίζει τους διακανονισμούς μετρητών μεταξύ επιχειρηματικών οντοτήτων στο ποσό των 100 χιλιάδων ρούβλια. στο πλαίσιο μιας σύμβασης. Αυτό το όριο ισχύει για νομικά πρόσωπα και μεμονωμένους επιχειρηματίες και δεν ισχύει για διακανονισμούς με κοινά φυσικά πρόσωπα.

Τεκμηρίωση συναλλαγών σε μετρητά

Κάθε συναλλαγή σε μετρητά πρέπει να τεκμηριώνεται με πρωτογενή λογιστικά έγγραφα. Εξαίρεση γίνεται μόνο για μεμονωμένους επιχειρηματίες που διατηρούν αρχεία των φορολογικών τους δεικτών, σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (για παράδειγμα, στο KUDiR) - δεν μπορούν να συμπληρώσουν έγγραφα μετρητών (ρήτρα 4.1. Οδηγίες της Κεντρικής Τράπεζας του η Ρωσική Ομοσπονδία αριθ. 3210-U).

Τα έντυπα του "πρωτογενούς" μετρητών είναι ενοποιημένα, εγκρίνονται με τις αποφάσεις της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής αριθ. για συναλλαγές με μετρητά. Τα έγγραφα μετρητών μπορούν να συμπληρωθούν χειροκίνητα σε χαρτί, χωρίς να επιτρέπονται διορθώσεις ή ηλεκτρονικά, χρησιμοποιώντας ειδικά προγράμματα.

Η διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία προβλέπει την εγγραφή συναλλαγών σε μετρητά με τα ακόλουθα έγγραφα:

• Εισερχόμενη εντολή μετρητών (έντυπο αρ. KO-1) - χρησιμοποιείται όταν λαμβάνονται μετρητά στο ταμείο. Η PKO αποτελείται από δύο μέρη, το ένα εκ των οποίων είναι μια απόδειξη αποκοπής που παραδίδεται στον καταθέτη. Η PKO πιστοποιείται με τις υπογραφές του προϊσταμένου λογιστή και ταμία. Μέσω της PKO, όλα τα χρήματα πηγαίνουν στο ταμείο, συμπεριλαμβανομένων των εσόδων που λαμβάνονται από το CCP.
• Ταμειακό ένταλμα δαπανών (έντυπο Νο ΚΟ-2) - συμπληρωμένο για την έκδοση χρημάτων από το ταμείο. Σε αντίθεση με το "prikhodnik", το RKO περιέχει επίσης μια απόδειξη για την παραλαβή χρημάτων, όπου ο παραλήπτης υποδεικνύει το ποσό με λέξεις, την ημερομηνία παραλαβής, βάζει μια υπογραφή και εισάγει επίσης τα στοιχεία του εγγράφου που αποδεικνύει την ταυτότητά του. Εκτός από τον ταμία και τον αρχιλογιστή της RKO, υπογράφει και ο επικεφαλής της οργάνωσης.
• Το βιβλίο ταμείου (έντυπο αρ. ΚΟ-4) αντικατοπτρίζει τη συντήρηση του ταμείου και συμπληρώνεται με βάση τις εισερχόμενες και εξερχόμενες εντολές μετρητών. Ο ταμίας, ή άλλος εξουσιοδοτημένος υπάλληλος, την ημέρα που γίνονται συναλλαγές, πραγματοποιεί εγγραφές στο βιβλίο για την παραλαβή και τη δαπάνη κεφαλαίων στο ταμείο, στο τέλος της ημέρας ελέγχει τις εγγραφές με τα στοιχεία της PKO και της RKO. , εμφανίζει τον τζίρο και το υπόλοιπο των μετρητών, βάζει την υπογραφή του. Ο αρχιλογιστής επιβλέπει την τήρηση του βιβλίου ταμείου. Όλες οι σελίδες του βιβλίου είναι αριθμημένες και ραμμένες εκ των προτέρων και κατά την ηλεκτρονική συμπλήρωση λαμβάνονται μέτρα για την προστασία των πληροφοριών από αλλαγές.
• Η μισθοδοσία και η μισθοδοσία (έντυπα Αρ. Τ-49 και Νο. Τ-53) χρησιμοποιούνται για την πληρωμή μισθών σε πολλούς υπαλλήλους ταυτόχρονα. Έχοντας λάβει τα χρήματα, ο καθένας τους υπογράφει στη δήλωση απέναντι από το όνομα και το ποσό του. Μετά την καταβολή των μισθών, συντάσσεται γενική ταμειακή τακτοποίηση για το σύνολο του καταβληθέντος ποσού. Κατατίθενται μισθοί που δεν έχουν εισπραχθεί.

Τα έγγραφα μετρητών πρέπει να διατηρούνται στον οργανισμό για τουλάχιστον 5 χρόνια και τα αρχεία μισθοδοσίας ελλείψει προσωπικών λογαριασμών - 75 χρόνια.

Λογιστική για συναλλαγές με μετρητά

Ο λογαριασμός 50 "Ταμείο" χρησιμοποιείται για τη διατήρηση λογιστικών εργασιών στο ταμείο της επιχείρησης (εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 31 Οκτωβρίου 2000 Αρ. 94n), στην οποία, εάν είναι απαραίτητο, μπορείτε να ανοίξετε -λογαριασμοί, συμπεριλαμβανομένων:

• 50.1 «Ταμείο του οργανισμού» για ταμειακή λογιστική. Εάν μια εταιρεία διεξάγει εργασίες με ξένο νόμισμα, ανοίγει ξεχωριστός υπολογαριασμός για κάθε τύπο της.
• 50.2 Το "Λειτουργικό Ταμείο" χρησιμοποιείται κυρίως από οργανισμούς επικοινωνιών και μεταφορών για την καταβολή χρημάτων στα ταμεία σταθμών, μαρινών, ταχυδρομείων κ.λπ.
• 50.3 «Έγγραφα μετρητών» για λογιστικοποίηση πληρωμένων αεροπορικών εισιτηρίων, γραμματοσήμων και άλλων παρόμοιων εγγράφων που αποθηκεύονται στο ταμείο.

Σύμφωνα με τη χρέωση του λογαριασμού 50, η λογιστική για συναλλαγές με μετρητά περιλαμβάνει την απεικόνιση της λήψης "μετρητών" στο ταμείο της επιχείρησης, για παράδειγμα:

• η χρέωση του λογαριασμού 50 και η πίστωση του λογαριασμού 71 αντικατοπτρίζουν τα αδιάθετα υπόλογα χρήματα που επέστρεψε ο εργαζόμενος στο ταμείο.
• λογαριασμός 50 χρεωστική και πίστωση λογαριασμού 62 - απόδειξη πληρωμής μετρητών για αγαθά ή υπηρεσίες από αγοραστές και πελάτες κ.λπ.

• το ποσό που εκδίδεται ως αναφορά στον εργαζόμενο θα ταχυδρομηθεί σε χρέωση του λογαριασμού 71 και πίστωση του λογαριασμού 50.
• η χρέωση του λογαριασμού 70 και η πίστωση του λογαριασμού 50 αντικατοπτρίζουν την πληρωμή των μισθών στους εργαζόμενους.
• η πληρωμή αγαθών και υπηρεσιών σε προμηθευτές σε μετρητά πραγματοποιείται με χρέωση του λογαριασμού 63 και πίστωσης του λογαριασμού 50 κ.λπ.

Το υπόλοιπο του λογαριασμού 50 πρέπει να είναι ίσο με το ποσό των μετρητών. Δεν μπορεί να είναι αρνητικό και η ύπαρξη «πιστωτικού» υπολοίπου στον λογαριασμό σημαίνει ότι έχει γίνει λάθος στη λογιστική.

Οι οργανισμοί (ΙΕ) καθορίζουν ανεξάρτητα μέτρα για τη διασφάλιση της ασφάλειας των μετρητών κατά τις συναλλαγές μετρητών, την αποθήκευση, τη μεταφορά, καθώς και τη διαδικασία και τους όρους διεξαγωγής εσωτερικών ελέγχων μετρητών (ρήτρα 7 της Οδηγίας της Τράπεζας της Ρωσίας της 11.03.2014 Αρ. 3210-U (εφεξής οι Οδηγίες) ). Η διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία ως σύνολο καθορίζεται από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσίας.

Είναι σημαντικό οι οργανισμοί και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες να ακολουθούν τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών με μετρητά. Πράγματι, για παραβίαση αυτής της εντολής, δεν απειλείται ένα μικρό πρόστιμο (μέρος 1 του άρθρου 15.1 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας):

• για έναν οργανισμό - από 40 χιλιάδες ρούβλια. έως 50 χιλιάδες ρούβλια.
• για τους υπαλλήλους και τους μεμονωμένους επιχειρηματίες - από 4 χιλιάδες ρούβλια. έως 5 χιλιάδες ρούβλια

Η διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά το 2020: όριο μετρητών

Ο οργανισμός πρέπει να έχει όριο μετρητών.

Όριο μετρητών - το επιτρεπόμενο ποσό μετρητών που μπορεί να παραμείνει στο ταμείο του οργανισμού στο τέλος της εργάσιμης ημέρας. Τα ποσά υπέρβασης ορίου υπόκεινται σε κατάθεση στην τράπεζα.

Ο οργανισμός καθορίζει αυτό το όριο ανεξάρτητα με βάση τη φύση των δραστηριοτήτων του, καθώς και λαμβάνοντας υπόψη τον όγκο των εισπράξεων και τις αναλήψεις μετρητών.

Οι τύποι για τον υπολογισμό του ορίου μετρητών βρίσκονται στο δικό μας.

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι οι οργανώσεις που σχετίζονται με μικρές επιχειρήσεις (ΜΜΕ), καθώς και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες, έχουν το δικαίωμα να μην θέτουν όριο ταμειακής μηχανής και να διατηρούν όσα μετρητά χρειάζεται στην ταμειακή μηχανή (ρήτρα 2 της Οδηγίας).

Μπορείτε να ελέγξετε εάν η εταιρεία σας ανήκει στο SMP στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.

Συναλλαγές σε μετρητά το 2020: όριο μετρητών για ξεχωριστά τμήματα

Σε ξεχωριστές υποδιαιρέσεις (ΤΣ) που καταθέτουν μετρητά στην τράπεζα, πρέπει επίσης να οριστεί όριο μετρητών. Εξάλλου, ο μητρικός οργανισμός, εφόσον διαθέτει ΕΚ, είναι υποχρεωμένος να θέσει το δικό του όριο, λαμβάνοντας υπόψη τα όρια αυτών των ΕΠ (ρήτρα 2 της Οδηγίας).

Το έγγραφο, το οποίο ορίζει το όριο μετρητών ενός συγκεκριμένου ΕΠ, ο μητρικός οργανισμός πρέπει να μεταφέρει σε αυτή τη μονάδα.

Διενέργεια συναλλαγών με μετρητά το 2020: υπέρβαση του ορίου μετρητών

Ποσά που υπερβαίνουν το καθορισμένο όριο πρέπει να κατατίθενται στην τράπεζα.

Είναι αλήθεια ότι η υπέρβαση επιτρέπεται τις ημέρες πληρωμής των μισθών / άλλων πληρωμών, συμπεριλαμβανομένης της ημέρας λήψης μετρητών από την τράπεζα για αυτούς τους σκοπούς, καθώς και τα Σαββατοκύριακα / μη εργάσιμες αργίες (εάν η εταιρεία πραγματοποιεί συναλλαγές σε μετρητά αυτές τις ημέρες ). Σε αυτή την περίπτωση, η εταιρεία και τα στελέχη της δεν απειλούνται με κυρώσεις.

Συναλλαγές με μετρητά: όριο μετρητών

Εκτός από το όριο μετρητών, υπάρχει και όριο για πληρωμές σε μετρητά μεταξύ οργανισμών / μεμονωμένων επιχειρηματιών. Αυτό το όριο είναι 100 χιλιάδες ρούβλια. στο πλαίσιο μιας σύμβασης (). Δηλαδή, για παράδειγμα, εάν ένας οργανισμός αγοράζει αγαθά αξίας 150 χιλιάδων ρούβλια από άλλη νομική οντότητα στο πλαίσιο μιας σύμβασης. και σχεδιάζει να πραγματοποιήσει πληρωμές σε δόσεις, τότε το ποσό όλων των πληρωμών σε μετρητά δεν πρέπει να υπερβαίνει συνολικά τα 100 χιλιάδες ρούβλια, το υπόλοιπο ποσό θα πρέπει να μεταφερθεί στον πωλητή με τραπεζικό έμβασμα.

Με τους φυσικούς, οι οργανισμοί / μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να ανταλλάσσουν μετρητά (παραλαβή / έκδοση) χωρίς περιορισμούς (ρήτρα 6 της Οδηγίας της Τράπεζας της Ρωσίας της 07.10.2013 N 3073-U).

Κανόνες μετρητών

Φυσικά, η τεκμηρίωση κάθε συναλλαγής σε μετρητά έχει μεγάλη σημασία. Εξάλλου, μια μη εγγεγραμμένη λειτουργία μπορεί να οδηγήσει στο γεγονός ότι τα χρήματα "στα χαρτιά" δεν θα συμπίπτουν με το πραγματικό τους ποσό. Και αυτό, πάλι, είναι γεμάτο με πρόστιμο.

Κανόνες διενέργειας συναλλαγών με μετρητά: ποιος διενεργεί συναλλαγές με μετρητά

Οι συναλλαγές σε μετρητά πρέπει να διενεργούνται από ταμία ή άλλο υπάλληλο που ορίζεται από τον επικεφαλής του οργανισμού / μεμονωμένο επιχειρηματία.

Ο ταμίας πρέπει να είναι εξοικειωμένος με τα καθήκοντά του έναντι της υπογραφής (ρήτρα 4 της Οδηγίας).

Εάν πολλοί ταμίες εργάζονται σε έναν οργανισμό / για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία, σε έναν από αυτούς θα πρέπει να ανατεθούν τα καθήκοντα του ανώτερου ταμία.

Παρεμπιπτόντως, ο επικεφαλής / μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να αναλάβει τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά.

Τεκμηρίωση συναλλαγών σε μετρητά

Τα ταμειακά έγγραφα (PKO, RKO) συντάσσονται από τον προϊστάμενο λογιστή ή άλλο πρόσωπο του οποίου τα καθήκοντα, με εντολή του επικεφαλής / μεμονωμένου επιχειρηματία, περιλαμβάνουν την εκτέλεση αυτών των εγγράφων. Επίσης, τα έγγραφα μετρητών μπορούν να εκτελεστούν από έναν υπάλληλο μιας εταιρείας ή ένα άτομο με το οποίο έχουν συναφθεί συμβάσεις για την παροχή λογιστικών υπηρεσιών (ρήτρα 4.3 της Οδηγίας).

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες, ανεξάρτητα από το φορολογικό καθεστώς που εφαρμόζεται, δεν μπορούν να συντάσσουν έγγραφα μετρητών, αλλά υπό την προϋπόθεση ότι τηρούν αρχεία εσόδων και εξόδων / φυσικούς δείκτες (ρήτρα 4.1 της Οδηγίας, ρήτρα 2 της Επιστολής της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 09.07.2014 Ν ΕΔ-4-2 /13338).

Συναλλαγές σε μετρητά: ποιος υπογράφει τα έγγραφα

Ταυτόχρονα, κατά την καταχώρηση των εγγράφων μετρητών σε χαρτί, παρέχεται στον ταμία σφραγίδα ή σφραγίδα (για παράδειγμα, σφραγίδα με το όνομα της εταιρείας, τον ΑΦΜ της και τη λέξη «Παραλαβή»). Τοποθετώντας σφραγίδα / σφραγίδα σε έγγραφα μετρητών, ο ταμίας επιβεβαιώνει τη συναλλαγή με μετρητά.

Εάν ο ίδιος ο διαχειριστής ασχολείται με τη διεξαγωγή συναλλαγών σε μετρητά και την επεξεργασία εγγράφων μετρητών, τότε, κατά συνέπεια, μόνο αυτός πρέπει να υπογράφει έγγραφα μετρητών.

Αποδοχή μετρητών

Όπως σημειώσαμε παραπάνω, τα μετρητά στο ταμείο διενεργούνται σύμφωνα με την PKO.

Μετά τη λήψη μιας εντολής παραλαβής μετρητών, ο ταμίας ελέγχει (παράγραφος 5.1 της Οδηγίας):

• την παρουσία της υπογραφής του επικεφαλής λογιστή ή λογιστή (σε απουσία τους - την υπογραφή του επικεφαλής) και ελέγχει αυτήν την υπογραφή με το υπάρχον δείγμα.
• συμμόρφωση του ποσού μετρητών που αναφέρεται σε αριθμητικά στοιχεία με το ποσό που αναφέρεται λεκτικά·
• διαθεσιμότητα δικαιολογητικών που κατονομάζονται στο PKO.

Ο ταμίας δέχεται μετρητά με φύλλο, μέτρηση τεμαχίων. Σε αυτή την περίπτωση, το άτομο που καταθέτει μετρητά στο ταμείο θα πρέπει να μπορεί να παρατηρεί τις ενέργειες του ταμείου.

Μετά την καταμέτρηση των χρημάτων, ο ταμίας ελέγχει το ποσό στο PKO με το ποσό που πραγματικά έλαβε και, εάν τα ποσά ταιριάζουν, ο ταμίας υπογράφει το PKO, βάζει σφραγίδα/σφραγίδα στην απόδειξη για το PKO και δίνει αυτή την απόδειξη σε αυτόν που κατέθεσε τα μετρητά.

Όταν κάνετε διακανονισμούς χρησιμοποιώντας CRE ή BSO, μπορεί να εκδοθεί εισερχόμενη εντολή μετρητών για το συνολικό ποσό μετρητών που ελήφθη στο τέλος της συναλλαγής σε μετρητά. Ένα τέτοιο PKO συμπληρώνεται με βάση την ταινία ελέγχου CCP, στελέχη αυστηρών εντύπων αναφοράς (SRF), που ισοδυναμούν με επιταγή ταμείου κ.λπ.

Η περαιτέρω μετακίνηση του PKO εντός του οργανισμού και η αποθήκευσή του εξαρτάται από τους κανόνες που έχει θεσπίσει ο επικεφαλής της εταιρείας. Το PKO θα πρέπει να αποθηκευτεί για 5 χρόνια (ρήτρα 362 του Καταλόγου, εγκεκριμένο με Διάταγμα του Υπουργείου Πολιτισμού της Ρωσίας της 25ης Αυγούστου 2010 N 558).

ΑΝΑΛΗΨΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ

Κατά την έκδοση μετρητών από το ταμείο, πρέπει να εκδώσετε ταμειακή μηχανή. Αφού το παραλάβει, το ταμείο ελέγχει (ρήτρα 6.1 της Οδηγίας):

• η παρουσία της υπογραφής του προϊσταμένου λογιστή / λογιστή (σε απουσία του - η υπογραφή του επικεφαλής) και η συμμόρφωσή του με το δείγμα.
• συμμόρφωση των ποσών που αναφέρονται αριθμητικά με τα ποσά που αναφέρονται λεκτικά.

Κατά την έκδοση μετρητών, ο ταμίας πρέπει να ελέγχει τη διαθεσιμότητα των δικαιολογητικών που αναγράφονται στην ταμειακή μηχανή.

Πριν από την έκδοση χρημάτων, ο ταμίας πρέπει να ταυτοποιήσει τον παραλήπτη με διαβατήριο (άλλο έγγραφο ταυτότητας). Απαγορεύεται η έκδοση μετρητών σε πρόσωπο που δεν προσδιορίζεται στην ταμειακή μηχανή.

Έχοντας ετοιμάσει το απαιτούμενο ποσό, ο ταμίας παραδίδει την ταμειακή μηχανή στον παραλήπτη για υπογραφή. Στη συνέχεια, ο ταμίας πρέπει να υπολογίσει εκ νέου το προετοιμασμένο ποσό, ώστε ο παραλήπτης να μπορεί να παρατηρήσει αυτή τη διαδικασία. Η έκδοση μετρητών πραγματοποιείται με φύλλο, καταμέτρηση τεμαχίων στο ποσό που αναγράφεται στο RKO. Μετά την έκδοση χρημάτων, ο ταμίας υπογράφει το RKO.

Όπως και το PKO, το RKO αποθηκεύεται για 5 χρόνια σύμφωνα με τους κανόνες που καθορίζονται από τον επικεφαλής του οργανισμού.

Ανάληψη μετρητών για μισθοδοσία

Η πληρωμή των μισθών πραγματοποιείται σύμφωνα με τη μισθοδοσία (Έντυπο αριθ. T-49, εγκεκριμένο από το Διάταγμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 01/05/2004 N 1) / μισθοδοσίες (Έντυπο αρ. T-53, εγκεκριμένο με το διάταγμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 01/05/2004 N 1) με τη σύνταξη ενιαίου διακανονισμού σε μετρητά (για το ποσό που πράγματι καταβλήθηκε) την τελευταία ημέρα πληρωμής του μισθού ή νωρίτερα εάν όλοι οι εργαζόμενοι έλαβαν μισθό πριν από τη λήξη της προθεσμίας. Επιπλέον, σε μια τέτοια ταμειακή μηχανή δεν είναι απαραίτητο να αναγράφεται ούτε το πλήρες όνομα. παραλήπτη, ούτε τα στοιχεία ενός εγγράφου ταυτότητας.

Ο όρος για την έκδοση μετρητών μισθού καθορίζεται από τον προϊστάμενο και πρέπει να αναγράφεται στη δήλωση. Λάβετε όμως υπόψη ότι αυτή η περίοδος δεν μπορεί να υπερβαίνει τις 5 εργάσιμες ημέρες, συμπεριλαμβανομένης της ημέρας λήψης των χρημάτων από την τράπεζα (ρήτρα 6.5 της Οδηγίας).

Ο υπάλληλος πρέπει να υπογράψει τη δήλωση.

Εάν την τελευταία ημέρα της πληρωμής του μισθού ένας από τους εργαζόμενους δεν τον έλαβε, τότε ο ταμίας μπροστά από το επώνυμό του και τα αρχικά του στη μισθοδοσία / μισθοδοσία βάζει αποτύπωμα της σφραγίδας (σφραγίδα) ή κάνει την καταχώριση «κατάθεση». . Τότε ο ταμίας:

• υπολογίζει το ποσό που εκδόθηκε πράγματι στους εργαζομένους και το ποσό που πρέπει να κατατεθεί·
• γράφει αυτά τα ποσά στις κατάλληλες γραμμές της κατάστασης·
• συμβιβάζει αυτά τα ποσά με το συνολικό ποσό που αναφέρεται στην κατάσταση·
• επιθέτει την υπογραφή του και δίνει τη δήλωση προς υπογραφή στον αρχιλογιστή / λογιστή (σε απουσία του - στον επικεφαλής).

Εάν μιλάμε για κάποιο είδος εφάπαξ πληρωμής (για παράδειγμα, πληρωμή μισθού σε συνταξιοδοτούμενο υπάλληλο), τότε δεν έχει νόημα να συντάξετε μια δήλωση - μπορείτε να εκδώσετε χρήματα αμέσως σύμφωνα με το διακανονισμό μετρητών με τον συνήθη τρόπο.

Έκδοση μετρητών σε λογιστή

Στην περίπτωση αυτή, το RKO συντάσσεται με βάση, γραπτό σε οποιαδήποτε μορφή, ή διοικητικό έγγραφο του οργανισμού / μεμονωμένου επιχειρηματία (ρήτρα 6.3 της Οδηγίας). Αυτή η αίτηση πρέπει να περιέχει πληροφορίες για το ποσό των μετρητών, την περίοδο για την οποία εκδίδονται τα χρήματα, την υπογραφή του επικεφαλής και την ημερομηνία.

Η παρουσία του χρέους του λογιστή επί των ποσών που ελήφθησαν προηγουμένως βάσει της έκθεσης δεν αποτελεί εμπόδιο για την επόμενη έκδοση κεφαλαίων σε αυτόν.

Παραλαβή μετρητών από το ΕΠ και εκταμίευση μετρητών σε ξεχωριστό τμήμα

Όταν ο μητρικός οργανισμός λαμβάνει χρήματα από το ΕΠ του, εκδίδεται επίσης μια εισερχόμενη ταμειακή εντολή και όταν εκδίδεται, εκδίδεται μια εξερχόμενη εντολή μετρητών. Επιπλέον, κάθε οργανισμός καθορίζει μόνος του τη διαδικασία για την έκδοση μετρητών στο ΕΠ του (άρθρο 6.4 της Οδηγίας).

Διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά: έκδοση μετρητών μέσω αντιπροσώπου

Τα μετρητά που προορίζονται για έναν παραλήπτη μπορούν να δοθούν σε άλλο άτομο με πληρεξούσιο (για παράδειγμα, λήψη μισθού για έναν άρρωστο συγγενή). Στην περίπτωση αυτή, ο ταμίας πρέπει να ελέγξει (ρήτρα 6.1 της Οδηγίας):

• συμμόρφωση με το πλήρες όνομα του παραλήπτη που καθορίζεται στο RKO, το πλήρες όνομα του εντολέα που καθορίζεται στο πληρεξούσιο·
• συμμόρφωση του πλήρους ονόματος του εξουσιοδοτημένου ατόμου που καθορίζεται στο RKO και του πληρεξουσίου με τα στοιχεία του προσκομιζόμενου εγγράφου ταυτότητας.

Στη μισθοδοσία / μισθοδοσία, πριν από την υπογραφή του προσώπου στο οποίο χορηγούνται τα χρήματα, γίνεται εγγραφή «με πληρεξούσιο».

Το πληρεξούσιο επισυνάπτεται στην ταμειακή μηχανή / μισθοδοσία / μισθοδοσία.

Εάν η ανάληψη μετρητών γίνεται με πληρεξούσιο που έχει εκδοθεί για πολλές πληρωμές ή για λήψη χρημάτων από διαφορετικά νομικά πρόσωπα / μεμονωμένους επιχειρηματίες, δημιουργείται αντίγραφο αυτού του πληρεξούσιου. Το αντίγραφο αυτό είναι επικυρωμένο με τον τρόπο που ορίζει ο οργανισμός / μεμονωμένος επιχειρηματίας και επισυνάπτεται στην ταμειακή μηχανή.

Σε περίπτωση που ο παραλήπτης δικαιούται πολλές πληρωμές από ένα νομικό πρόσωπο / μεμονωμένο επιχειρηματία, το πρωτότυπο του πληρεξούσιου φυλάσσεται από τον ταμία, με κάθε πληρωμή, αντίγραφο του πληρεξούσιου επισυνάπτεται στο RKO / μισθοδοσία / μισθοδοσία, και με την τελευταία πληρωμή - το πρωτότυπο.

Βιβλίο λογιστικών αποδεκτών και εκδοθέντων μετρητών

Εάν η εταιρεία ή ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει πολλά ταμεία, τότε οι πράξεις μεταφοράς μετρητών κατά τη διάρκεια της εργάσιμης ημέρας μεταξύ του ανώτερου ταμείου και των ταμείων καταγράφονται από τον ανώτερο ταμία στο βιβλίο κεφαλαίων που έλαβε και εκδόθηκε από τον ταμία (Έντυπο αριθ. KO-5, εγκρίθηκε με το διάταγμα της κρατικής επιτροπής στατιστικής της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 18ης Αυγούστου 1998 N 88).

Βιβλίο μετρητών

Το ΕΠ αποστέλλει αντίγραφο του φύλλου βιβλίου μετρητών στον επικεφαλής οργανισμό. Η διαδικασία για μια τέτοια κατεύθυνση καθορίζεται από τον ίδιο τον οργανισμό, λαμβάνοντας υπόψη τη χρονική περίοδο για τη σύνταξη λογιστικών / οικονομικών καταστάσεων.

Ο τρόπος καταχώρησης ταμειακών εγγράφων και βιβλίων

Μπορούν να εκδοθούν σε χαρτί ή σε ηλεκτρονική μορφή (ρήτρα 4.7 των Οδηγιών).

Τα έντυπα έγγραφα συντάσσονται χειρόγραφα ή με τεχνικά μέσα, όπως υπολογιστής, και υπογράφονται με χειρόγραφες υπογραφές.

Διορθώσεις μπορούν να γίνουν σε έγγραφα που έχουν συνταχθεί σε χαρτί (εκτός από PKO και RKO). Τα άτομα που έχουν κάνει διορθώσεις πρέπει να αναφέρουν την ημερομηνία αυτής της διόρθωσης, καθώς και να αναφέρουν το επώνυμο και τα αρχικά τους και να υπογράψουν.

Τα έγγραφα που συντάσσονται σε ηλεκτρονική μορφή πρέπει να προστατεύονται από μη εξουσιοδοτημένη πρόσβαση, παραμόρφωση και απώλεια πληροφοριών.

Τα ηλεκτρονικά έγγραφα υπογράφονται με ηλεκτρονικές υπογραφές.

Απαγορεύεται να γίνονται διορθώσεις σε έγγραφα που εκδίδονται σε ηλεκτρονική μορφή.

Συναλλαγές με μετρητά- πρόκειται για πράξεις των τραπεζών για την παραλαβή και την έκδοση χρημάτων και τιμαλφών σε πελάτες τραπεζών. Τα μετρητά είναι το πιο ρευστό περιουσιακό στοιχείο, αλλά με χαμηλή απόδοση. Ειδικός σκοπόςσυναλλαγές σε μετρητά – αδιάλειπτη εξυπηρέτηση πελατών.

Όλα τα μετρητά που χρησιμοποιούνται για την πραγματοποίηση αυτών των συναλλαγών καλούνται λειτουργικό ταμείο της τράπεζας.

Ο κύκλος εργασιών σε μετρητά των ΚΤ ρυθμίζεται από την Τράπεζα της Ρωσίας, η οποία είναι το κέντρο έκδοσης και ταμείου βάσει του Κανονισμού αριθ.

Αρχές οργάνωσης της κυκλοφορίας χρήματος:

Όλες οι επιχειρηματικές οντότητες διατηρούν χρήματα σε λογαριασμούς με CI.

Τα μετρητά γίνονται δεκτά σύμφωνα με τους κανονισμούς της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Η διαδικασία και οι όροι παράδοσης / παραλαβής μετρητών καθορίζονται από την Τράπεζα σε συμφωνία με τον πελάτη.

Οι πελάτες της τράπεζας έχουν τεθεί ένα όριο στα μετρητά.

Στις τράπεζες τίθεται όριο στο ταμείο λειτουργίας.

Συναλλαγές σε μετρητά της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας

Οι συναλλαγές σε μετρητά της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας στοχεύουν στην εξυπηρέτηση εμπορικών τραπεζών, πραγματοποιούνται βάσει συμφωνίας και παρέχουν:

Ορθολογική κυκλοφορία των μετρητών στο πλαίσιο της νομισματικής πολιτικής που ακολουθεί η τράπεζα.

Έγκαιρη καταχώριση και πίστωση στους σχετικούς λογαριασμούς των πελατών μετρητών που λαμβάνονται στα ταμεία του RCC.

Έγκαιρη έκδοση κεφαλαίων σε πελάτες της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας σύμφωνα με τις απαιτήσεις ορίων τους για διακανονισμούς.

Οι προβλέψεις είναι η ραχοκοκαλιά οποιουδήποτε συστήματος συναλλαγών, επομένως η σωστή αναπαραγωγή μπορεί να σας κάνει εξαιρετικά πλούσιους.

Για την πραγματοποίηση συναλλαγών με μετρητά, κάθε ταμειακή μηχανή διαθέτει ταμείου κύκλου εργασιών, σχεδιασμένο για να λογιστικοποιεί χρήματα σε κυκλοφορία (πίστωση εισερχόμενων μετρητών και εκτέλεση χρεωστικών συναλλαγών). Η διαδικασία για τη ρύθμιση των μετρητών εργασίας στα κύρια τμήματα της Τράπεζας της Ρωσίας (GU) και του RCC περιλαμβάνει τους κανόνες:

Θέσπιση ορίων στα περιστρεφόμενα ταμεία (το υπόλοιπο του ορίου παραδίδεται στο RCC μέσω συλλέκτη).

Ενισχύσεις ταμειακών γραφείων κύκλου εργασιών.

Μεταφορά υπεροριακών υπολοίπων από ταμεία εργασίας σε αποθεματικά.

Ανταλλαγή παλαιών τραπεζογραμματίων.

Προέρχεται από το KB Οι αιτήσεις ικανοποιούνται ανάλογα με τη διαθεσιμότητα κεφαλαίωνστο λογαριασμό ανταποκριτήπριν από την ημερομηνία έκδοσης. Ορίζεται επίσης όριο για το ταμείο του ίδιου του RCC. Εάν δεν επαρκεί, το RCC υποβάλλει αίτηση στην κρατική διοίκηση για την ενίσχυση του ταμείου του κύκλου εργασιών (Εικ. 4.13).

Αποθεματικό κεφαλαίων- τραπεζογραμμάτια που δεν έχουν τεθεί ακόμη σε κυκλοφορία ή έχουν ήδη αποσυρθεί. Τα κεφάλαια RF μπορούν να χρησιμοποιηθούν μόνο με την άδεια της Τράπεζας της Ρωσίας.

Ρύζι. 24.Σχηματικό διάγραμμα ενίσχυσης του περιστρεφόμενου ταμείου

Υπηρεσίες μετρητών σε εμπορική τράπεζα

Η εξυπηρέτηση μετρητών των πελατών παρέχεται από την ΚΤ σύμφωνα με τους Κανονισμούς σχετικά με τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών με μετρητά σε πιστωτικά ιδρύματα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, που έχουν θεσπιστεί από την Τράπεζα της Ρωσίας αρ. 199P της 11ης Δεκεμβρίου 2002 και τον κανονισμό της Τράπεζας της Ρωσίας υπ' αριθμ. 14Π ημερομηνίας 05/01/98.

Αυτή η διαδικασία περιλαμβάνει τους κανόνες κυκλοφορίας μετρητών:

Για πελάτες τραπεζών - νομικά πρόσωπα.

Για τις εμπορικές τράπεζες.

Τα χρήματα μπορούν να κατατεθούν:

Στα ταμεία της τράπεζας.

Συλλέκτες για μεταγενέστερη παράδοση στην τράπεζα.

Επιχειρήσεις επικοινωνίας για μεταφορά σε τραπεζικούς λογαριασμούς. ΑΝΑΛΗΨΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝπου παράγονται από όλους τους οικονομικούς φορείς στην προ

περιπτώσεις των κεφαλαίων που διατίθενται στους λογαριασμούς τους βάσει πιστοποιητικού - αίτηση για την ανάγκη ορισμένου χρηματικού ποσού για κατανάλωση (μισθοί, έξοδα μετακίνησης κ.λπ.).

Οι τράπεζες διενεργούν εργασίες με μετρητά σύμφωνα με τα εγκεκριμένα από την Κεντρική Τράπεζα βάσει του σχεδίου ταμειακού σχεδίου τους. Ο ταμειακός προγραμματισμός της τράπεζας βασίζεται στις ταμειακές εντολές των πελατών (Εικ. 25).

σχετικά με τους αποθηκευμένους χώρους, διαφορετικά δεν λαμβάνουν άδεια για τη διενέργεια συναλλαγών με μετρητά.

Τμήμα ταμειακών εργασιώνΗ τράπεζα περιλαμβάνει τα ακόλουθα λειτουργικά ταμεία:

Αποδείξεις - αποδοχή μετρητών (Εικ. 28);

Δαπάνες - η έκδοση χρημάτων (Εικ. 29).

Έσοδα και δαπάνες (για τράπεζες όπου ο όγκος των συναλλαγών είναι μικρός).

Βράδυ (εξυπηρέτηση πελατών, εργασία με μετρητά το βράδυ και τη νύχτα).

Για να ανταλλάξετε χρήματα.

Για τον επανυπολογισμό των εισπράξεων μετρητών.

Η αποδοχή και η έκδοση χρημάτων είναι δυνατή μόνο βάσει εντολής λογιστικού και λειτουργικού υπαλλήλου, που εκδίδεται ταμειακά έγγραφα(εισερχόμενες και εξερχόμενες), οι οποίες πρέπει να φέρουν τις υπογραφές των αρμόδιων τραπεζικών υπαλλήλων 1 .

Για τη διασφάλιση της ασφάλειας των τιμαλφών και της σωστής οργάνωσης των εργασιών με μετρητά, οι συναλλαγές με μετρητά βρίσκονται υπό συνεχή έλεγχο.

Μορφές ελέγχου:

ρεύμα (εσωτερικό);

εξωτερικές αναθεωρήσεις.

Οι συναλλαγές με μετρητά είναι συναλλαγές με φυσικά και νομικά πρόσωπα για τη λήψη και την έκδοση μετρητών (τραπεζογραμμάτια και κέρματα) που πραγματοποιούνται από τράπεζες. Αντιπροσωπεύουν ένα σύνολο υλικοτεχνικών διαδικασιών, που συνίστανται στην αποδοχή (συλλογή), αποθήκευση και έκδοση μετρητών. Οι συναλλαγές σε μετρητά διέπονται από τους κανόνες του χρηματοοικονομικού δικαίου. Η διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία ρυθμίζεται από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Οι συναλλαγές με μετρητά σε μια τράπεζα είναι ένας από τους κύριους τύπους τραπεζικών εργασιών. Είναι πράξεις λήψης και έκδοσης μετρητών. Γενικότερα, οι συναλλαγές σε μετρητά μπορούν να οριστούν ως συναλλαγές που σχετίζονται με την κίνηση μετρητών.

Το κύριο έγγραφο που ρυθμίζει τις συναλλαγές σε μετρητά για τα πιστωτικά ιδρύματα είναι ο κανονισμός της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσίας αριθ. Τράπεζα της Ρωσίας σε πιστωτικά ιδρύματα στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας."

Οι συναλλαγές με μετρητά έχουν μεγάλη σημασία, τόσο για την τράπεζα όσο και για τον πελάτη. Με την αποδοχή μετρητών από πελάτες, η τράπεζα αυξάνει τα ελεύθερα αποθεματικά της, ενώ παράλληλα διεξάγει ενεργές δραστηριότητες και κερδίζει έσοδα. Κατά την έκδοση μετρητών σε έναν πελάτη, τα τραπεζικά ιδρύματα χρεώνουν προμήθεια. Για τη διενέργεια συναλλαγών με μετρητά, οι τράπεζες ανοίγουν ένα λειτουργικό ταμείο, το οποίο αποτελείται από ένα εισερχόμενο ταμείο, όπου λαμβάνουν μετρητά και ένα ταμείο εξόδων, όπου εκδίδονται μετρητά.

Κατά τη διενέργεια συναλλαγών με μετρητά, οι εργαζόμενοι σε μετρητά απαγορεύεται:

• 1. Εκπληρώστε τις οδηγίες των πελατών για τη διενέργεια πράξεων με μετρητά σε τραπεζικούς λογαριασμούς, λογαριασμούς σε καταθέσεις (καταθέσεις), παράκαμψη λογιστών, ελλείψει συστήματος ελέγχου που προβλέπεται από τον Κανονισμό 318 - P.
• 2. Αφαιρέστε από το οπτικό πεδίο του πελάτη τα μετρητά που έλαβε από αυτόν, που του εκδόθηκαν, τα έγγραφα μέχρι το τέλος της συναλλαγής και την έκδοση στον πελάτη αντιγράφου του εισερχόμενου, εξερχόμενου εγγράφου μετρητών υπογεγραμμένο από τον ταμία με αποτύπωμα του τη σφραγίδα του ταμείου·
• 3. Διατηρήστε μετρητά που είχαν προηγουμένως δεχτεί από πελάτες στην επιφάνεια εργασίας του ταμείου.
• 4. Καταστρέψτε, ακυρώστε αμφίβολα τραπεζογραμμάτια της Τράπεζας της Ρωσίας που έχουν σημάδια πλαστογραφίας, μεταξύ άλλων με σφράγιση, διάτρηση, κοπή, καθώς και έκδοση, επιστροφή τους στον πελάτη.

Για την έκδοση μετρητών σε πελάτες, ταμίες, εισπράκτορες μετρητών, ένα πιστωτικό ίδρυμα μπορεί να τα συσκευάσει σε τσάντες μετρητών, ειδικές τσάντες, θήκες, κασέτες και άλλα μέσα συσκευασίας μετρητών που διασφαλίζουν την ασφάλεια των μετρητών και δεν τους επιτρέπουν άνοιξε χωρίς ορατά σημάδια βλάβης της ακεραιότητας.

Η αποδοχή μετρητών στο ταμείο από νομικό πρόσωπο πραγματοποιείται κατόπιν ανακοίνωσης για εισφορά σε μετρητά (έντυπο 0402001). Οι πελάτες μπορούν να καταθέσουν μετρητά μόνο στον δικό τους λογαριασμό που έχει ανοίξει σε πιστωτικό ίδρυμα και δεν δικαιούνται να καταθέσουν μετρητά σε λογαριασμούς άλλων προσώπων - κατόχων λογαριασμού, παρακάμπτοντας τον τρεχούμενο λογαριασμό τους. Για την κατάθεση χρημάτων, ο πελάτης στέλνει την ανακοίνωση σε λογιστή ο οποίος ελέγχει την ορθότητα της συμπλήρωσης της ανακοίνωσης για κατάθεση μετρητών, τη συντάσσει, αντικατοπτρίζει το χρηματικό ποσό στο ταμείο και το μεταφέρει στο ταμείο. Ο ταμίας, έχοντας λάβει ανακοίνωση για εισφορά σε μετρητά, ελέγχει διαδοχικά την παρουσία και την ταυτότητα της υπογραφής του λογιστή με το υπάρχον δείγμα υπογραφής, την αντιστοιχία του ποσού σε αριθμούς και λέξεις, καλεί τον καταθέτη και δέχεται από αυτόν τραπεζογραμμάτια ανά φύλλο καταμέτρηση και νομίσματα ανά κύκλους. Εάν το κατατεθειμένο ποσό αντιστοιχεί στο ποσό που αναφέρεται στην ανακοίνωση για εισφορά σε μετρητά, ο ταμίας υπογράφει την ανακοίνωση, την απόδειξη, την παραγγελία, σφραγίζει την απόδειξη και την εκδίδει στον πληρωτή, κρατά την ανακοίνωση και παραδίδει την εντολή στον λογιστή. Σε περιπτώσεις που ο ταμίας έχει διαπιστώσει ασυμφωνία μεταξύ του προς κατάθεση χρηματικού ποσού και του ποσού που αναγράφεται στην ανακοίνωση για εισφορά σε μετρητά, η ανακοίνωση καταχωρείται εκ νέου από τον πελάτη.

Η αποδοχή καταθέσεων και τραπεζικών λογαριασμών κεφαλαίων από ιδιώτες και η έκδοση κεφαλαίων από αυτά γίνονται με βάση εισερχόμενες και εξερχόμενες εντολές μετρητών με συμπλήρωση όλων των στοιχείων που προβλέπονται σε αυτές, τα οποία επιτρέπουν την αναγνώριση του καταθέτη/παραλήπτη των κεφαλαίων. Οι πράξεις λήψης και έκδοσης κεφαλαίων από λογαριασμούς και καταθέσεις φυσικών προσώπων επιβεβαιώνονται με αντίστοιχη εγγραφή στο έγγραφο που παραμένει στον πελάτη. Τα κεφάλαια που λαμβάνονται από τον πελάτη υπολογίζονται εκ νέου με τέτοιο τρόπο ώστε να μπορεί να παρατηρήσει τις ενέργειες του εργαζομένου σε μετρητά. Προκειμένου να αποφευχθούν τυχόν αξιώσεις, ο ταμίας πρέπει να ζητήσει από τον πελάτη να μετρήσει τα χρήματα που έλαβε χωρίς να φύγει από το ταμείο. Σε περίπτωση που ο πελάτης έχει αξιώσεις έναντι του ταμείου, τα χρήματα καταμετρώνται εκ νέου παρουσία του προϊσταμένου του ταμείου, ο οποίος, εάν χρειαστεί, αποφασίζει να κάνει ανάληψη του υπολοίπου των χρημάτων στο ταμείο.